你了解計算并結轉應交增值稅的會計分錄嗎?      今天就給大家整理一下關于這方面的一些知識，希望可以幫到大家。      增值稅是針對銷售貨物或提供勞務以及進口貨物的單位和個人在增值額上征收的一個稅種，企業在月末計算以及結轉增值稅時應如何做會計分錄?計算并結轉應交增值稅的會計分錄      一、計算應交增值稅      計算公式:本月應交增值稅=本月增值稅銷項金額-本月增值稅進項金額      (1)首先我們將進項稅額及銷項稅額進行結轉，會計分錄如下:      借:應交稅費—未交增值稅      貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額)      借:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)      貸:應交稅費—未交增值稅      (2)然后，我們去查看未交稅金的賬面余額，貸方余額有多少就應交多少稅      (3)若有進項稅額轉出的情況，也應結轉。待次月交納稅款時，可做以下分錄:      會計分錄為:      借:應交稅費—未交增值稅      貸:銀行存款/庫存現金

二、期末增值稅結轉會計分錄      (1)結轉當月發生的應交未交增值稅額      借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)      貸:應交稅費——未交增值稅      (2)結轉本月多交的增值稅      借:應交稅費——未交增值稅      貸:應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)      (3)若是當月上交本月增值稅時:      借:應交稅費——應交增值稅(已交稅費)      貸:銀行存款      (4)當月上交上月應交未交的增值稅:      借:應交稅費——未交增值稅      貸:銀行存款

一般來說 月末做如下分錄，

1、月份終了，將當月應交未交增值稅額從“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅），

貸：應交稅費—未交增值稅。

2、月份終了，將當月多交的增值稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

借：應交稅費—未交增值稅，

貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）。

3、月份終了，將當月預繳的增值稅額自“應交稅費—預交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

借：應交稅費—未交增值稅，

貸：應交稅費—預交增值稅。

1.如果繳納是當月的增值稅那么直接做分錄      借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金)      貸:銀行存款      2、如果是上個月的增值稅,那么期末將貸方應交的銷項稅轉入未交增值稅中,表示當月應交未交的增值稅      借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)      貸:應交稅費--未交增值稅      3、在實際繳納時再轉入已交稅金明細科目中轉銷      借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金)      貸:銀行存款      本月計提增值稅的會計分錄怎么做?      如果是小規模:      借:主營稅金及附加      貸:應交稅費--各項      如果是一般納稅人:      借:預收賬款或銀行存款      貸:應交稅費--各項      貨:主營業務收入

（一）月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，這樣“應交增值稅”明細賬不出現貸方余額，會計分錄為：
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅。

（二）月份終了，企業將當月多交的增值稅自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，即：
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）

（三）當月繳納當月實現的增值稅（例如開具專用繳款書預繳稅款）時，借記“應交稅費—應交增值稅（已交稅金）”貸記“銀行存款”。

（四）當月上交上月或以前月份實現的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅，借記“應交稅費—未交增值稅”貸記“銀行存款”。

（五）“應交稅費—應交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進項稅額，貸方無余額。

（六）“應交稅費—未交增值稅”科目的期末借方余額反映多繳的增值稅，貸方余額反映未繳的增值稅。

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