出口退稅如何辦理
法律主觀:
辦理出口退稅的方式:退稅申請人應當在貨物申報進出口前,取得有關(guān)政策規(guī)定的進出口稅收優(yōu)惠政策資格證明材料,并申請退稅。然后,海關(guān)主管部門應當自受理減免稅審查確認申請之日起10個工作日內(nèi)進行審查。批準的,應當發(fā)出《免稅確認通知書》。
法律客觀:
《中華人民共和國進出口關(guān)稅條例》第五十條有下列情形之一的,納稅義務人自繳納稅款之日起1年內(nèi),可以申請退還關(guān)稅,并應當以書面形式向海關(guān)說明理由,提供原繳款憑證及相關(guān)資料:(一)已征進口關(guān)稅的貨物,因品質(zhì)或者規(guī)格原因,原狀退貨復運出境的;(二)已征出口關(guān)稅的貨物,因品質(zhì)或者規(guī)格原因,原狀退貨復運進境,并已重新繳納因出口而退還的國內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的;(三)已征出口關(guān)稅的貨物,因故未裝運出口,申報退關(guān)的。海關(guān)應當自受理退稅申請之日起30日內(nèi)查實并通知納稅義務人辦理退還手續(xù)。納稅義務人應當自收到通知之日起3個月內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)。按照其他有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定應當退還關(guān)稅的,海關(guān)應當按照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定退稅。
出口退稅如何辦理以及基本流程
辦理出口退稅流程是:
1、自繳納稅款之日起1年內(nèi),納稅義務人申請退還關(guān)稅,并應當以書面形式向海關(guān)說明理由,提供原繳款憑證及相關(guān)資料;
2、海關(guān)應當審查材料,并自受理退稅申請之日起30日內(nèi)查實并通知納稅義務人辦理退還手續(xù);
3、返還稅款。
【法律依據(jù)】
《中華人民共和國進出口關(guān)稅條例第五十條
有下列情形之一的,納稅義務人自繳納稅款之日起1年內(nèi),可以申請退還關(guān)稅,并應當以書面形式向海關(guān)說明理由,提供原繳款憑證及相關(guān)資料:
(一)已征進口關(guān)稅的貨物,因品質(zhì)或者規(guī)格原因,原狀退貨復運出境的;
(二)已征出口關(guān)稅的貨物,因品質(zhì)或者規(guī)格原因,原狀退貨復運進境,并已重新繳納因出口而退還的國內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的;
(三)已征出口關(guān)稅的貨物,因故未裝運出口,申報退關(guān)的。
海關(guān)應當自受理退稅申請之日起30日內(nèi)查實并通知納稅義務人辦理退還手續(xù)。納稅義務人應當自收到通知之日起3個月內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)。
按照其他有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定應當退還關(guān)稅的,海關(guān)應當按照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定退稅。
【溫馨提示】
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出口退稅怎么申請?
出口退稅怎么申請?出口退稅的流程:
1、進出口貿(mào)易公司通過登陸電子口岸執(zhí)法系統(tǒng),選擇進入出口收匯選項,領(lǐng)取核銷單申領(lǐng);
2、進出口貿(mào)易公司需要憑申領(lǐng)過的電子口岸IC卡基《出口企業(yè)核銷單介紹信》(需要加蓋企業(yè)公章)前往外匯管理局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單;
3、進出口貿(mào)易公司通過登陸電子口岸執(zhí)法系統(tǒng),選擇出口收匯選項點擊口岸備案進行紙質(zhì)核銷單備案;
4、進出口貿(mào)易公司辦理報關(guān)手續(xù);
5、進出口貿(mào)易公司填寫出口商品專用發(fā)票,此發(fā)票需要前往國稅局領(lǐng)取;
6、進出口貿(mào)易公司通過出口退稅退免稅申報軟件進行數(shù)據(jù)錄入并打印兩份進行提交征免申報,分別提交至外匯局以及出口單位;
7、進出口貿(mào)易公司進行企業(yè)交單,需要通過電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)選擇進入出口收匯選項;
8、進出口貿(mào)易公司進行網(wǎng)上核銷申報,需要打印出出口收匯批次核銷信息登記表;
9、進出口貿(mào)易公司進行工行出口收匯核銷,需要提供收回日期和核銷金額;
10、進出口貿(mào)易公司前往外匯局辦理收回核銷,需要提供核銷單、報關(guān)單、工行蓋章的核銷單、出口收匯批次核銷信息登記表以及電子口岸IC卡;
11、進出口貿(mào)易公司通過網(wǎng)上申報進入國稅系統(tǒng)輸入報表以及納稅申報表;
12、進出口貿(mào)易公司將出口貨物退免稅申報系統(tǒng)中的免稅數(shù)據(jù)上傳至國稅網(wǎng)站;
13、進出口貿(mào)易公司將出口貨物退(免)稅申報系統(tǒng)進行退稅申報,申報成功后另存入U盤備份;
14、進出口貿(mào)易公司準備出口退稅紙質(zhì)材料(具體見出口退稅資料封底)并帶U盤到國稅局申報;
15、進出口貿(mào)易公司等國稅局電話通知拿退稅批復;
16、進出口貿(mào)易公司等國稅局電話通知,攜帶退稅皮膚以及公司公章及印鑒章去國稅局辦理退稅申請手續(xù);
17、進出口貿(mào)易公司辦理過退稅手續(xù),一周內(nèi)銀行將從國家金庫里撥入賬款至公司帳戶嗎,自此出口退稅完畢。
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如何辦理出口退稅?
1、查閱相關(guān)文件,領(lǐng)取登記表
企業(yè)應當自取得有關(guān)部門批準的出口產(chǎn)品經(jīng)營文件和工商行政管理部門頒發(fā)的工商登記證之日起30日內(nèi),辦理出口企業(yè)退稅登記
2、退稅登記申報受理
出口退稅企業(yè)收到《出口企業(yè)退稅登記表》后,應當按照登記表和有關(guān)要求填寫,加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章,并連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準文件、工商登記證等證明材料報送稅務機關(guān)。
3、填發(fā)出口退稅登記證
稅務機關(guān)收到企業(yè)的正式申請后,按照規(guī)定的程序?qū)徟螅l(fā)給企業(yè)辦理“出口退稅登記”;
4、出口退稅登記變更或注銷
企業(yè)經(jīng)營情況發(fā)生變化或者部分退稅政策發(fā)生變化的,應當根據(jù)實際需要變更或者注銷退稅登記。
擴展資料:
1、出口企業(yè)應當自批準之日起30日內(nèi),持對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部的批準文件和批準其出口經(jīng)營權(quán)的授權(quán)書,向主管退稅業(yè)務的地方稅務機關(guān)填寫《出口企業(yè)退稅登記表》工商營業(yè)執(zhí)照、海關(guān)代碼證、稅務登記證(生產(chǎn)企業(yè)、退稅機關(guān)、基層退稅部門、企業(yè)各一式三份)申請辦理退稅登記證。
對外貿(mào)易企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票由增值稅防偽稅控部門開具的系統(tǒng)中,退稅(以國家實時政策為準)部門應要求外貿(mào)企業(yè)自開具發(fā)票之日起30日內(nèi)辦理證明手續(xù)。
2、無進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè),在首次委托出口經(jīng)營前,應當持委托出口協(xié)議、工商營業(yè)執(zhí)照和國家稅務登記證,向主管退稅業(yè)務的地方稅務機關(guān)辦理退稅登記。
參考資料來源:
百度百科-出口退稅流程
出口貨物退(免)稅概述
(一)出口貨物退(免)稅的基本概念
出口貨物退(免)稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務中,對報關(guān)出口的貨物退還在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定已繳納的增值稅和消費稅,或免征應繳納的增值稅和消費稅。它是國際貿(mào)易中通常采用并為世界各國普遍接受的、目的在于鼓勵各國出口貨物公平競爭的一種稅收措施。
(二)出口貨物退(免)稅的基本要素
出口貨物退(免)稅的基本要素包括:退(免)稅范圍、稅種、稅率、計稅依據(jù)、期限、地點、預算級次等。
1.出口貨物退(免)稅的企業(yè)范圍:
(1)經(jīng)國家商務主管部門及其授權(quán)單位批準的有進出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè);
(2)經(jīng)國家商務主管部門及其授權(quán)單位批準的有進出口經(jīng)營權(quán)的自營生產(chǎn)企業(yè)和生產(chǎn)型集團公司;
(3)外商投資企業(yè);
(4)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的企業(yè);
(5)特準退(免)稅企業(yè)。
2.我國現(xiàn)行出口貨物退(免)稅的貨物范圍主要是報關(guān)出口的增值稅、消費稅應稅貨物。
(1)一般退(免)稅貨物范圍(應具備四個條件);
一是必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物
二是必須是報關(guān)離境的貨物
三是必須是在財務上作銷售處理的貨物
四是必須是出口收匯并已核銷的貨物
(2)特準退(免)稅貨物范圍:關(guān)注列舉項目
(3)出口免稅貨物;關(guān)注列舉項目
(4)不予退(免)稅的出口貨物:關(guān)注列舉項目
暫時不清楚你是商務類工作者還是財務類工作者,如果你是商務類工作者,建議你安排公司的財務人員對稅務局咨詢一下,沒做好象很難,但實際上按稅務局的要求操作就可以了。
出口退稅流程
出口退稅流程如下:
方法
1.辦理出口貨物退稅認定:出口企業(yè)在辦理《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》后30日內(nèi)、或者未取得進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)代理出口在發(fā)生首筆出口業(yè)務之日起30日內(nèi),必須到所在地主管退稅的稅務機關(guān)辦理出口貨物退(免)稅認定手續(xù),納入出口退稅管理。
2.購買出口企業(yè)在退稅:申報時必須使用國稅局出口退稅申報軟件。
3.確認出口銷售收入:出口企業(yè)應在貨物實際報關(guān)出口,取得提單并向銀行辦妥交單手續(xù)時,確認銷售收入的實現(xiàn),生產(chǎn)企業(yè)應同時在當期的增值稅納稅申報表上反映免抵退出口收入。出口企業(yè)必須到當?shù)卣鞫悪C關(guān)領(lǐng)取《出口商品專用發(fā)票(出口專用)》,作為入帳和申報的正式憑證。
4.出口退稅申報:出口企業(yè)應在貨物出口之日(以報關(guān)單上注明出口日期為準)起90日內(nèi),向退稅部門申報辦理退(免)稅申報手續(xù)。京谷粒提示如因特殊情況不能按期辦理申報,必須在規(guī)定的退稅申報期限前向退稅機關(guān)提出書面延期退稅申報申請,經(jīng)批準后辦理延期申報。未經(jīng)批準逾期申報的,或逾期不申報的,不再受理申報,應視同內(nèi)銷征稅。
5.領(lǐng)取退稅審批通知單:一般情況下,生產(chǎn)企業(yè)可在退稅申報的次月初,到征收大廳退稅窗口領(lǐng)取“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單”,并根據(jù)通知單內(nèi)容,做好相關(guān)帳務處理。
6.辦理出口退稅:稅款到帳后請及時到征收大廳退稅窗口(縣國稅局)領(lǐng)取“收入退還書”。
1. 有關(guān)證件的送驗及登記表的領(lǐng)取 企業(yè)在取得有關(guān)部門批準其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后,應于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。 2. 退稅登記的申報和受理 企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后,即按登記表及有關(guān)要求填寫,加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后,連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關(guān),稅務機關(guān)經(jīng)審核無誤后,即受理登記。 3. 填發(fā)出口退稅登記證 稅務機關(guān)接到企業(yè)的正式申請,經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準后,核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。 4. 出口退稅登記的變更或注銷 當企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時,應根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記。
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