銷售貨物借：應(yīng)收賬款等科目貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅---銷項(xiàng)稅額繳納時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅---已交稅金貸：銀行存款小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

小規(guī)模收入會(huì)計(jì)分錄做法如下：

小規(guī)模銷售收入3萬(wàn)以下是一種會(huì)計(jì)分錄，超過(guò)3萬(wàn)是一種會(huì)計(jì)分錄。

1、小規(guī)模銷售收入3萬(wàn)以下分錄：

借：銀行存款（或應(yīng)收賬款）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)

借：應(yīng)交稅費(fèi)

貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）

2、現(xiàn)在銷售不到3萬(wàn)，國(guó)稅免增值稅了，現(xiàn)在的減免稅金分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)

貸：營(yíng)業(yè)外收入

3、小規(guī)模納稅人無(wú)票銷售的會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

小規(guī)模納稅人銷售額到底超過(guò)多少轉(zhuǎn)為一般納稅人？

事實(shí)上，企業(yè)或者個(gè)體工商戶在設(shè)立登記后，都是屬于小規(guī)模納稅人的，在兩種情形下會(huì)成為一般納稅人。情形一：自愿登記情形二：強(qiáng)制登記。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

小規(guī)模納稅人雖然不可能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，但是享受著優(yōu)惠政策。