小規模納稅人在實現銷售收入時，做以下會計分錄：
借：銀行存款或應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費-增值稅（按簡易征收法確認）
同時，結轉相應的銷售成本，做以下會計分錄：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
當達到免稅條件時，做以下會計分錄：
借：應交稅費-增值稅
貸：營業外收入-政府免稅補貼
如果未達到免稅條件，需繳納稅款，做以下會計分錄：
借：應交稅費-增值稅
貸：銀行存款
與一般納稅人相同，小規模納稅人在實現銷售收入時，同樣需要確認增值稅，只是增值稅的確認方法稍有不同。根據相關規定，小規模納稅人的增值稅使用簡易征收法，征收率3%，不可抵扣進項稅。
根據稅法的相關規定，小規模納稅人可享受一定的免稅優惠政策，當小規模納稅人滿足免稅條件時，可以免征增值稅，具體的免稅政策條件可以參考官網發布的相關規定。在賬務處理時，無論是否可以享受免稅政策，都應先計提增值稅。當達到免稅條件時，再進行結轉。
根據稅法的相關規定，企業需以實際繳納的增值稅為依據，繳納附加稅。對于小規模納稅人，計提增值稅時，可以不同時計提附加稅。當小規模納稅人未達到免稅條件，需要繳納增值稅時，同時確認附加稅，做以下會計分錄：
借：稅金及附加-附加稅
貸：應交稅費-附加稅或銀行存款
注意事項
小規模納稅人增值稅先計提，達到免稅條件再結轉。

小規模納稅人的所得稅如果是核定征收的方式，開票就需要繳納所得稅;如果是查賬征收，季末、年末盈利了才繳納所得稅.
首先，小規模企業也是有成本發票的，你沒有問你的供應商要是你的問題，這樣就少了成本發票，直接影響你的企業所得稅，企業所得稅是和你的成本直接相關的.這個沒有成本發票的話是要交更多稅的，但是，對于小規模企業納稅人來說，其稅率也有一定的優惠.
企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅.
企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額.包括:銷售貨物收入、提供勞務收入，轉讓財產收入，股息、紅利等權益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權使用費收入，接受捐贈收入，其他收入.
企業所得稅的稅率為25%的比例稅率，當然，對于一些小微企業及特殊地區的稅收優惠政策來說，可能稅率不太一樣，但如果沒有特殊規定，企業所得稅稅率都是25%.

1、根據你的敘述，其會計分錄如下：

借：應收賬款　10000

貸：主營業務收入　9615.38

貸：應交稅費－應交增值稅　384.62

2、小規模納稅人銷售貨物收入，其會計分錄如下：

（1）銷售商品確認收入

借：應收賬款

貸：主營業務收入

貸：應交稅金-應交增值稅

（2）結轉銷售成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品

小規模納稅人收入
借：應收賬款（銀行存款）
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅

一、正面回答
稅金及附加科目核算企業經營活動發生的城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、印花積等相關稅費。稅金及附加是損益類科目，借方表示增加，貸方表示減少。期末，應將本科目余額轉入本年利潤科目，結轉后本科目應無余額。
二、分析詳情
增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元，按季納稅9萬元，銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元的，可分別享受小微企業暫免征收增值稅優惠。
三、小規模納稅人增值稅附加稅按月該如何申報
附加稅可按月正常申報。附加稅是指城建稅、教育附加、地方教附附加，其計稅基數是實際繳納的增值稅額。增值稅按季申報的話，則該季度第一月和第二月，增值稅實際繳納為零，附加稅就也是零，進行零申報就可以了。第三月增值稅繳納金額計算附加稅，做為第三月附加稅有稅申報。按稅收征管規定，沒有稅額也必須進行零申報。