增值稅申報(bào)流程

(一)抄報(bào)稅：納稅人在征期內(nèi)登錄開票軟件抄稅，并通過網(wǎng)上抄報(bào)或辦稅廳抄報(bào)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳上月開票數(shù)據(jù)。

(二)納稅申報(bào)：納稅人登錄網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)成功并通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)扣繳稅款。

(三)清卡或反寫：申報(bào)成功后，納稅人再次登錄稅控系統(tǒng)進(jìn)行清卡或反寫。請(qǐng)及時(shí)查詢截止日期，確認(rèn)是否成功。

增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。

增值稅納稅申報(bào)

增值稅納稅申報(bào)是指納稅人按增值稅納稅申報(bào)要求，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額，填制增值稅納稅申報(bào)表及附列資料，收集或整理增值稅納稅申報(bào)資料，在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)資料，履行增值稅納稅申報(bào)義務(wù)。

(一)增值稅納稅申報(bào)期限

1.增值稅納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。

2.納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

3.納稅人具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。

4.以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。

5.不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

(二)增值稅納稅申報(bào)資料

包括增值稅納稅申報(bào)表及其附列資料(必報(bào)資料)和增值稅納稅申報(bào)其他資料(省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局確定)。

自2019年5月1日起，施行新修訂的《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》及其附列資料。

1.一般納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料包括：

(1)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》(主表);

(2)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì));

(3)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì));

(4)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》(服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì));

(5)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表);

(6)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

2.小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料包括：

(1)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》;

(2)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》;

(3)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

增值稅一般納稅人申報(bào)流程是什么？，歡迎關(guān)注，點(diǎn)贊，業(yè)務(wù)辦理請(qǐng)私信 增值稅一般納稅人申報(bào)流程是什么？ 抄報(bào)稅：納稅人在征期內(nèi)登陸開票軟件抄稅，并通過網(wǎng)上抄報(bào)或辦稅廳抄報(bào)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳上月開票數(shù)據(jù) 納稅申報(bào)：納稅人登陸網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)成功并通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)扣繳稅款 清零解鎖：申報(bào)成功后，納稅人返回開票系統(tǒng)對(duì)稅控設(shè)備進(jìn)行清零解鎖 提示：一般納稅人無稅控設(shè)備的只需進(jìn)行第二步申報(bào)操作，無需進(jìn)行第一和第三步操作 增值稅一般納稅人納稅申報(bào)需要報(bào)送什么資料？ 答：增值稅一般納稅人申報(bào)需報(bào)送資料如下： 1、填寫表單：《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料 （注：《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào)、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第27號(hào)、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅部分試點(diǎn)納稅人增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)調(diào)整的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第30號(hào)發(fā)布的新報(bào)表） 2、提供其他資料： 1.已開具的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián) 2.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的抵扣聯(lián) 3.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件 4.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票 5.已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián) 6.納稅人銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的合法憑證及其清單 7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料 提示：納稅人通過網(wǎng)上無紙化申報(bào)的，不需再向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送紙質(zhì)資料，但需要自行將相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤＜{稅人根據(jù)自己經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)際選擇需要申報(bào)提交的資料，并在報(bào)表上加蓋公章 增值稅一般納稅人申報(bào)表及其附列資料如何填寫？ 答：增值稅一般納稅人申報(bào)比較復(fù)雜，其中增值稅主表、附表一銷項(xiàng)、附表二進(jìn)項(xiàng)、附表三差額扣除、附表四抵減、附表五不動(dòng)產(chǎn)抵扣、固定資產(chǎn)抵扣、本期進(jìn)項(xiàng)結(jié)構(gòu)表都是必填表，不管有無數(shù)據(jù)，都要點(diǎn)擊打開相應(yīng)報(bào)表填寫保存；減免稅申報(bào)明細(xì)表是選填表，如沒有可不填；營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表是2016年5月營(yíng)改增后的四大行業(yè)企業(yè)網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)中才有這張表，并且必須填寫，否則校驗(yàn)不通過無法上傳；農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表匯總表以及投入產(chǎn)出法、成本法、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)都是農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)核定扣除企業(yè)網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)中才有的表 一般納稅人收入如何填報(bào)？ （一）一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的，需將相應(yīng)開票收入填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》第1列至第2列“開具增值稅專用發(fā)票”當(dāng)中 （二）一般納稅人開具除增值稅專用發(fā)票之外的發(fā)票，需將相應(yīng)開票收入填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》第3列至第4列“開具其他發(fā)票”當(dāng)中 （三）一般納稅人取得的不開票收入，需如實(shí)進(jìn)行申報(bào)，將相應(yīng)收入填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》第5列至第6列“未開具發(fā)票收入”當(dāng)中 提示：納稅人當(dāng)月開票收入和申報(bào)收入實(shí)行一窗式比對(duì)，納稅人申報(bào)收入小于當(dāng)月開票收入的，一窗式比對(duì)不通過，納稅人無法自行清卡，需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺(tái)手工操作 營(yíng)改增試點(diǎn)一般納稅人應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)納稅額？ 答：根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征

開具的增值稅普通發(fā)票在報(bào)稅時(shí)， 在附表一“開具其他發(fā)票”欄中根據(jù)不同稅率的銷售額填列，主表中會(huì)自動(dòng)生成。
1、第1至2列“開具稅控增值稅專用發(fā)票”：反映本期開具防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”和稅控“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的情況。
2、第3至4列“開具其他發(fā)票”：反映除上述三種發(fā)票以外本期開具的其他發(fā)票的情況。
普通發(fā)票與增值稅發(fā)票在申報(bào)表上一樣處理，只是普通發(fā)票不能直接看出金額和稅額，需要作價(jià)稅分離。

普通發(fā)，票與增值稅發(fā)，票在申報(bào)表上一樣處理，只是普通發(fā)，票不能直接看出金額和稅額，需要作價(jià)稅分離，引用上邊數(shù)字：
借：銀行存款（應(yīng)收賬款）10000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8547.01
應(yīng)交稅金——應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅額）1542.99
將銷項(xiàng)稅額額的合計(jì)數(shù)填列在申報(bào)表中。

一、登陸網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳
二、填寫申報(bào)表
三、繳納稅款

當(dāng)然需要啊 增值稅普通發(fā)票 填在其他發(fā)票里面 第一個(gè)是專用發(fā)票填的 第二個(gè)是 其他發(fā)票 包括普通發(fā)票 第三個(gè)是無票收入 就是不開票的 你可以對(duì)應(yīng)附表一 來看

增值稅普通發(fā)票稅率為0的發(fā)票應(yīng)該是開錯(cuò)掉了，應(yīng)該是選免稅。現(xiàn)在在申報(bào)中選擇免稅貨物或免稅服務(wù)欄填寫發(fā)票金額。

如果開票方是一般納稅人、所開具增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票報(bào)稅示一樣的：可以用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額；如果是受票方是一般納稅人，取得的增值稅普通發(fā)票只能價(jià)稅合計(jì)進(jìn)成本或費(fèi)用，只有增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

繳納營(yíng)業(yè)稅又開具增值稅不征稅發(fā)票的，在增值稅申報(bào)采采集發(fā)票時(shí)，開票收入正常采集，然后在無票收入中填寫相應(yīng)的負(fù)數(shù)。

開具普通發(fā)票”這一欄是填寫在防偽稅控系統(tǒng)里開具的增值稅普通發(fā) 票的金額和稅額。

一般納稅人在征期內(nèi)進(jìn)行申報(bào)，申報(bào)具體流程為：
(一)抄報(bào)稅：納稅人在征期內(nèi)登陸開票軟體抄稅，并通過網(wǎng)上抄報(bào)或辦稅廳抄報(bào)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳上月開票資料。
(二)納稅申報(bào)：納稅人登陸網(wǎng)上申報(bào)軟體進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)成功并通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)扣繳稅款。
(三)清零解鎖：申報(bào)成功后，納稅人返回開票系統(tǒng)對(duì)稅控裝置進(jìn)行清零解鎖。