應交稅費是一級科目，鄙人面會設置許多明細科目，比方消費稅、增值稅、房產稅、教育附加稅、未交增值稅、待認證進項稅額、預交增值稅等等．有的時分未交增值稅會存在差異，那未交增值稅有差異怎樣調整？關于未交增值稅有差異的調整處理如下．

未交增值稅有差異怎樣調整？

關于一般納稅人來說，能夠經過簡易計稅辦法的差額納稅來進行相應的會計處理．

企業能夠承受應稅產品服務時，根據規則時刻答應扣減出售額而削減的銷項稅額，能夠借記＂應交稅費－－未交增值稅＂科目．根據實踐需要付出或敷衍的金額與上述數據增值稅額的差額，能夠借記＂主經營務本錢＂等科目，根據實踐狀況付出或敷衍的金額，能夠貸記＂銀行收款＂、＂敷衍賬款＂等科目．

未交增值稅的核算：

未交增值稅明細科目用來核算一般納稅人月份終了自＂應交增值稅＂明細科目轉入的未交增值稅額．一起也對月份終了自＂應交增值稅＂明細科目轉入的多交增值稅額進行核算．

兩種調整方法：

1、因為完稅軟件主動四舍五入的要素，下月進行調整即可．

2、獨自做一張沖銷的憑據，假如計提的增值稅與實踐交納的增值稅相差不大，比方相差了一分錢，那么能夠計入＂經營外收入＂或＂經營外開銷＂．

交增值稅的會計分錄怎樣做？

交增值稅的會計分錄分為當月交納當月的增值稅與企業預繳增值稅兩種狀況．

1、當月交納當月的增值稅

一般納稅人

借：應交稅費－－應交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

小規模納稅人

借：應交稅費－－應交增值稅

貸：銀行存款

2、企業預繳增值稅

借：應交稅費－－預交增值稅

貸：銀行存款

月末

借：應交稅費－－未交增值稅

貸：應交稅費－－預交增值稅

增值稅是以產品（含應稅勞務、應稅行為）在流轉過程中完成的增值額作為計稅根據而征收的一種流轉稅．依照我國現行增值稅準則的規則，在我國境內出售貨品、加工修補修配勞務、服務、無形資產和不動產以及進口貨品的企業、單位和個人為增值稅的納稅人．其間，＂服務＂是指供給交通運輸服務、修建服務、郵政服務、電信服務、金融服務、現代服務、生活服務．

增值稅是對出售貨品或許供給加工、修補修配勞務以及進口貨品的單位和個人就其完成的增值額征收的一個稅種．增值稅已經成為我國最主要的稅種之一，增值稅的收入占我國悉數稅收的60％以上，是最大的稅種．

增值稅由國家稅務局擔任征收，稅收收入中50％為中心財政收入，50％為當地收入．進口環節的增值稅由海關擔任征收，稅收收入悉數為中心財政收入．

增值稅是以產品（含應稅勞務）在流轉過程中發生的增值額作為計稅根據而征收的一種流轉稅．

從計稅原理上說，增值稅是對產品生產、流轉、勞務服務中多個環節的新增價值或產品的附加值征收的一種流轉稅．實施價外稅，也便是由顧客擔負，有增值才納稅沒增值不納稅．

以上收拾的材料內容，便是咱們關于＂未交增值稅有差異怎樣調整？＂這一問題的詳細回答．下次再碰到未交增值稅有差異的調整，我們就能夠將這兒學到的常識在實踐傍邊進行運用．此外，小編還簡略共享了一下交增值稅的會計分錄，僅供參考！

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1評論

問題中年末未交增值稅貸方有負數余額，那我就理解成借方余額。
僅憑你的描述無法判斷出具體情況，通過比對應交增值稅科目余額與增值稅申報表，可能出現以下情況：

1、增值稅申報表中存在預繳稅款，與未交增值稅借方余額一致，將未交增值稅科目調整至預交稅金科目。然后查明申報表預繳稅款來源，根據真實業務處理該筆稅款。
2、申報表無預繳稅款，也沒有留抵稅額，賬面應交增值稅金額為相同金額的貸方余額，將應交增值稅未平科目與未交增值稅科目互相結轉，平賬。
3、申報表無預繳稅款，有留抵稅額，留抵稅額是否與應交增值稅貸方余額一致，不一致的話差額是否可沖減未交增值稅科目。
4、申報表與應交增值稅科目完全一致，未交增值稅借方余額轉為營業外支出，且不得所得稅稅前扣除。

如果本月發生了預交增值稅的情況，并且本月進項要比銷項大，增值稅沒有實現。到了月末結賬的時候，應當在應交稅費—未交增值稅中將預交的增值稅轉入，其會計分錄如下：借：應交稅費—未交增值稅貸：應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)之后月份實現的增值稅可以抵減“應交稅費—未交增值稅”。進項大于銷項部分可無需處理，到了下個月繼續抵扣即可。轉出未交增值稅是指：未交增值稅是“應交稅金”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發生額，在月份終了時進行核算。當企業的增值稅核算分為應交增值稅和未交增值稅時,在應交增值稅子目下設立進項稅額,轉出未交增值稅,銷項稅額,進項稅額轉出,轉出多交增值稅等細目.當本月的銷項稅額+進項稅額轉出大于進項稅額時,就將大于部分差額,借記轉出未交增值稅細目,貸記未交增值稅子目.當本月的銷項稅額+進項稅額轉出小于進項稅額時,借記未交增值稅子目,貸記轉出多交增值稅子目

一、增值稅期末留抵稅額退稅條件：
1、符合條件的集成電路重大項目增值稅留抵稅額退稅。
2、對外購用于生產乙烯、芳烴類化工產品的石腦油、燃料油價格中消費稅部分對應的增值稅額退稅。
3、符合條件的大型客機和新支線飛機增值稅留抵稅額退稅。
二、納稅人注意事項：
1、納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
2、文書表單可在上海市稅務局網站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務廳領取。
3、納稅人使用符合電子簽名法規定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
4、納稅人提供的各項資料為復印件的，均需注明“與原件一致”并簽章。

法律依據：
《中華人民共和國稅收征收管理法》
第一條 為了加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。
第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。
第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。
任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。　
第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。
法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。