（一）“稅款所屬時間”：指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。 （二）“填表日期”：指納稅人填寫本表的具體日期。 （三）“ 納稅人識別號 ”：填寫納稅人的 稅務登記證 件號碼。 （四）“所屬行業”：按照國民經濟行業分類與代碼中的小類行業填寫。 （五）“納稅人名稱”：填寫納稅人單位名稱全稱。 （六）“ 法定代表人 姓名”：填寫納稅人法定代表人的姓名。 （七）“注冊地址”：填寫納稅人稅務登記證件所注明的詳細地址。 （八）“生產經營地址”：填寫納稅人實際生產經營地的詳細地址。 （九）“開戶銀行及賬號”：填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算賬戶號碼。 （十）“登記注冊類型”：按納稅人稅務登記證件的欄目內容填寫。（十一）“電話號碼”：填寫可聯系到納稅人的常用電話號碼。

《 稅務登記管理辦法 》第十二條 納稅人在申報辦理稅務登記時，應當如實填寫稅務登記表。 稅務登記表的主要內容包括： (一)單位名稱、法定代表人或者業主姓名及其居民 身份證 、護照或者其他合法證件的號碼； (二)住所、經營地點； (三)登記類型； (四)核算方式； (五)生產經營方式； (六)生產 經營范圍 ； (七) 注冊資金 (資本)、投資總額； (八)生產經營期限； (九)財務負責人、聯系電話； (十)國家稅務總局確定的其他有關事項。

《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》及其附列資料填寫說明

　　本申報表及其附列資料填寫說明（以下簡稱本表及填寫說明）適用于增值稅小規模納稅人（以下簡稱納稅人）。

　　一、名詞解釋

　?。ㄒ唬┍颈砑疤顚懻f明所稱“貨物”，是指增值稅的應稅貨物。

　?。ǘ┍颈砑疤顚懻f明所稱“勞務”，是指增值稅的應稅加工、修理、修配勞務。

　　（三）本表及填寫說明所稱“服務、不動產和無形資產”，是指銷售服務、不動產和無形資產（以下簡稱應稅行為）。

　　（四）本表及填寫說明所稱“扣除項目”，是指納稅人發生應稅行為，在確定銷售額時，按照有關規定允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的項目。

　　二、《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》填寫說明

　　本表“貨物及勞務”與“服務、不動產和無形資產”各項目應分別填寫。

　?。ㄒ唬岸惪钏鶎倨凇笔侵讣{稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

　?。ǘ凹{稅人識別號（統一社會信用代碼）”：填寫納稅人的統一社會信用代碼或納稅人識別號。

　?。ㄈ凹{稅人名稱”：填寫納稅人名稱全稱。

　?。ㄋ模┑?欄“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”：填寫本期銷售貨物及勞務、發生應稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額，不包括應稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額、銷售使用過的固定資產（不含不動產，下同）和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補銷售額，國家稅務總局另有規定的除外。

　　納稅人發生適用3%征收率的應稅行為且有扣除項目的，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當期《附列資料（一）》第8欄數據一致,適用小微企業免征增值稅政策的納稅人除外。

　　（五）第2欄“增值稅專用發票不含稅銷售額”：填寫納稅人自行開具和稅務機關代開的增值稅專用發票銷售額合計。

　?。┑?欄“其他增值稅發票不含稅銷售額”：填寫增值稅發票管理系統開具的增值稅專用發票之外的其他發票不含稅銷售額。

　?。ㄆ撸┑?欄“應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”：填寫本期發生應稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額。

　　納稅人發生適用5%征收率應稅行為且有扣除項目的，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當期《附列資料（一）》第16欄數據一致,適用小微企業免征增值稅政策的納稅人除外。

　?。ò耍┑?欄“增值稅專用發票不含稅銷售額”：填寫納稅人自行開具和稅務機關代開的增值稅專用發票銷售額合計。

　　（九）第6欄“其他增值稅發票不含稅銷售額”：填寫增值稅發票管理系統開具的增值稅專用發票之外的其他發票不含稅銷售額。

　?。ㄊ┑?欄“銷售使用過的固定資產不含稅銷售額”：填寫銷售自己使用過的固定資產和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/（1+3%）。

　　（十一）第8欄“其中：其他增值稅發票不含稅銷售額”：填寫納稅人銷售自己使用過的固定資產和銷售舊貨，在增值稅發票管理系統開具的增值稅專用發票之外的其他發票不含稅銷售額。

　　（十二）第9欄“免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為的銷售額，不包括出口免稅銷售額。

　　應稅行為有扣除項目的納稅人，填寫扣除之后的銷售額。

　　（十三）第10欄“小微企業免稅銷售額”：填寫符合小微企業免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個體工商戶和其他個人不填寫本欄次。

　　（十四）第11欄“未達起征點銷售額”：填寫個體工商戶和其他個人未達起征點（含支持小微企業免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個體工商戶和其他個人填寫。

　?。ㄊ澹┑?2欄“其他免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為的銷售額，不包括符合小微企業免征增值稅和未達起征點政策的免稅銷售額。

　?。ㄊ┑?3欄“出口免稅銷售額”：填寫出口免征增值稅貨物及勞務、出口免征增值稅應稅行為的銷售額。

　　應稅行為有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。

　?。ㄊ撸┑?4欄“其中：其他增值稅發票不含稅銷售額”：填寫出口免征增值稅貨物及勞務、出口免征增值稅應稅行為，在增值稅發票管理系統開具的增值稅專用發票之外的其他發票銷售額。

　　（十八）第15欄“本期應納稅額”：填寫本期按征收率計算繳納的應納稅額。

　?。ㄊ牛┑?6欄“本期應納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規定減征的增值稅應納稅額。包含可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，可在增值稅應納稅額中抵免的購置稅控收款機的增值稅稅額，支持和促進重點群體創業就業、扶持自主就業退役士兵創業就業等有關稅收政策可扣減的增值稅額，按照規定可填列的減按征收對應的減征增值稅稅額等。

　　當本期減征額小于或等于第15欄“本期應納稅額”時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第15欄“本期應納稅額”時，按本期第15欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

　?。ǘ┑?7欄“本期免稅額”：填寫納稅人本期增值稅免稅額，免稅額根據第9欄“免稅銷售額”和征收率計算。

　?。ǘ唬┑?8欄“小微企業免稅額”：填寫符合小微企業免征增值稅政策的增值稅免稅額，免稅額根據第10欄“小微企業免稅銷售額”和征收率計算。

　　（二十二）第19欄“未達起征點免稅額”：填寫個體工商戶和其他個人未達起征點（含支持小微企業免征增值稅政策）的增值稅免稅額，免稅額根據第11欄“未達起征點銷售額”和征收率計算。

　?。ǘ┑?1欄“本期預繳稅額”：填寫納稅人本期預繳的增值稅額，但不包括查補繳納的增值稅額。

　　（二十四）第23欄“城市維護建設稅本期應補（退）稅額”：填寫《附列資料（二）》城市維護建設稅對應第9欄本期應補（退）稅（費）額。

　　（二十五）第24欄“教育費附加本期應補（退）費額”：填寫《附列資料（二）》教育費附加對應第9欄本期應補（退）稅（費）額。

　?。ǘ┑?5欄“地方教育附加本期應補（退）費額”：填寫《附列資料（二）》地方教育附加對應第9欄本期應補（退）稅（費）額。

　　三、《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）附列資料（一）》填寫說明

　　本附列資料由發生應稅行為且有扣除項目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅項目的金額，但適用小微企業免征增值稅政策且有扣除項目的納稅人應填寫。

　　（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

　　（二）“納稅人名稱”：填寫納稅人名稱全稱。

　?。ㄈ┑?欄“期初余額”：填寫適用3%征收率的應稅行為扣除項目上期期末結存的金額。

　　（四）第2欄“本期發生額”：填寫本期取得的按稅法規定準予扣除的適用3%征收率的應稅行為扣除項目金額。

　　（五）第3欄“本期扣除額”：填寫適用3%征收率的應稅行為扣除項目本期實際扣除的金額。

　　第3欄“本期扣除額”≤第1欄“期初余額”+第2欄“本期發生額”之和，且第3欄“本期扣除額”≤第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率）”。

　?。┑?欄“期末余額”：填寫適用3%征收率的應稅行為扣除項目本期期末結存的金額。

　　（七）第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率）”：填寫納稅人適用3%征收率的應稅行為取得的全部價款和價外費用數額。

　?。ò耍┑?欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第3欄“本期扣除額”的數據。

　　第6欄“本期扣除額”=第3欄“本期扣除額”。

　?。ň牛┑?欄“含稅銷售額”：填寫適用3%征收率的應稅行為的含稅銷售額。

　　第7欄“含稅銷售額”=第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率）”-第6欄“本期扣除額”。

　　（十）第8欄“不含稅銷售額”：填寫適用3%征收率的應稅行為的不含稅銷售額。

　　第8欄“不含稅銷售額”=第7欄“含稅銷售額”÷（1+征收率）,其中“征收率”按照第7欄“含稅銷售額”對應的征收率計算。

　　第8欄與《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》第1欄“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”“本期數”“服務、不動產和無形資產”欄數據一致,適用小微企業免征增值稅政策的納稅人除外。

　　（十一）第9欄“期初余額”：填寫適用5%征收率的應稅行為扣除項目上期期末結存的金額。

　?。ㄊ┑?0欄“本期發生額”：填寫本期取得的按稅法規定準予扣除的適用5%征收率的應稅行為扣除項目金額。

　?。ㄊ┑?1欄“本期扣除額”：填寫適用5%征收率的應稅行為扣除項目本期實際扣除的金額。

　　第11欄“本期扣除額”≤第9欄“期初余額”+第10欄“本期發生額”之和，且第11欄“本期扣除額”≤第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”。

　　（十四）第12欄“期末余額”：填寫適用5%征收率的應稅行為扣除項目本期期末結存的金額。

　?。ㄊ澹┑?3欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”：填寫納稅人適用5%征收率的應稅行為取得的全部價款和價外費用數額。

　　（十六）第14欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第11欄“本期扣除額”的數據。

　　第14欄“本期扣除額”=第11欄“本期扣除額”。

　?。ㄊ撸┑?5欄“含稅銷售額”：填寫適用5%征收率的應稅行為的含稅銷售額。

　　第15欄“含稅銷售額”=第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”-第14欄“本期扣除額”。

　?。ㄊ耍┑?6欄“不含稅銷售額”：填寫適用5%征收率的應稅行為的不含稅銷售額。

　　第16欄“不含稅銷售額”=第15欄“含稅銷售額”÷1.05。

　　第16欄與《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》第4欄“應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”“本期數”“服務、不動產和無形資產”欄數據一致,適用小微企業免征增值稅政策的納稅人除外。

　　四、《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）附列資料（二）（附加稅費情況表）》填寫說明

　　1.“稅（費）款所屬時間”：指納稅人申報的附加稅費應納稅（費）額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

　　2.“納稅人名稱”：填寫納稅人名稱全稱。

　　3.第1欄“增值稅稅額”：填寫主表增值稅本期應補(退)稅額。

　　4.第2欄“稅（費）率”：填寫適用稅（費）率。

　　5.第3欄“本期應納稅（費）額”：填寫本期按適用的稅（費）率計算繳納的應納稅（費）額。計算公式為：本期應納稅（費）額=增值稅稅額×稅（費）率。

　　6.第4欄“減免性質代碼”：按《減免稅政策代碼目錄》中附加稅費適用的減免性質代碼填寫，增值稅小規模納稅人“六稅兩費”減征政策優惠不在此欄填寫。有減免稅（費）情況的必填。

　　7.第5欄“減免稅（費）額”：填寫本期減免的稅（費）額。

　　8.第6欄“減征比例（%）”：填寫當地省級政府根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）確定的減征比例填寫。

　　9.第7欄“減征額”：填寫納稅人本期享受增值稅小規模納稅人“六稅兩費”減征政策減征額。計算公式為：增值稅小規模納稅人“六稅兩費”減征額=（本期應納稅（費）額-本期減免稅（費）額）×減征比例。

　　10.第8欄“本期已繳稅（費）額”：填寫本期應納稅（費）額中已經繳納的部分。該欄不包括本期預繳應補（退）稅費情況。

　　11.第9欄“本期應補（退）稅（費）額”：該列次與主表第23至25欄對應相等。計算公式為：本期應補（退）稅（費）額=本期應納稅（費）額-本期減免稅（費）額-增值稅小規模納稅人“六稅兩費”減征額-本期已繳稅（費）額。

《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》填寫說明

本表“貨物及勞務”與“服務、不動產和無形資產”各項目應分別填寫。

（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

（二）“納稅人識別號”欄，填寫納稅人的稅務登記證件號碼。

（三）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人名稱全稱。

（四）第1欄“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”：填寫本期銷售貨物及勞務、發生應稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額，不包括應稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額、銷售使用過的固定資產和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補銷售額。

納稅人發生適用3%征收率的應稅行為且有扣除項目的，與當期《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》第8欄數據一致。

（五）第2欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”：填寫稅務機關代開的增值稅專用發票銷售額合計。

（六）第3欄“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的貨物及勞務、應稅行為的普通發票金額換算的不含稅銷售額。

（七）第4欄“應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”：填寫本期發生應稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額。

納稅人發生適用5%征收率應稅行為且有扣除項目的，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當期《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》第16欄數據一致。

（八）第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”：填寫稅務機關代開的增值稅專用發票銷售額合計。

（九）第6欄“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的發生應稅行為的普通發票金額換算的不含稅銷售額。

（十）第7欄“銷售使用過的固定資產不含稅銷售額”：填寫銷售自己使用過的固定資產（不含不動產，下同）和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/（1+3%）。

（十一）第8欄“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的固定資產和銷售舊貨的普通發票金額換算的不含稅銷售額。

（十二）第9欄“免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為的銷售額，不包括出口免稅銷售額。

應稅行為有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。

（十三）第10欄“小微企業免稅銷售額”：填寫符合小微企業免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個體工商戶和其他個人不填寫本欄次。

（十四）第11欄“未達起征點銷售額”：填寫個體工商戶和其他個人未達起征點（含支持小微企業免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個體工商戶和其他個人填寫。

（十五）第12欄“其他免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為的銷售額，不包括符合小微企業免征增值稅和未達起征點政策的免稅銷售額。

（十六）第13欄“出口免稅銷售額”：填寫出口免征增值稅貨物及勞務、出口免征增值稅應稅行為的銷售額。

應稅行為有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。

（十七）第14欄“稅控器具開具的普通發票銷售額”：填寫稅控器具開具的出口免征增值稅貨物及勞務、出口免征增值稅應稅行為的普通發票銷售額。

（十八）第15欄“本期應納稅額”：填寫本期按征收率計算繳納的應納稅額。

（十九）第16欄“本期應納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規定減征的增值稅應納稅額。包含可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，可在增值稅應納稅額中抵免的購置稅控收款機的增值稅稅額。

當本期減征額小于或等于第15欄“本期應納稅額”時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第15欄“本期應納稅額”時，按本期第15欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

（二十）第17欄“本期免稅額”：填寫納稅人本期增值稅免稅額，免稅額根據第9欄“免稅銷售額”和征收率計算。

（二十一）第18欄“小微企業免稅額”：填寫符合小微企業免征增值稅政策的增值稅免稅額，免稅額根據第10欄“小微企業免稅銷售額”和征收率計算。

（二十二）第19欄“未達起征點免稅額”：填寫個體工商戶和其他個人未達起征點（含支持小微企業免征增值稅政策）的增值稅免稅額，免稅額根據第11欄“未達起征點銷售額”和征收率計算。

（二十三）第21欄“本期預繳稅額”：填寫納稅人本期預繳的增值稅額，但不包括查補繳納的增值稅額。

擴展資料

申報資料

為保證營業稅改征增值稅試點工作的順利實施，根據《國家稅務總局關于在北京等8 省市營業稅改征增值稅試點增值稅納稅申報有關事項的通知》（國家稅務總局公告2012年第43號）的規定，增值稅納稅申報有關事項如下：

（一）自試點之日稅款所屬期起，全所有增值稅納稅人均應按照本公告的規定進行增值稅納稅申報，并實行電子信息采集。

（二）納稅申報資料

納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料兩類。

1、納稅申報表及其附列資料

（1）增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）納稅申報表及其附列資料包括：

（A）《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》；

（B）《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）；

（C）《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）；

（D）《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（應稅服務扣除項目明細）；

一般納稅人提供營業稅改征增值稅的應稅服務，按照國家有關營業稅政策規定差額征收營業稅的，需填報《增值稅納稅申報表附列資料（三）》。其他一般納稅人不填寫該附列資料。

（E）《固定資產進項稅額抵扣情況表》。

（2）增值稅小規模納稅人（以下簡稱小規模納稅人）納稅申報表及其附列資料包

括：

（A）《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）》；

（B）《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）附列資料》。

小規模納稅人提供營業稅改征增值稅的應稅服務，按照國家有關營業稅政策規定差額征收營業稅的，需填報《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）附列資料》。

其他小規模納稅人不填寫該附列資料。

（3）上述納稅申報表及其附列資料表樣和《填表說明》詳見總局2012年第43號公告）。

2、納稅申報其他資料

（1）已開具的稅控《機動車銷售統一發票》和普通發票的存根聯；

（2）符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發票》、《貨物運輸

業增值稅專用發票》、稅控《機動車銷售統一發票》、《公路、內河貨物運輸業統一發票》

的抵扣聯；

（3）符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書、購進農產品

取得的普通發票、運輸費用結算單據的復印件；

（4）符合抵扣條件且在本期申報抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票；

（5）已開具的農產品收購憑證的存根聯或報查聯；

（6）應稅服務扣除項目的合法憑證及其清單；

（7）主管稅務機關規定的其他資料。

3、納稅申報表及其附列資料為必報資料，其紙質資料的報送份數、期限由市（地）國稅機關確定；納稅申報備查資料是否需要在當期報送、如何報送由主管國稅機關確定。

4 、國家稅務總局規定特定納稅人（如成品油零售企業，機動車生產、經銷企業，農產品增值稅進項稅額抵扣試點企業，廢舊物資經營企業，電力企業等）填報的特定申報資料，仍按現行要求填報，今后如有調整，另行公告。

參考資料來源：國家稅務總局上海市稅務局-增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）

參考資料來源：百度百科-增值納稅申報表

當季度不含稅銷售額不超過9萬時，應填寫申報表哪幾個欄次2.差額扣除項目的金額填寫在那個表格？本次課程具體介紹了3個小規模納稅人的申報案例，包括季度不含稅銷售額不超過9萬、超過9萬并且存在差額扣除項目等情況。