（一）“稅款所屬時(shí)間”：指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。 （二）“填表日期”：指納稅人填寫本表的具體日期。 （三）“ 納稅人識(shí)別號(hào) ”：填寫納稅人的 稅務(wù)登記證 件號(hào)碼。 （四）“所屬行業(yè)”：按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。 （五）“納稅人名稱”：填寫納稅人單位名稱全稱。 （六）“ 法定代表人 姓名”：填寫納稅人法定代表人的姓名。 （七）“注冊(cè)地址”：填寫納稅人稅務(wù)登記證件所注明的詳細(xì)地址。 （八）“生產(chǎn)經(jīng)營地址”：填寫納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營地的詳細(xì)地址。 （九）“開戶銀行及賬號(hào)”：填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶號(hào)碼。 （十）“登記注冊(cè)類型”：按納稅人稅務(wù)登記證件的欄目內(nèi)容填寫。（十一）“電話號(hào)碼”：填寫可聯(lián)系到納稅人的常用電話號(hào)碼。

《 稅務(wù)登記管理辦法 》第十二條 納稅人在申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫稅務(wù)登記表。 稅務(wù)登記表的主要內(nèi)容包括： (一)單位名稱、法定代表人或者業(yè)主姓名及其居民 身份證 、護(hù)照或者其他合法證件的號(hào)碼； (二)住所、經(jīng)營地點(diǎn)； (三)登記類型； (四)核算方式； (五)生產(chǎn)經(jīng)營方式； (六)生產(chǎn) 經(jīng)營范圍 ； (七) 注冊(cè)資金 (資本)、投資總額； (八)生產(chǎn)經(jīng)營期限； (九)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話； (十)國家稅務(wù)總局確定的其他有關(guān)事項(xiàng)。

《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料填寫說明

　　本申報(bào)表及其附列資料填寫說明（以下簡稱本表及填寫說明）適用于增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱納稅人）。

　　一、名詞解釋

　　（一）本表及填寫說明所稱“貨物”，是指增值稅的應(yīng)稅貨物。

　　（二）本表及填寫說明所稱“勞務(wù)”，是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù)。

　　（三）本表及填寫說明所稱“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，是指銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)（以下簡稱應(yīng)稅行為）。

　　（四）本表及填寫說明所稱“扣除項(xiàng)目”，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在確定銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的項(xiàng)目。

　　二、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》填寫說明

　　本表“貨物及勞務(wù)”與“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”各項(xiàng)目應(yīng)分別填寫。

　　（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

　　（二）“納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）”：填寫納稅人的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼或納稅人識(shí)別號(hào)。

　　（三）“納稅人名稱”：填寫納稅人名稱全稱。

　　（四）第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”：填寫本期銷售貨物及勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額，不包括應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額、銷售使用過的固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)，下同）和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額，國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

　　納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期《附列資料（一）》第8欄數(shù)據(jù)一致,適用小微企業(yè)免征增值稅政策的納稅人除外。

　　（五）第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫納稅人自行開具和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。

　　（六）第3欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”：填寫增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票之外的其他發(fā)票不含稅銷售額。

　　（七）第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”：填寫本期發(fā)生應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額。

　　納稅人發(fā)生適用5%征收率應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期《附列資料（一）》第16欄數(shù)據(jù)一致,適用小微企業(yè)免征增值稅政策的納稅人除外。

　　（八）第5欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫納稅人自行開具和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。

　　（九）第6欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”：填寫增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票之外的其他發(fā)票不含稅銷售額。

　　（十）第7欄“銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額”：填寫銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/（1+3%）。

　　（十一）第8欄“其中：其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”：填寫納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票之外的其他發(fā)票不含稅銷售額。

　　（十二）第9欄“免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額，不包括出口免稅銷售額。

　　應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫扣除之后的銷售額。

　　（十三）第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫本欄次。

　　（十四）第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”：填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫。

　　（十五）第12欄“其他免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷售額。

　　（十六）第13欄“出口免稅銷售額”：填寫出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅行為的銷售額。

　　應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。

　　（十七）第14欄“其中：其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”：填寫出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅行為，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票之外的其他發(fā)票銷售額。

　　（十八）第15欄“本期應(yīng)納稅額”：填寫本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。

　　（十九）第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購置稅控收款機(jī)的增值稅稅額，支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)、扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)等有關(guān)稅收政策可扣減的增值稅額，按照規(guī)定可填列的減按征收對(duì)應(yīng)的減征增值稅稅額等。

　　當(dāng)本期減征額小于或等于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第15欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

　　（二十）第17欄“本期免稅額”：填寫納稅人本期增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第9欄“免稅銷售額”和征收率計(jì)算。

　　（二十一）第18欄“小微企業(yè)免稅額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”和征收率計(jì)算。

　　（二十二）第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”：填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”和征收率計(jì)算。

　　（二十三）第21欄“本期預(yù)繳稅額”：填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額。

　　（二十四）第23欄“城市維護(hù)建設(shè)稅本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：填寫《附列資料（二）》城市維護(hù)建設(shè)稅對(duì)應(yīng)第9欄本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅（費(fèi)）額。

　　（二十五）第24欄“教育費(fèi)附加本期應(yīng)補(bǔ)（退）費(fèi)額”：填寫《附列資料（二）》教育費(fèi)附加對(duì)應(yīng)第9欄本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅（費(fèi)）額。

　　（二十六）第25欄“地方教育附加本期應(yīng)補(bǔ)（退）費(fèi)額”：填寫《附列資料（二）》地方教育附加對(duì)應(yīng)第9欄本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅（費(fèi)）額。

　　三、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）》填寫說明

　　本附列資料由發(fā)生應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅項(xiàng)目的金額，但適用小微企業(yè)免征增值稅政策且有扣除項(xiàng)目的納稅人應(yīng)填寫。

　　（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

　　（二）“納稅人名稱”：填寫納稅人名稱全稱。

　　（三）第1欄“期初余額”：填寫適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額。

　　（四）第2欄“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目金額。

　　（五）第3欄“本期扣除額”：填寫適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。

　　第3欄“本期扣除額”≤第1欄“期初余額”+第2欄“本期發(fā)生額”之和，且第3欄“本期扣除額”≤第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率）”。

　　（六）第4欄“期末余額”：填寫適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。

　　（七）第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率）”：填寫納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅行為取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。

　　（八）第6欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第3欄“本期扣除額”的數(shù)據(jù)。

　　第6欄“本期扣除額”=第3欄“本期扣除額”。

　　（九）第7欄“含稅銷售額”：填寫適用3%征收率的應(yīng)稅行為的含稅銷售額。

　　第7欄“含稅銷售額”=第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率）”-第6欄“本期扣除額”。

　　（十）第8欄“不含稅銷售額”：填寫適用3%征收率的應(yīng)稅行為的不含稅銷售額。

　　第8欄“不含稅銷售額”=第7欄“含稅銷售額”÷（1+征收率）,其中“征收率”按照第7欄“含稅銷售額”對(duì)應(yīng)的征收率計(jì)算。

　　第8欄與《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”欄數(shù)據(jù)一致,適用小微企業(yè)免征增值稅政策的納稅人除外。

　　（十一）第9欄“期初余額”：填寫適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額。

　　（十二）第10欄“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目金額。

　　（十三）第11欄“本期扣除額”：填寫適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。

　　第11欄“本期扣除額”≤第9欄“期初余額”+第10欄“本期發(fā)生額”之和，且第11欄“本期扣除額”≤第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”。

　　（十四）第12欄“期末余額”：填寫適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。

　　（十五）第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”：填寫納稅人適用5%征收率的應(yīng)稅行為取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。

　　（十六）第14欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第11欄“本期扣除額”的數(shù)據(jù)。

　　第14欄“本期扣除額”=第11欄“本期扣除額”。

　　（十七）第15欄“含稅銷售額”：填寫適用5%征收率的應(yīng)稅行為的含稅銷售額。

　　第15欄“含稅銷售額”=第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”-第14欄“本期扣除額”。

　　（十八）第16欄“不含稅銷售額”：填寫適用5%征收率的應(yīng)稅行為的不含稅銷售額。

　　第16欄“不含稅銷售額”=第15欄“含稅銷售額”÷1.05。

　　第16欄與《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”欄數(shù)據(jù)一致,適用小微企業(yè)免征增值稅政策的納稅人除外。

　　四、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）（附加稅費(fèi)情況表）》填寫說明

　　1.“稅（費(fèi)）款所屬時(shí)間”：指納稅人申報(bào)的附加稅費(fèi)應(yīng)納稅（費(fèi)）額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

　　2.“納稅人名稱”：填寫納稅人名稱全稱。

　　3.第1欄“增值稅稅額”：填寫主表增值稅本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額。

　　4.第2欄“稅（費(fèi)）率”：填寫適用稅（費(fèi)）率。

　　5.第3欄“本期應(yīng)納稅（費(fèi)）額”：填寫本期按適用的稅（費(fèi)）率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅（費(fèi)）額。計(jì)算公式為：本期應(yīng)納稅（費(fèi)）額=增值稅稅額×稅（費(fèi)）率。

　　6.第4欄“減免性質(zhì)代碼”：按《減免稅政策代碼目錄》中附加稅費(fèi)適用的減免性質(zhì)代碼填寫，增值稅小規(guī)模納稅人“六稅兩費(fèi)”減征政策優(yōu)惠不在此欄填寫。有減免稅（費(fèi)）情況的必填。

　　7.第5欄“減免稅（費(fèi)）額”：填寫本期減免的稅（費(fèi)）額。

　　8.第6欄“減征比例（%）”：填寫當(dāng)?shù)厥〖?jí)政府根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）確定的減征比例填寫。

　　9.第7欄“減征額”：填寫納稅人本期享受增值稅小規(guī)模納稅人“六稅兩費(fèi)”減征政策減征額。計(jì)算公式為：增值稅小規(guī)模納稅人“六稅兩費(fèi)”減征額=（本期應(yīng)納稅（費(fèi)）額-本期減免稅（費(fèi)）額）×減征比例。

　　10.第8欄“本期已繳稅（費(fèi)）額”：填寫本期應(yīng)納稅（費(fèi)）額中已經(jīng)繳納的部分。該欄不包括本期預(yù)繳應(yīng)補(bǔ)（退）稅費(fèi)情況。

　　11.第9欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅（費(fèi)）額”：該列次與主表第23至25欄對(duì)應(yīng)相等。計(jì)算公式為：本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅（費(fèi)）額=本期應(yīng)納稅（費(fèi)）額-本期減免稅（費(fèi)）額-增值稅小規(guī)模納稅人“六稅兩費(fèi)”減征額-本期已繳稅（費(fèi)）額。

《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》填寫說明

本表“貨物及勞務(wù)”與“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”各項(xiàng)目應(yīng)分別填寫。

（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

（二）“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號(hào)碼。

（三）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人名稱全稱。

（四）第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”：填寫本期銷售貨物及勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額，不包括應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額、銷售使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額。

納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的，與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。

（五）第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。

（六）第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

（七）第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”：填寫本期發(fā)生應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額。

納稅人發(fā)生適用5%征收率應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第16欄數(shù)據(jù)一致。

（八）第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。

（九）第6欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的發(fā)生應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

（十）第7欄“銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額”：填寫銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)，下同）和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/（1+3%）。

（十一）第8欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

（十二）第9欄“免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額，不包括出口免稅銷售額。

應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。

（十三）第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫本欄次。

（十四）第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”：填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫。

（十五）第12欄“其他免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷售額。

（十六）第13欄“出口免稅銷售額”：填寫出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅行為的銷售額。

應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。

（十七）第14欄“稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”：填寫稅控器具開具的出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅行為的普通發(fā)票銷售額。

（十八）第15欄“本期應(yīng)納稅額”：填寫本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。

（十九）第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購置稅控收款機(jī)的增值稅稅額。

當(dāng)本期減征額小于或等于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第15欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

（二十）第17欄“本期免稅額”：填寫納稅人本期增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第9欄“免稅銷售額”和征收率計(jì)算。

（二十一）第18欄“小微企業(yè)免稅額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”和征收率計(jì)算。

（二十二）第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”：填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”和征收率計(jì)算。

（二十三）第21欄“本期預(yù)繳稅額”：填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額。

擴(kuò)展資料

申報(bào)資料

為保證營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作的順利實(shí)施，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等8 省市營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國家稅務(wù)總局公告2012年第43號(hào)）的規(guī)定，增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)如下：

（一）自試點(diǎn)之日稅款所屬期起，全所有增值稅納稅人均應(yīng)按照本公告的規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)，并實(shí)行電子信息采集。

（二）納稅申報(bào)資料

納稅申報(bào)資料包括納稅申報(bào)表及其附列資料和納稅申報(bào)其他資料兩類。

1、納稅申報(bào)表及其附列資料

（1）增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）納稅申報(bào)表及其附列資料包括：

（A）《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》；

（B）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）；

（C）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）；

（D）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)）；

一般納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》。其他一般納稅人不填寫該附列資料。

（E）《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。

（2）增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱小規(guī)模納稅人）納稅申報(bào)表及其附列資料包

括：

（A）《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》；

（B）《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》。

小規(guī)模納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》。

其他小規(guī)模納稅人不填寫該附列資料。

（3）上述納稅申報(bào)表及其附列資料表樣和《填表說明》詳見總局2012年第43號(hào)公告）。

2、納稅申報(bào)其他資料

（1）已開具的稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián)；

（2）符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、《貨物運(yùn)輸

業(yè)增值稅專用發(fā)票》、稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》

的抵扣聯(lián)；

（3）符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品

取得的普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件；

（4）符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票；

（5）已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；

（6）應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目的合法憑證及其清單；

（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

3、納稅申報(bào)表及其附列資料為必報(bào)資料，其紙質(zhì)資料的報(bào)送份數(shù)、期限由市（地）國稅機(jī)關(guān)確定；納稅申報(bào)備查資料是否需要在當(dāng)期報(bào)送、如何報(bào)送由主管國稅機(jī)關(guān)確定。

4 、國家稅務(wù)總局規(guī)定特定納稅人（如成品油零售企業(yè)，機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)、經(jīng)銷企業(yè)，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣試點(diǎn)企業(yè)，廢舊物資經(jīng)營企業(yè)，電力企業(yè)等）填報(bào)的特定申報(bào)資料，仍按現(xiàn)行要求填報(bào)，今后如有調(diào)整，另行公告。

參考資料來源：國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局-增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）

參考資料來源：百度百科-增值納稅申報(bào)表

當(dāng)季度不含稅銷售額不超過9萬時(shí)，應(yīng)填寫申報(bào)表哪幾個(gè)欄次2.差額扣除項(xiàng)目的金額填寫在那個(gè)表格？本次課程具體介紹了3個(gè)小規(guī)模納稅人的申報(bào)案例，包括季度不含稅銷售額不超過9萬、超過9萬并且存在差額扣除項(xiàng)目等情況。