計提并結轉所得稅會計分錄可以在做上繳的分錄時，先做一筆計提的分錄。

計提企業所得稅涉及到企業的財務會計核算，會計分錄的具體操作步驟如下：

1. 首先，需要根據本期的利潤總額計算出本期應繳納的企業所得稅金額。假設企業所得稅稅率為25%，計算應繳納的企業所得稅金額為：利潤總額 × 所得稅率 = 應繳納企業所得稅金。

2. 根據計算結果，將應繳納的企業所得稅金額計提到應交稅費的科目中。會計分錄如下：

借：應交稅費              xxx

貸：計提所得稅費用        xxx

3. 企業所得稅是在下一納稅期將其實際交納。所以，當企業在下一納稅期實際繳納企業所得稅時，需要進行如下會計分錄：

借：計提所得稅費用        xxx

貸：銀行存款              xxx

以上是計提企業所得稅的會計分錄，需要注意的是，企業所得稅是一種繳稅義務，根據稅法相關規定計算并繳納，企業應嚴格按照國家稅收政策進行合理的財務處理。

可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。

計提時，

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業所得稅

上繳時，

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：銀行存款/現金 

月末結轉,

借：本年利潤

貸：所得稅費用

擴展資料：

所得稅是根據企業一定期間的應稅利潤和所得稅稅率計算確定的.

應稅利潤=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

當期應交所得稅=應稅利潤×所得稅稅率

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅

季度末計提所得稅:

借:所得稅

貸:應繳稅金--應繳所得稅

下個季度初繳納所得稅

借:應交稅金--應繳所得稅

貸:銀行存款

扣款時;

借:應付職工薪酬

貸:應交稅費-應交個人所得稅

交稅時;

借:應交稅費-應交個人所得稅

貸:銀行存款

企業預繳所得稅的方法一般有兩種:

(1)以上年實際應繳所得稅為基礎確認當年預繳所得稅額,也就是企業在上年所得稅匯算清繳之后,以上年全年實際應繳稅額為基礎,適當考慮當年的預計生產經營情況,由主管稅務機關確認全年預繳所得稅后,再計算確定每期預繳稅額.

(2)以各預繳期的實際應稅資料計算預繳所得稅額,它是按納稅人每期(月或季)的實際計稅資料計算每期應繳所得稅額.由于是預繳所得稅,可以不進行各項差異的納稅調整,即直接以當期財務會計的利潤總額(賬面利潤)乘以所得稅稅率計算應繳所得稅額.

如果有金額較大的差異項目,如壞賬準備差異,也可以在當期調整,但不進行全面調整.

參考資料：百度百科——企業所得稅