小規模納稅人銷售貨物時其增值稅直接計入“應交稅費—應交增值稅”會計科目中列支，其計提增值稅有關會計分錄如下：1、小規模計提增值稅的會計分錄：借：應交稅費—應交增值稅，貸：應交稅費—未交增值稅。2、計提附加稅的會計分錄：借：稅金及附加，貸：應交稅費—應交城建稅，貸：應交稅費—應交教育費附加，貸：應交稅費—應交地方教育附加。
一、納稅程序是：
1、納稅人領取營業執照后，按規定向主管稅務機關申請辦理稅務登記，由稅務機關核發稅務登記證；
2、納稅人辦理稅務登記后，應確定辦稅主管領導、主管會計、主管辦稅人員；
3、納稅人按照發票管理制度的規定購買、使用發票，并建立內部的發票管理制度；
4、納稅人按期如實向主管稅務機關進行納稅申報，并按規定報送有關報表、資料；
5、納稅人按照規定的期限，將應納稅款如期繳入國庫；
6、納稅人按照稅務機關的要求，進行納稅自查、并有義務接受稅務機關定期或不定期的檢查。
二、納稅申報所需要提供的材料為：
1、財務會計報表及其說明材料；
2、與納稅有關的合同、協議書及憑證；
3、稅控裝置的電子報稅資料；
4、外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；
5、境內或者境外公證機構出具的有關證明文件；
6、稅務機關規定應當報送的其他有關證件、資料。
法律依據：《中華人民共和國稅收征收管理法》
第一條 為了加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。
第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。
第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。
任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。　
第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。
法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

      企業計提增值稅時，通常計入“應交稅費”“銀行存款”等科目進行會計核算，具體的會計分錄該怎么寫?計提增值稅的會計分錄      1、計提:      借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)      貸:應交稅費——未交增值稅      2、下月交納:      借:應交稅費——未交增值稅      貸:銀行存款      3、如果上月的已繳稅金，上月交納:      借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金)      貸:銀行存款      4、月末結轉:      借:應交稅費——未交增值稅      貸:應交稅費——應交增值稅(已交稅金)應交稅費是什么?      應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。      企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債(應該上繳國家暫未上繳國家的稅費)。企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

增值稅是價外稅，不需要計提。\x0d\x0a實現收入時\x0d\x0a借：銀行存款\x0d\x0a 貸：主營業務收入 \x0d\x0a 應交稅金-應交增值稅-銷項稅額\x0d\x0a繳納時\x0d\x0a 借：應交稅金-應交增值稅一已交稅金\x0d\x0a 貸：銀行存款