計提所得稅的會計分錄是什么？借貸怎么寫？
1、計提所得稅：借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
2、結轉：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
根據會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復合分錄。
簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；
復合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄。
拓展資料：
會計分錄亦稱“記賬公式”。簡稱“分錄”。它根據復式記賬原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方賬戶及其金額的一種記錄。在登記賬戶前，通過記賬憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經濟業務的歸類情況，有利于保證賬戶記錄的正確和便于事后檢查。每項會計分錄主要包括記賬符號，有關賬戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。簡單分錄也稱“單項分錄”。是指以一個賬戶的借方和另一個賬戶的貸方相對應的會計分錄。復合分錄亦稱“多項分錄”。是指以一個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方，或者以一個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應的會計分錄
。
層析法
層析法是指將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果，其步驟如下：
1、分析列出經濟業務中所涉及的會計科目。
會計分錄
會計分錄
2、分析會計科目的性質，如資產類科目、負債類科目等。
3、分析各會計科目的金額增減變動情況。
4、根據步驟2、3結合各類賬戶的借貸方所反映的經濟內容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。
5、根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。
此種方法對于學生能夠準確知道會計業務所涉及的會計科目非常有效，并且較適用于單個會計分錄的編制。
業務鏈法
所謂業務鏈法就是指根據會計業務發生的先后順序，組成一條連續的業務鏈，前后業務之間會計分錄之間存在的一種相連的關系進行會計分錄的編制。
此種方法對于連續性的經濟業務比較有效，特別是針對于容易搞錯記賬方向效果更加明顯。
記賬規則法
所謂記賬規則法就是指利用記賬規則“有借必有貸，借貸必相等”進行編制會計分錄。
計提所得稅費用會計分錄怎么做
計提所得稅費用會計分錄怎么做可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。
計提時，
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅
上繳時，
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：銀行存款/現金
月末結轉,
借：本年利潤
貸：所得稅費用
擴展資料：
所得稅是根據企業一定期間的應稅利潤和所得稅稅率計算確定的.
應稅利潤=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額
當期應交所得稅=應稅利潤×所得稅稅率
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
季度末計提所得稅:
借:所得稅
貸:應繳稅金--應繳所得稅
下個季度初繳納所得稅
借:應交稅金--應繳所得稅
貸:銀行存款
扣款時;
借:應付職工薪酬
貸:應交稅費-應交個人所得稅
交稅時;
借:應交稅費-應交個人所得稅
貸:銀行存款
企業預繳所得稅的方法一般有兩種:
(1)以上年實際應繳所得稅為基礎確認當年預繳所得稅額,也就是企業在上年所得稅匯算清繳之后,以上年全年實際應繳稅額為基礎,適當考慮當年的預計生產經營情況,由主管稅務機關確認全年預繳所得稅后,再計算確定每期預繳稅額.
(2)以各預繳期的實際應稅資料計算預繳所得稅額,它是按納稅人每期(月或季)的實際計稅資料計算每期應繳所得稅額.由于是預繳所得稅,可以不進行各項差異的納稅調整,即直接以當期財務會計的利潤總額(賬面利潤)乘以所得稅稅率計算應繳所得稅額.
如果有金額較大的差異項目,如壞賬準備差異,也可以在當期調整,但不進行全面調整.
參考資料：百度百科——企業所得稅
企業需要在季度末，根據企業的利潤情況計提所得稅。計提所得稅費用會計分錄為：借所得稅費用 貸：應交稅費-應交所得稅。
計提所得稅費用會計分錄怎么做？
計提所得稅費用會計分錄如下：
1、企業產生企業所得稅，計提的會計分錄為：
借：所得稅費用。
貸：應交稅費——應交所得稅。
2、企業繳納所得稅的會計分錄為：
借：應交稅費——應交所得稅。
貸：銀行存款。
“計提所得稅”中的“所得稅”，是指企業的企業所得稅，企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。企業產生企業所得稅的同時應當先計提所得稅，計入“所得稅費用”科目，該科目核算企業經營利潤應交納的所得稅，屬于損益類科目。
公式：
1、期所得稅費用計算公式：
當期所得稅費用=當期應納稅所得額×當期適用所得稅稅率。
當期應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
2、遞延所得稅費用計算公式：
遞延所得稅費用=當期遞延所得稅負債的增加-當期遞延所得稅負債的減少+當期遞延所得稅資產的減少-當期遞延所得稅資產的增加。
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用。
3、利潤=主營業務收入-主營業業務成本-主營業業務稅金及附加+其他業務收入-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業外收入-營業外支出。
本月計提增值稅的會計分錄怎么做
1、期末計提會計分錄
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費-未交增值稅
2、實際繳納
借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
3、對于企業當期多交的增值稅
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）
4、繳納以前期間增值稅額時
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
擴展資料：
應交稅費核算規定如下：
①、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。
②、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記“應交稅費”科目。
借：管理費用
貸：應交稅費-
根據財會[2016]22號文件規定，全面試行營業稅改征增值稅后，“營業稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；
調整后，發生的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關稅費，借記稅金及附加科目。
借：稅金及附加
貸：應交稅費-
③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。
應交增值稅還應分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“已交稅金”等設置專欄進行明細核算。
參考資料來源：百度百科-應交稅費
明細科目：
如果是小規模納稅人
（1）銷售時
借：銀行存款等
貸：主營業務收入
貸：應交稅金--增值稅
（2）繳納時
借：應交稅金--增值稅
貸：銀行存款等
如果是一般納稅人
（1）應交增值稅=銷項稅額-進項稅額
（2）繳納稅金時
賬務處理：
借：應交稅金--增值稅
貸：銀行存款等
企業會計準則，月底增值稅要結轉本月未交增值稅，結轉過程如下：
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
3、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅
4、實際交納時：
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
擴展資料
會計分錄
銷售返利形式
為激勵經銷商，很多企業都會制定返利獎勵政策，目的是通過返利來調動其積極性。返利是指廠家根據一定的評判標準，以現金或實物的形式對經銷商進行獎勵，它具有滯后兌現的特點。通過采取以下方式：折扣銷售，包括商業折扣、現金折扣及銷售折讓；商業返利，以平價低于進價銷售，它包括現金返利和實物返利兩種。
根據會計處理的不同，商業返利可具體描述為：
1、達到規定數量贈實物的形式。例如：在一個月內，銷售電磁爐30臺，贈配套櫥具10套；
2、直接返還貨款的形式。例如：讀者來信中，讓利2.1萬元若直接以現金或銀行存款返還百貨公司，即為直接返還貨款；
3、沖抵貨款的形式。例如：在一定時期（通常為一年）購買2萬件，返利為進貨金額的1%，購買至5萬件返利為進貨金額的1.5%，以此類推，返利直接在二次貨款中扣減。
銷售返利處理
據稅法規定，銷售貨物并給購買方開具專用發票后，如發生退貨或銷售折讓，對于購貨方已付款或貨款未付已作賬務處理，發票聯和抵扣聯無法退還的情況下，購貨方必須取得當地稅務機關開具的“進貨退出或索取折讓證明單”送交銷貨方，作為銷貨方開具紅字專用發票的合法依據，并開具紅字專用發票。
參考資料：會計分錄的百度百科
一、執行小企業會計準則，月底不需要結轉操作。
二、企業會計準則，如下
月底增值稅要結轉本月未交增值稅，結轉過程如下：
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
3、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅
4、實際交納時
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
計提轉出
本月未交增值稅
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
下月繳納時，
借：應交稅費——未繳增值稅
貸：銀行存款
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費-未交增值稅
主營業務稅金及附加核算的是城建稅、教育費附加、地方教育費附加。資源稅等
計提稅金會計分錄怎么做
計提各項稅費的會計分錄如下所示：
計提城建稅、繳納城建稅、車船使用稅、房產稅、印花稅、會計分錄
各種稅金的核算方法
會計工作中，并不是所有的稅金都通過“應交稅金”科目來核算的
通過“應交稅金”科目核算的有：
（一）營業稅、增值稅、消費稅、城建稅、所得稅等
1、營業稅的計提和結轉 ?月末會計結轉時，對本月發生主營業務收入計提稅金
（1）提取時 ?借:主營業務稅金及附加
貸：應交稅金--營業稅
貸：應交稅金--城建稅
貸：其他應交款--教育費附加
（2）結轉時
借：本年利潤
貸：主營業務稅金及附加
（3）上繳稅金時
借：應交稅金--營業稅
借：應交稅金--城建稅
借：其他應交款--教育費附加
貸：現金或銀行存款
2、所得稅
（1）季末、年末提取所得稅時（按利潤總額提取）
借：所得稅
貸：應交稅金--應交所得稅
（ 2）結轉所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅
（3）上繳時
借：應交稅金--應交所得稅 .
貸：銀行存款或現金
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