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外貿(mào)企業(yè)出口退稅,免抵退稅應(yīng)如何進(jìn)行操作?

首頁(yè) > 社保2023-05-12 12:58:16

出口退稅流程怎么操作

出口退稅流程如下:

方法

1.辦理出口貨物退稅認(rèn)定:出口企業(yè)在辦理《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》后30日內(nèi)、或者未取得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)代理出口在發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起30日內(nèi),必須到所在地主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物退(免)稅認(rèn)定手續(xù),納入出口退稅管理。

2.購(gòu)買(mǎi)出口企業(yè)在退稅:申報(bào)時(shí)必須使用國(guó)稅局出口退稅申報(bào)軟件。

3.確認(rèn)出口銷(xiāo)售收入:出口企業(yè)應(yīng)在貨物實(shí)際報(bào)關(guān)出口,取得提單并向銀行辦妥交單手續(xù)時(shí),確認(rèn)銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn),生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)同時(shí)在當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)表上反映免抵退出口收入。出口企業(yè)必須到當(dāng)?shù)卣鞫悪C(jī)關(guān)領(lǐng)取《出口商品專(zhuān)用發(fā)票(出口專(zhuān)用)》,作為入帳和申報(bào)的正式憑證。

4.出口退稅申報(bào):出口企業(yè)應(yīng)在貨物出口之日(以報(bào)關(guān)單上注明出口日期為準(zhǔn))起90日內(nèi),向退稅部門(mén)申報(bào)辦理退(免)稅申報(bào)手續(xù)。京谷粒提示如因特殊情況不能按期辦理申報(bào),必須在規(guī)定的退稅申報(bào)期限前向退稅機(jī)關(guān)提出書(shū)面延期退稅申報(bào)申請(qǐng),經(jīng)批準(zhǔn)后辦理延期申報(bào)。未經(jīng)批準(zhǔn)逾期申報(bào)的,或逾期不申報(bào)的,不再受理申報(bào),應(yīng)視同內(nèi)銷(xiāo)征稅。

5.領(lǐng)取退稅審批通知單:一般情況下,生產(chǎn)企業(yè)可在退稅申報(bào)的次月初,到征收大廳退稅窗口領(lǐng)取“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單”,并根據(jù)通知單內(nèi)容,做好相關(guān)帳務(wù)處理。

6.辦理出口退稅:稅款到帳后請(qǐng)及時(shí)到征收大廳退稅窗口(縣國(guó)稅局)領(lǐng)取“收入退還書(shū)”。

法律分析:出口退稅企業(yè)領(lǐng)到"出口企業(yè)退稅登記表"后,即按登記表及有關(guān)要求填寫(xiě),加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后,連同出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān),稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無(wú)誤后,即受理登記。進(jìn)出口貿(mào)易公司將出口貨物退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行退稅申報(bào),申報(bào)成功后另存入U(xiǎn)盤(pán)備份;進(jìn)出口貿(mào)易公司準(zhǔn)備出口退稅紙質(zhì)材料(具體見(jiàn)出口退稅資料封底)并帶U盤(pán)到國(guó)稅局申報(bào);進(jìn)出口貿(mào)易公司等國(guó)稅局電話通知拿退稅批復(fù);進(jìn)出口貿(mào)易公司等國(guó)稅局電話通知,攜帶退稅皮膚以及公司公章及印鑒章去國(guó)稅局辦理退稅申請(qǐng)手續(xù);

法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》 第一條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)勞務(wù)),銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人,為增值稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

出口免抵退稅五步法

出口免抵退稅五步法
一、正面回答
1、剔,當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額。出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌;價(jià)×(征稅率-退稅率),如果有免稅購(gòu)進(jìn)原材料的需要從外銷(xiāo)價(jià)格中扣減;
2、抵,當(dāng)期應(yīng)納稅額,內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)-(進(jìn)項(xiàng)-剔)-上期留抵稅額;
3、算尺度,免抵退稅額,出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×退稅率;
4、比,抵和尺度比,誰(shuí)小按誰(shuí)退。抵-尺度=下期留抵稅額;
5、免抵稅額,尺度-比=免抵稅額。
二、分析詳情
出口免抵退稅是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物,免征本企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)增值稅。抵稅,是指生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物應(yīng)予免征或退還的所耗用原材料、零部件等已納稅款抵頂內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)納稅款。退稅,是指生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物占本企業(yè)當(dāng)期全部貨物銷(xiāo)售額50%及以上的。
三、出口免抵退稅申報(bào)流程
免抵退稅預(yù)申報(bào)生產(chǎn)企業(yè)在貨物出口并按制度的規(guī)定在財(cái)務(wù)上作銷(xiāo)售后,在增值稅法定的納稅申報(bào)期內(nèi)向征稅部門(mén)申報(bào)辦理增值稅納稅和免抵申報(bào)手續(xù)。通過(guò)申報(bào),征稅機(jī)關(guān)掌握出口企業(yè)出口單證齊全和出口單證不齊全的數(shù)據(jù),并通過(guò)這些數(shù)據(jù)來(lái)分析出口企業(yè)在出口單證齊全和出口單證不齊全的情況下,對(duì)免抵稅和退稅分別有什么影響,從而達(dá)到分析稅源變化,掌握稅收收入進(jìn)度的目的。到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)審后,將預(yù)審反饋信息讀入出口退稅申報(bào)系統(tǒng),并根據(jù)反饋疑點(diǎn)調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)。

免抵退稅申報(bào)流程

法律主觀:

對(duì)外出口貨物我國(guó)是不征收稅費(fèi)的,征收了也可以申請(qǐng)退稅,但是必須要即使申報(bào)并攜帶報(bào)關(guān)單、出口銷(xiāo)售發(fā)票等方面的材料進(jìn)行辦理。一、出口退稅申報(bào)流程操作1、確認(rèn)期:指的是什么時(shí)間+什么時(shí)間的出口,也就是你申報(bào)的是2018年5月6日的所屬期,那下個(gè)月便要再度申請(qǐng),不然就出不了口。2、認(rèn)證發(fā)票的信息導(dǎo)入與處理:倘若是無(wú)認(rèn)證設(shè)備的企業(yè)就得讓退稅的申報(bào)人錄入,只需手動(dòng)把稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的發(fā)票信息錄入申報(bào)系統(tǒng)里就行了。3、至于出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的錄入,就不詳細(xì)介紹了,把出口產(chǎn)品的詳細(xì)信息錄入就OK。4、進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入:進(jìn)貨的材料信息也是要錄入的,別忘記了哦。5、三項(xiàng)檢查:一、出口明細(xì)錄入完成后——審核通過(guò);二、進(jìn)貨明細(xì)錄入完成后——審核通過(guò);三、上面審核完成接下來(lái)就做三項(xiàng)關(guān)聯(lián)檢查了,如下:(1)進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查;(2)換匯成本檢查;(3)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查。必須要等審核排查完成方可進(jìn)行下一步,這幾步也是必不可少的一部分。確認(rèn)明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)——預(yù)審——正式申報(bào)——打印申報(bào)文件。二、不予退稅的情形國(guó)家明確不予退稅的出口產(chǎn)品有:1、出口的原油;2、援外出口產(chǎn)品;3、國(guó)家禁止出口的產(chǎn)品;4、出口企業(yè)收購(gòu)出口外商投資的產(chǎn)品;5、來(lái)料加工、來(lái)料裝配的出口產(chǎn)品;6、軍需工廠銷(xiāo)售給軍隊(duì)系統(tǒng)的出口產(chǎn)品;7、軍工系統(tǒng)出口的企業(yè)范圍;8、對(duì)鉆石加工企業(yè)用國(guó)產(chǎn)或進(jìn)口原鉆石加工的鉆石直接出口或銷(xiāo)售給外貿(mào)企業(yè)出口;9、齊魯、揚(yáng)子、大慶三大乙烯工程生產(chǎn)的產(chǎn)品;10、未含稅的產(chǎn)品;11、個(gè)人在國(guó)內(nèi)購(gòu)買(mǎi)、自帶出境的商品暫不退稅。三、出口退稅所需資料1、報(bào)關(guān)單。報(bào)關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時(shí)進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù),以便海關(guān)憑此查驗(yàn)和驗(yàn)放而填具的單據(jù)。2、出口銷(xiāo)售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購(gòu)貨方簽訂的銷(xiāo)售合同填開(kāi)的單證,是外商購(gòu)貨的主要憑證,也是出口企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)憑此記帳做出口產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的依據(jù)。3、進(jìn)貨發(fā)票。提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱(chēng)、計(jì)量單位、數(shù)量,是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷(xiāo)售價(jià)格,以便劃分和計(jì)算確定其進(jìn)貨費(fèi)用等。4、結(jié)匯水單或收匯通知書(shū)。5、屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品,凡以到岸價(jià)CIF結(jié)算的,還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。6、有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè),還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號(hào)、日期、進(jìn)口料件名稱(chēng)、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱(chēng),進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。7、產(chǎn)品征稅證明。8、出口收匯已核銷(xiāo)證明。9、與出口退稅有關(guān)的其他材料。根據(jù)法律規(guī)定可以得知,出口退稅申報(bào)在貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上作銷(xiāo)售后,憑有關(guān)憑證按月報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)退還或免征增值稅和消費(fèi)稅。

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