計提就是計算和提取。按規定的比率與規定的基數相乘計算提取,列入某科目。在權責發生制前提下,預先計入某些已經發生但未實際支付的費用。稅金一般需要計提,但印花稅除外。會計工作中,并不是所有的稅金都通過"應交稅金"科目來核算的。

會計分錄做法如下：

個人所得稅是代扣代繳，也就是說在發放工資時進行扣繳，因此不是計提，

1、計提工資，

借：管理費用——工資，

貸：應付職工薪酬——工資;

2、實際發放：

借：應付職工薪酬——工資，

貸：庫存現金或銀行存款，應交稅費-代扣代繳個人所得稅。

通過"應交稅金"科目核算的有:

營業稅、增值稅、消費稅、城建稅、所得稅等

營業稅的計提和結轉:月末會計結轉時,對本月發生主營業務收入計提稅金

借:主營業務稅金及附加

貸:應交稅金--營業稅

貸:應交稅金--城建稅

貸:其他應交款--教育費附加

一般計提有如下幾項:

計提折舊、計提員工薪酬、計提應付借款利息、計提應繳稅費。

以上適用繳納的是計提"應繳稅費".因為稅收是特殊的義務債務,只有它適用所謂"繳納".對于稅費提岀來時記在帳上作貸方余額就叫"計提",當把記在帳上的金額用錢交給稅務局時就叫"繳納"。稅率稅種要根據企業所在的地點及從事的行業來看,這個可以參照該企業每月繳稅的種類來看。

計提附加稅的會計分錄是：

借：稅金及附加

貸：應交稅費-城建稅

應交稅費-教育費附加

應交稅費-地方教育費附加

根據會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復合分錄。

簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；

復合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄。

功能

1、在權責發生制前提下，預先計入某些已經發生但未實際支付的費用。

2、根據制度規定，計算、提取有關的（留存、減值）準備。

3、預計某些應付賬款。

4、其他符合會計制度的預計項目。

處理分錄

1、本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

2、本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。

3、所得稅費用的主要賬務處理。

①資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目(當期所得稅費用)，貸記“應交稅費——應交所得稅”科目。

②資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有余額大于“遞延所得稅資產”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產”科目，貸記本科目(遞延所得稅費用)、“資本公積——其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產的應有余額小于“遞延所得稅資產”。

參考資料來源：百度百科－會計分錄

繳納附加稅會計分錄做法如下：

1、主要通過“應交稅費”會計科目進行核算，相關會計分錄編制如下：  

借：應交稅費——應交城市維護建設稅。  

——應交教育費附加。  

——應交地方教育附加。 

貸：銀行存款  

2、計提附加稅時，相關會計分錄編制如下：  

借：稅金及附加。  

貸：應交稅費——應交城市維護建設稅。

——應交教育費附加。

——應交地方教育附加。  

3、期末結轉到本年利潤，相關會計分錄編制如下：  

借：本年利潤。  

貸：稅金及附加。

掌握會計分錄技巧：  

1、在理解的基礎上記憶。   

2、結合經濟業務來來捋順各科目之間的對應關系。   

3、把所有的經濟業務歸類，找出各類經濟業務涉及的會計科目，搞清在哪里用那些會計科目進行賬務處理。   

4、聯系會計準則，結合會計科目弄清各科目核算的內容。   

5、重點的掌握資產減值、公允價值變動、遞延稅項、或有負債等賬務處理。  

6、理清成本歸集與分配、成本結轉、損益結轉、各項稅費的計提與核算。   

7、多做一下賬務處理練習，強化記憶內容。