一、企業(yè)所得稅的計提會計分錄是：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-企業(yè)所得稅

交完時：

借：應交稅費-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

二、當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

納稅調整增加額：稅法規(guī)定允許扣除項目中，企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額。如超過稅法規(guī)定標準的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會費（2%）、職工教育經(jīng)費（2.5%）、業(yè)務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業(yè)務宣傳費。

以及企業(yè)已計入當期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。

納稅調整減少額：稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等。

會計分錄的格式

第一：應是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；

第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。

會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。

參考資料來源：百度百科-會計分錄

計提并結轉所得稅會計分錄
可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。

計提時，

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

上繳時，

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款/現(xiàn)金 

月末結轉,

借：本年利潤

貸：所得稅費用

可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。

計提時，

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

上繳時，

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款/現(xiàn)金 

月末結轉,

借：本年利潤

貸：所得稅費用

擴展資料：

所得稅是根據(jù)企業(yè)一定期間的應稅利潤和所得稅稅率計算確定的.

應稅利潤=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

當期應交所得稅=應稅利潤×所得稅稅率

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅

季度末計提所得稅:

借:所得稅

貸:應繳稅金--應繳所得稅

下個季度初繳納所得稅

借:應交稅金--應繳所得稅

貸:銀行存款

扣款時;

借:應付職工薪酬

貸:應交稅費-應交個人所得稅

交稅時;

借:應交稅費-應交個人所得稅

貸:銀行存款

企業(yè)預繳所得稅的方法一般有兩種:

(1)以上年實際應繳所得稅為基礎確認當年預繳所得稅額,也就是企業(yè)在上年所得稅匯算清繳之后,以上年全年實際應繳稅額為基礎,適當考慮當年的預計生產(chǎn)經(jīng)營情況,由主管稅務機關確認全年預繳所得稅后,再計算確定每期預繳稅額.

(2)以各預繳期的實際應稅資料計算預繳所得稅額,它是按納稅人每期(月或季)的實際計稅資料計算每期應繳所得稅額.由于是預繳所得稅,可以不進行各項差異的納稅調整,即直接以當期財務液姿攜會計的利潤總額(賬面利潤)乘以所得稅稅率計算應繳所得稅額.

如果有金額較大的差異項目,如冊早壞賬準備差異,也可以在當期調整,但不進行全面調整.