計(jì)提本月企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄      1、計(jì)提本月企業(yè)所得稅時(shí),其具體的會計(jì)分錄如下:      借:所得稅費(fèi)用      貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅      2、繳納所得稅時(shí),其具體的會計(jì)分錄如下:      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅      貸:銀行存款      3、月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),其具體的會計(jì)分錄如下:      借:本年利潤      貸:所得稅費(fèi)用應(yīng)交所得稅是什么?      應(yīng)交所得稅指的是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng),應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額,也就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計(jì)利潤(也就是利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的,其具體的計(jì)算公式如下:      應(yīng)納稅所得額=納稅調(diào)整增加額+稅前會計(jì)利潤-納稅調(diào)整減少額      企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式如下:      應(yīng)交所得稅=所得稅稅率×應(yīng)納稅所得額      根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)辦法,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在會計(jì)利潤總額的基礎(chǔ)上,加減納稅調(diào)整額后計(jì)算出“納稅調(diào)整后所得”(應(yīng)納稅所得額)。會計(jì)與稅法的差異(包括資產(chǎn)類、收入類、扣除類等一次性和暫時(shí)性差異)通過納稅調(diào)整明細(xì)表集中體現(xiàn)。

　　1、提取時(shí)\x0d\x0a　　借：所得稅\x0d\x0a　　貸：應(yīng)交稅金--所得稅\x0d\x0a　　2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)\x0d\x0a　　借：本年利潤\x0d\x0a　　貸：所得稅\x0d\x0a　　3、繳納時(shí)\x0d\x0a　　借：應(yīng)交稅金--所得稅\x0d\x0a　　貸：銀行存款等\x0d\x0a　　企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈所得和其他所得。

可以在做上繳的分錄時(shí)先做一筆計(jì)提的分錄。
計(jì)提時(shí)，借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
上繳時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款/現(xiàn)金
月末結(jié)轉(zhuǎn)，借：本年利潤
貸：所得稅費(fèi)用

所得稅是企業(yè)關(guān)鍵稅種之一,無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,都需要每季度申報(bào)所得稅,年度進(jìn)行匯算清繳。
按季度計(jì)提所得稅:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

計(jì)提企業(yè)所得稅會計(jì)分錄為
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納企業(yè)所得稅會計(jì)分錄為
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款

計(jì)提
借：“所得稅費(fèi)用”科目賬戶
貸：“應(yīng)繳稅金”科目賬戶繳稅時(shí)
結(jié)轉(zhuǎn)
借本年利潤，
貸所得稅費(fèi)用
繳納所得稅
借：“應(yīng)繳稅金”科目賬戶
貸：“銀行存款”科目賬戶

個(gè)人所得稅做會計(jì)分錄如下：

1、計(jì)提時(shí)：

借：管理費(fèi)用

銷售費(fèi)用

制造費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬－養(yǎng)老

應(yīng)付職工薪酬－醫(yī)療

應(yīng)付職工薪酬－失業(yè)

應(yīng)付職工薪酬－職工工資

2、發(fā)放工資時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬－職工工資

貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅費(fèi)－代扣代繳個(gè)人所得稅

其他應(yīng)收款－個(gè)人（個(gè)人承擔(dān)部分）

3、繳納保險(xiǎn)時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬－養(yǎng)老

應(yīng)付職工薪酬－醫(yī)療

應(yīng)付職工薪酬－失業(yè)（公司承擔(dān)部分）

其他應(yīng)收款－個(gè)人（個(gè)人承擔(dān)部分）

貸：銀行存款

4、繳納個(gè)稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)－代扣代繳個(gè)人所得稅

貸：銀行存款。

擴(kuò)展資料

個(gè)人所得稅（personal income tax）是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

征稅對象

法定對象

我國個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

居民納稅義務(wù)人

在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限納稅義務(wù)，即就其在中國境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。

非居民納稅義務(wù)人

在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，是非居民納稅義務(wù)人，承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其從中國境內(nèi)取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。

參考資料：百度百科：個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

1、企業(yè)計(jì)提個(gè)人所得稅：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳個(gè)人所得稅

2、企業(yè)交納個(gè)人所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳個(gè)人所得稅
貸：銀行存款

1、計(jì)提所得稅：借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)：
借：本年利潤
貸：所得稅費(fèi)用

根據(jù)會計(jì)分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復(fù)合分錄。
簡單分錄是指只涉及兩個(gè)賬戶的會計(jì)分錄，即一借一貸的會計(jì)分錄；
復(fù)合分錄是指涉及兩個(gè)（不包括兩個(gè)）以上賬戶的會計(jì)分錄。

拓展資料：

會計(jì)分錄亦稱“記賬公式”。簡稱“分錄”。它根據(jù)復(fù)式記賬原理的要求，對每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列出相對應(yīng)的雙方賬戶及其金額的一種記錄。在登記賬戶前，通過記賬憑證編制會計(jì)分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸類情況，有利于保證賬戶記錄的正確和便于事后檢查。每項(xiàng)會計(jì)分錄主要包括記賬符號，有關(guān)賬戶名稱、摘要和金額。會計(jì)分錄分為簡單分錄和復(fù)合分錄兩種。簡單分錄也稱“單項(xiàng)分錄”。是指以一個(gè)賬戶的借方和另一個(gè)賬戶的貸方相對應(yīng)的會計(jì)分錄。復(fù)合分錄亦稱“多項(xiàng)分錄”。是指以一個(gè)賬戶的借方與幾個(gè)賬戶的貸方，或者以一個(gè)賬戶的貸方與幾個(gè)賬戶的借方相對應(yīng)的會計(jì)分錄
。
層析法
層析法是指將事物的發(fā)展過程劃分為若干個(gè)階段和層次，逐層遞進(jìn)分析，從而最終得出結(jié)果的一種解決問題的方法。利用層析法進(jìn)行編制會計(jì)分錄教學(xué)直觀、清晰，能夠取得理想的教學(xué)效果，其步驟如下：
1、分析列出經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中所涉及的會計(jì)科目。
會計(jì)分錄
會計(jì)分錄
2、分析會計(jì)科目的性質(zhì)，如資產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目等。
3、分析各會計(jì)科目的金額增減變動(dòng)情況。
4、根據(jù)步驟2、3結(jié)合各類賬戶的借貸方所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容（增加或減少），來判斷會計(jì)科目的方向。
5、根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會計(jì)分錄。
此種方法對于學(xué)生能夠準(zhǔn)確知道會計(jì)業(yè)務(wù)所涉及的會計(jì)科目非常有效，并且較適用于單個(gè)會計(jì)分錄的編制。
業(yè)務(wù)鏈法
所謂業(yè)務(wù)鏈法就是指根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，組成一條連續(xù)的業(yè)務(wù)鏈，前后業(yè)務(wù)之間會計(jì)分錄之間存在的一種相連的關(guān)系進(jìn)行會計(jì)分錄的編制。
此種方法對于連續(xù)性的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較有效，特別是針對于容易搞錯(cuò)記賬方向效果更加明顯。
記賬規(guī)則法
所謂記賬規(guī)則法就是指利用記賬規(guī)則“有借必有貸，借貸必相等”進(jìn)行編制會計(jì)分錄。