值稅一般納稅人和小規模納稅人在進行增值稅納稅申報時，應填制報送《增值稅納稅申報表》，那你知道增值稅申報表怎么填呢?下面Sara我給大家分享了增值稅申報表填表要求，一起來了解一下吧!
增值稅一般納稅人和小規模納稅人在進行增值稅納稅申報時，應填制報送《增值稅納稅申報表》(見附表2-1及附表2-2)，增值稅申報表怎么填呢?增值稅申報表填表說明如下：
(1)“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。
(2)“填表日期”指納稅人填寫的具體日期。
(3)“納稅人識別號”欄，填寫稅務機關為納稅人確定的識別號，即：稅務登記證號碼。
(4)“所屬行業”欄，按照國民經濟行業分類與代碼中的最細項進行填寫。
(5)“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。
(6)“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。
(7)“注冊地址”欄，填寫納稅人稅務登記證所注明的詳細地址。
(8)“營業地址”欄，填寫納稅人營業地的詳細地址。
(9)“開戶銀行及賬號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算賬戶號碼。
(10)“企業登記注冊類型”欄，按稅務登記證填寫。
(11)“電話號碼”欄，填寫納稅人注冊地和經營地的電話號碼。
(12)“一般貨物及勞務”是指享受即征即退的貨物及勞務以外的其他貨物及勞務。
(13)“即征即退貨物及勞務”是指納稅人按照稅法規定享受即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務。
(14)“按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物和應稅勞務的銷售額(銷貨退回的銷售額用負數表示)。
(15)“應稅貨物銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物的銷售額(銷貨退回的銷售額用負數表示)。
(16)“應稅勞務銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅勞務的銷售額。
(17)“納稅檢査調整的銷售額”欄數據www.cyoNe.com.cn/，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按適用稅率計算調整的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。但享受即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務經稅務稽査發現偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映。
(18)“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額(銷貨退回的銷售額用負數表示)。包括稅務、財政、審計部門檢查、并按簡易征收辦法計算調整的銷售額。
(19)“其中：納稅檢査調整的銷售額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢査、并按簡易征收辦法計算調整的銷售額，但享受即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務經稅務稽査發現偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映。
(20)“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數據，填寫納稅人本期執行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額(銷貨退回的銷售額用負數表示)。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。
(21)“免稅貨物及勞務銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規定直接免征增值稅的貨物及勞務的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務的銷售額(銷貨退回的銷售
額用負數表示)，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。
(22)“免稅貨物銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額(銷貨退回的銷售額用負數表示)，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。
(23)“免稅勞務銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規定直接免征增值稅勞務的銷售額及適用零稅率勞務的銷售額(銷貨退回的銷售額用負數表示)。
(24)“銷項稅額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數據應與“應交稅費一應交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發生數一致。
(25)“進項稅額”欄數據，填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數據應與“應交稅費一應交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發生數一致。
(26)“上期留抵稅額”欄數據，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”數，該數據應與“應交稅費——應交增值稅”明細科目借方月初余額一致。
(27)“進項稅額轉出”欄數據，填寫納稅人已經抵扣但按稅法規定應作進項稅轉出的進項稅額總數，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應負數沖減當期進項稅額的數額。
(28)“免、抵、退貨物應退稅額”欄數據，填寫退稅機關按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應退稅額。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。
(29)“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數據，填寫稅務、財政、審計部門檢査按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。
(30)“應抵扣稅額合計”欄數據，填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數。
(31)“實際抵扣稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際抵扣的進項稅額。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。
(32)“按適用稅率計算的應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率計算并應繳納的增值稅額。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。
(33)“期末留抵稅額”欄數據，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續抵扣的進項稅額。該數據應與“應交稅費——應交增值稅”明細科目借方月末余額一致。
(34)“按簡易征收辦法計算的應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢査應補繳稅額。
(35)“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。
(36)“應納稅額減征額”欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規定減征的增值稅應納稅額。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。
(37)“應納稅額合計”欄數據，填寫納稅人本期應繳增值稅的合計數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。
(38)“期初未繳稅額(多繳為負數)”欄數據，為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額(多繳為負數)”。
(39)“實收出口開具專用繳款書退稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際收到稅務機關退回的，因開具《出口貨物稅收專用繳款書》而多繳的增值稅款。該數據應根據“應交稅費——未交增值稅”明細科目貸方本期發生額中“收到稅務機關退回的多繳增值稅款”數據填列。“本年累計”欄數據，為年度內各月數之和。
(40)“本期巳繳稅額”欄數據，是指納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期人庫的査補稅款。“本年累計”欄數據，為年度內各月數之和。
(41)“分次預繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期分次預繳的增值稅額。
(42)“出口開具專用繳款書預繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期銷售出口貨物而開具專用繳款書向主管稅務機關預繳的增值稅額。
(43)“本期繳納上期應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期上繳上期應繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計提的應繳未繳的增值稅額。“本年累計”欄數據，為年度內各月數之和。
(44)“本期繳納欠繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的査補增值稅額。“本年累計”欄數據，為年度內各月數之和。
(45)“期末未交稅額(多繳為負數)”欄數據，為納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢査應繳未繳的稅額。“本年累計”欄與“本月數”欄數據相同。
(46)“其中：欠繳稅額(>0)”欄數據，為納稅人按照稅法規定已形成欠稅的數額。
(47)“本期應補(退)稅額”欄數據，為納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數額。
(48)“即征即退實際退稅額”欄數據，填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優惠政策規定，而實際收到的稅務機關返還的增值稅額。“本年累計”欄數據，為年度內各月數之和。
(49)“期初未繳查補稅額”欄數據，為納稅人前一申報期的“期末未繳査補稅額”。該數據與“期初未繳稅額(多繳為負數)”欄數據之和，應與“應交稅費——未交增值稅”明細科目期初余額一致。“本年累計”欄數據應填寫納稅人上年度末的“期末未繳查補稅額”數。
(50)“本期入庫查補稅額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅款，包括：①按適用稅率計算并實際繳納的査補增值稅款;
②按簡易征收辦法計算并實際繳納的查補增值稅款。“本年累計”欄數據，為年度內各月數之和。
(51)“期末未繳查補稅額”欄數據，為納稅人納稅檢查本期期末應繳未繳的增值稅額。該數據與“期末未繳稅額(多繳為負數)”欄數據之和，應與“應交稅費——未交增值稅”明細科目期初余額一致。“本年累計”欄與“本月數”欄數據相同。
相關推薦：