當然要計提了，計提的時候分錄如下：借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅（＝銷項-進項）貸：應交稅費-應交增值稅-未交增值稅交完稅后根據扣稅單做如下分錄：借：應交稅費-應交增值稅-未交增值稅貸：銀行存款

這個其實不用調整的
一般納稅人 應交稅費下 進項稅和銷項稅是當期發生的，當期繳納的計入 已交稅金也是對的
最多期末 將未交的增值稅轉到 應交稅費-未交增值稅 科目就行了

一般納稅人，進項稅可以抵扣銷項稅，銷項稅大于進項稅時，在實際繳納增值稅。
作調整，
借：營業收入
貸：應交稅金--銷項稅

如果可以補一張記賬憑證到上個月最好，但是如果不能補，當月補一個計提吧，

計提：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交所得稅

繳納后：

借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款

擴展資料

增值稅是結轉出來的，這個月做或者上個月做都可以，只不過是上個月做的話，你看到的未交增值稅額會比較清楚。

結轉應交增值稅

借：應交稅金-應交增值稅銷項稅

貸：應交稅金-應交增值稅進項稅—應交稅金-未交增值稅

繳納時：

借：應交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款/現金

少計提增值稅，要補提增值稅應的意思之前少算增值稅，也就是說本應該屬于增值稅的，卻記到主營業務收入里，因此從主營業務收入中再扣除增值稅。

交企業所得稅時，發現少算增值稅即：

借：應交稅法-應交增值稅-已交增值稅，

貸：銀行存款

這樣，帳上體現的是應交稅法——應交增值稅是借方

因此，要補提增值稅，做：

借：商品銷售收入(這個數就是現在帳上借方余額)

貸：應交稅費——應交增值稅(這個數就是你現在帳上借方余額)

參考資料來源：百度百科-計提

法律主觀：

小規模納稅人，不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金。在計算稅金時，用銷售收入乘以核定的稅率來計算應交增值稅。1.銷售實現收入時計提增值稅：借：銀行存款貸：主營業務收入貸：應交稅費：應交增值稅2.計提附加稅借：營業稅金及附加貸：應交稅費—應交城建稅貸：應交稅費——教育費附加貸：應交稅費——地方教育費附加貸：應交稅費——地方水利建設基金3.-1繳納稅費時：借：應交稅費——應交增值稅貸：銀行存款3-2同時做：借：應交稅費——應交城建稅借：應交稅費——教育費附加借：應交稅費——地方教育費附加借：應交稅費——地方水利建設基金貸：銀行存款4.繳納印花稅時，不用計提，直接計入管理費用：借：管理費用——稅金貸：銀行存款

法律客觀：

《 增值稅 暫行條例》第十一條　 小規模納稅人 發生應稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額等于銷售額乘以征收率小規模納稅人的標準由國務院財政、稅務主管部門規定。 《增值稅暫行條例》第十二條　 小規模納稅人增值稅征收率為3%，國務院另有規定的除外。