購材料
借:原材料
貸:銀行存款(庫存現金、應付賬款等)
銷售產品
借:銀行存款(庫存現金、應收賬款等)
貸:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
借:主營業務成本
貸:庫存商品
借:現金或銀行存款
貸:營業收入(不含稅銷售額)=營業額÷(1+3%)
貸:應交稅金--增值稅
1.購進材料
借:原材料 8500
貸:銀行存款(應付賬款) 8500
2.銷售實現
確認收入
借:應收賬款(銀行存款) 10000
貸:主營業務收入庫 10000
結轉成本
借:主營業務成本人 XXXX
貸:庫存商品 XXXX
1。其實增值稅這東西,最后還是出在消費者身上,企業賣東西都是含稅價,企業只是起個代繳的責任。如果你作為管理層的角度計算毛利的時候就不應該算上稅金,因為稅金不是你的收入,記賬的時候也不會計算在收入范圍之內。不過你所說的小規模納稅人從一般納稅人購入商品然后銷售的話,那確實是間接的吃點虧,就考慮為國家鼓勵所有企業都把規模做大,成為一般納稅人吧。
2。像你那么算沒有可比性,如果你真的要比的話,一般納稅人那方面你就應該假設他是從小規模納稅人購入商品,因為也沒進項可以抵扣。
一般納稅人從小規模納稅人處采購貨物,可以要求他到稅務部門代開3%的增值稅票,這樣就可以核算進項稅了。
一般納稅人把貨物賣給小規模納稅人,開據17%普通發票,核算銷項稅。
銷售產品給小規模納稅人,需要確認銷項稅額嗎
需要,涉及到銷項稅額的計算
銷項稅額計算公式
當期銷項稅額=當期銷售額×適用稅率
例如:某鋼鐵公司向某機械公司出售一批鋼材,出廠價格為1000萬元人民幣(不含稅),增值稅適用稅率為17%,
該鋼鐵公司應當向機械公司收取的銷項稅額的計算方法為:
銷項稅額=1000萬元×17%=170萬元
此外,因為在銷項稅額的計算銷售額中,銷售額包括不含稅和含稅兩種,所以分為以下兩種情況:
銷項稅額=(不含稅)銷售額×稅率
銷項稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率
是的,如果銷售方企業為增值稅一般納稅人,只能開具增值稅稅率為17%的普通發票給小規模納稅人,因小規模不存在進項稅抵扣,只能價稅合計計入相關采購成本。
小規模納稅人歺飲業銷售時怎么做分錄 小規模納稅人餐飲業,銷售時的會計分錄為:
借:庫存現金等(價稅合計金額)
貸:主營業務收入(不含稅銷售額)
應交稅費-應交增值稅
依據《營業稅改征增值稅試點實施辦法》,小規模納稅采用簡易計稅辦法,不得抵扣進項稅額。納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的,按照下列公式計算銷售額:
銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
應納稅額=銷售額×征收率
你們免稅的話就不可以開增值稅專票了,進項也不能抵扣,所以說和你原來的操作是一樣的
企業對有關稅收法律、法規規定屬于法定減免的增值稅無需作任何專門的會計處理,正如新《企業會計準則》本身就沒有對此作出任何會計處理規定一樣。企業僅需按照稅法及新《企業會計準則》的規定正確核算主營業務收入(所收款項全額),正確核算進項稅額(不抵扣,轉相關專案的購進成本)即可。
小規模納稅人購進是不能抵扣稅的
購進時沒有進項稅,按購進全額記賬
借:庫存商品
貸:應付賬款或銀行存款
銷售時,都有銷項稅
借:應收賬款或銀行存款
貸:主營業務收入
應交稅費--應交增值稅--銷項稅
如果是含稅金額,就折算成不含稅出分錄
不含稅金額=含稅金額/(1+3%)
購進材料,計入原材料科目
借:原材料
貸:銀行存款
銷售產品
借:銀行存款
貸:主營業務收入
貸:應交稅費-應交增值稅
結轉成本
借:主營業務成本
貸:庫存商品
擴展資料:
原材料的主要賬務處理。
(一)企業購入并已驗收入庫的材料,按計劃成本或實際成本,借記本科目,按實際成本,貸記“材料采購”或“在途物資”科目,按計劃成本與實際成本的差異,借記或貸記“材料成本差異”科目。
(二)自制并已驗收入庫的材料,按計劃成本或實際成本,借記本科目,按實際成本,貸記“生產成本”科目,按計劃成本與實際成本的差異,借記或貸記“材料成本差異”科目。
委托外單位加工完成并已驗收入庫的材料,按計劃成本或實際成本,借記本科目,按實際成本,貸記“委托加工物資”科目,按計劃成本與實際成本的差異,借記或貸記“材料成本差異”科目。
參考資料來源:百度百科-原材料
1、公司購買的商品樣品的一些貨物建議會計列做營業費用或銷售費用。
借:營業費用
貸:庫存商品
貸:應交稅費-應交增值稅:銷項稅
2、如果以后樣品銷售了,可沖回營業費用的記錄,再做正常銷售處理。
擴展資料
將自制產品贈送給正常購買本企業產品的客戶,一般都是按照各客戶購買產品數量,或客戶購買數量劃分的等級高低分別贈送一定比例或相應數量的產品。
因此,將購進的產品作為樣品,可以這樣做會計分錄:
借:原材料、銷售費用等
借:應交稅費——應交增值稅(進項稅)
貸:銀行存款
貨到時,如量多,須入倉庫,借:原材料
如是少量樣品,用于生產的,借記“制造費用”,用于銷售部門陳列的,借記”銷售費用“。
或者,也有不少會計人士這樣處理的。
或者,也有不少會計人士這樣處理的。
公司做樣品的一些貨物會計列做營業費用或銷售費用:
借:營業費用
貸:庫存商品應交稅金-銷項稅
以后樣品買了,沖回營業費用的記錄,再做正常銷售處理。
借:管理費用
貸:庫存商品
參考資料來源:百度百科-庫存商品
買入材料:
借:庫存商品-----(明細)
貸:銀行存款(現金)
銷售商品后:
借:銀行存款(現金或應收賬款)
貸:主營業務收入 應交稅金-----增值
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