借：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款等（總額）\x0d\x0a貸：主營業(yè)務收入（總額/1.03）\x0d\x0a貸：應交稅費--應交增值稅（總額/1.03*0.03）\x0d\x0a如果是小規(guī)模收到增值稅專用發(fā)票進項稅是不能抵扣的\x0d\x0a借：XXXX 117\x0d\x0a貸：銀行存款或應付賬款117

考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，因此實行按銷售額與征收率計算應納稅額的建議辦法。
所以小規(guī)模納稅人分錄如下：
一、銷售商品確認收入
借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
貸：應交稅金-應交增值稅
二、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
需要注意的是，小規(guī)模納稅人沒有增值稅進項，所以應交稅費下只需設置應交增值稅科目就可以了，不需要設置未交增值稅科目，也不需要在應交增值稅科目下設置進項、銷項等明細科目。
三、根據(jù)應繳納的增值稅計提附加稅和其他附加
借：主營業(yè)務稅金及附加
貸：應交稅金-城建稅
其他應交款-教育附加

借：貨幣資金或往來科目
貸：主營業(yè)務收入
應繳稅費-應交增值稅
問題補答：
如果是小規(guī)模收到增值稅專用發(fā)票如何處理呢？
小規(guī)模納稅人是按照3%簡易辦法征收增值稅，小規(guī)模收到增值稅專用發(fā)票無法抵扣，應全額計入相關(guān)科目。

借：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款等（總額）
貸：主營業(yè)務收入（總額/1.03）
貸：應交稅費--應交增值稅（總額/1.03*0.03）
如果是小規(guī)模收到增值稅專用發(fā)票進項稅是不能抵扣的
借：XXXX
117
貸：銀行存款或應付賬款117

借
銀行存款
XXX
貸
主營業(yè)務收入
XXX
應交稅金--應交增值稅
XXX
小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別是小規(guī)模的進項稅款不能抵扣，所以相應的稅率也不同，從2009年1月1日起，小規(guī)模稅率統(tǒng)一為3%

我是小規(guī)模納稅人，我司未開發(fā)票但收到貨款了應該怎么做分錄？

收款：借：銀行存款，貸：預收賬款或應收賬款
下月開票：借：預收賬款或應收賬款，貸：主營業(yè)務收入，貸：應繳稅費-應交增值稅

我們公司是小規(guī)模納稅人，收到未開發(fā)票的收入，該怎么做賬？

沒開發(fā)票就不做帳！要么做預收。

小規(guī)模納稅人收到預付款未開發(fā)票季末怎么算增值稅

如果收到預付款在季末沒有開發(fā)票但貨物已經(jīng)發(fā)出，這時就應該做未開票收入，相應的應該結(jié)轉(zhuǎn)未開票部分貨物的成本，在納稅申報表中的附表一種的未開票收入一欄填寫未開票收入的金額，增值稅稅款自動計算。再次季度內(nèi)開出發(fā)票是再在此欄以負數(shù)形式?jīng)_正。

小規(guī)模納稅人收到刻印章的普通發(fā)票,應該怎么做分錄？

借：管理費用--辦公費 780，貸：現(xiàn)金 780 望采納

小規(guī)模納稅人，貨已出庫，沒收到款，也沒開發(fā)票分錄怎樣做

借：應收賬款100
貸：營業(yè)收入100÷（1+3%）=97.09
貸：應交稅費—應交增值稅100÷（1+3%）x3%=2.91

我是小規(guī)模納稅人，現(xiàn)在有5萬2的收入，應該怎么做分錄？

不含稅收入為52000/(1+4%)=50000,增值稅2000元
借:銀行存款 52000
貸: 產(chǎn)品銷售收入(主營業(yè)務收入) 50000
應交稅金---增值稅銷項稅 2000
減庫存： 借： 主營業(yè)務成本
貸：庫存商品

小規(guī)模納稅人代開發(fā)票已繳稅款的分錄怎么寫？

因為稅務局代開的時候就扣了，借：應收賬款或銀行存款，貸：主營業(yè)務收入，貸：應交稅費-應交增值稅。再借：應交稅費-應交增值稅，貸：銀行存款。
希望幫助到你。

小規(guī)模納稅人的貨已銷發(fā)票未到,銷售分錄怎么做?

你只需要再增加兩步就可以了，沖紅原庫存，記錄發(fā)票庫存，方法你也是知道的，你在問題中已經(jīng)提到怎么做了。你是明白人，就是懶了點。改過來吧！

貨物已售,款已付.但進貨發(fā)票還未收到（我是小規(guī)模納稅人）

借：庫存材料（暫估入庫處理）
貸：銀行存款（現(xiàn)金）

一般納稅人銷售時未開發(fā)票銀行又收到貨款如何做帳

先由帳款后開發(fā)票的,應做預收帳款.
即:借:銀行存款 貸:預收帳款
等開了發(fā)票后再沖平預收帳款.但如果將來這筆錢對方不再要發(fā)票,這筆款只能轉(zhuǎn)回對方再換回現(xiàn)金,否則稅務局一查帳就查出你偷逃稅款的事兒.那種一直掛往來帳說說法絕對行不通.稅務局對增值稅這一塊的稽查主要是看你的銀行流水和虛掛往來帳以及存貨的核算。

小規(guī)模納稅人稅率為3%。

借：應收賬款/銀行存款

貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入

應交稅費—應交增值稅

主營業(yè)務收入指企業(yè)從事某種主要生產(chǎn)、經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。本項指標在各行業(yè)會計制度中的名稱叫法不同，但一律按各行業(yè)會計制度或報表定義的口徑進行填報，其中農(nóng)業(yè)企業(yè)是指“主營業(yè)務收入”。

擴展資料

企業(yè)銷售收入的確定，應遵循權(quán)責發(fā)生制的原則，企業(yè)應當在發(fā)生商品、提供勞務，同時收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)時，確認銷售收入的實現(xiàn)。

⑴、采取交款提貨銷售方式，無論產(chǎn)品（商品）是否發(fā)出，只要貨款已經(jīng)收到，發(fā)票賬單和提貨單已經(jīng)交于購貨方。

⑵、采取預收貨款銷售方式，在收到購貨單位的預收貨款。產(chǎn)品（商品）已經(jīng)發(fā)出時，作為銷售收入的實現(xiàn)。

⑶、采取賒銷和分期收款銷售方式，以本期實際收到的價款或以合同約定的本期應收價款確認銷售收入的實現(xiàn)。

⑷、采取托收承付或委托銀行收款銷售方式，在發(fā)出產(chǎn)品（商品）并辦妥托收手續(xù)時，確認銷售收入的實現(xiàn)。

初學者在編制會計分錄時，可以按以下步驟進行：

第一：涉及的賬戶，分析經(jīng)濟業(yè)務涉及到哪些賬戶發(fā)生變化；

第二：賬戶的性質(zhì)，分析涉及的這些賬戶的性質(zhì)，即它們各屬于什么會計要素，位于會計等式的左邊還是右邊；

第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少；

第四：記賬方向，根據(jù)賬戶的性質(zhì)及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方；

第五：根據(jù)會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。

參考資料來源：百度百科－主營業(yè)務收入