月初未抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不需要處理。

月初未抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額也叫作留抵稅額，也就是說可以在本月抵扣。

月末有留底稅額不需要做賬務(wù)處理的。因?yàn)樵谠鲁跆顚懮陥?bào)表的時(shí)候，該稅額會在申報(bào)表中體現(xiàn)。等次月申報(bào)的時(shí)候，該筆留底稅額會自動抵減當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額，直至抵減完。
一般情況下，當(dāng)本月的進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的時(shí)候，會形成留底稅額。該留底稅額是累計(jì)的，可以用于無限順延下去，沒有時(shí)間的限制。
如果當(dāng)月有留底稅額，那么當(dāng)月不交增值稅。同時(shí)城建稅、教育費(fèi)附加以后地方教育附加也是不用繳納的，因?yàn)檫@種稅種是是以應(yīng)交增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算的，所有如果沒有應(yīng)交增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅就不需要繳納城建稅和教育費(fèi)附加。

上月未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額賬務(wù)處理，

未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額留抵處理，在應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅借方體現(xiàn)。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅。

當(dāng)月已入賬可是尚未認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票會計(jì)怎么處理？

1、如果沒有認(rèn)證賬務(wù)處理是：

借：庫存商品（或者原材料等）

應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，若不是則為“待攤費(fèi)用－待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”

貸：應(yīng)付賬款（或者銀行存款等）

2、認(rèn)證當(dāng)月賬務(wù)處理是：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

賬務(wù)處理是指從審核原始憑證、編制記賬憑證開始，通過記賬、對賬、結(jié)賬等一系列會計(jì)處理，到編制出會計(jì)報(bào)表的過程。

銀行賬務(wù)處理程序包括明細(xì)核算和綜合核算兩個系統(tǒng)的全部處理過程，具體步驟如下：

1．根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)受理、填制與審核憑證，依據(jù)業(yè)務(wù)所涉及的會計(jì)科目確定會計(jì)分錄。

2．一方面根據(jù)傳票逐筆登記分戶賬(或登記簿)，涉及現(xiàn)金收、付的應(yīng)登記現(xiàn)金收入、付出日記簿；另一方面根據(jù)同一科目的傳票進(jìn)行匯總，編制屬于綜合核算系統(tǒng)的科目日結(jié)單，軋平當(dāng)天業(yè)務(wù)涉及的所有科目的借方和貸方發(fā)生額。

3．根據(jù)分戶賬編制余額表。

4．根據(jù)科目日結(jié)單登記總賬。

5．根據(jù)總賬編制日計(jì)表，軋平當(dāng)日所有科目的借、貸方余額。

當(dāng)月已入賬可是尚未認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票的會計(jì)處理

借：原材料
       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）
      貸：應(yīng)付賬款
下月認(rèn)證后再轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅，這樣做對。但是會造成增值稅申報(bào)表與資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)不符。

 

如果把“ 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）”改為“預(yù)付賬款——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”，可以避免報(bào)表不符。

借：原材料
       預(yù)付賬款——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

      貸：應(yīng)付賬款

但是本人建議沒認(rèn)證的發(fā)票，還是不要入賬

增值稅專用發(fā)票當(dāng)月已入賬 下月認(rèn)證可以嗎

你入賬也可以呀。

借：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
貸：應(yīng)付賬款等科目

等你認(rèn)證的時(shí)候
借；應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸；應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

增值稅專用發(fā)票可否當(dāng)月入賬 次月認(rèn)證?求專用解答

可以。
當(dāng)月入賬
借：原材料/庫存商品等科目
預(yù)付賬款—尚未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：相關(guān)科目
認(rèn)證時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸： 預(yù)付賬款—尚未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

未認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票怎么處理

如果還屬于可認(rèn)證期，就盡快認(rèn)證，如果不能認(rèn)證了，就作為增值稅普票入賬即可。
希望幫助到你。

增值稅專用發(fā)票當(dāng)月已收到,但未認(rèn)證,當(dāng)月的帳務(wù)怎么處理?

借：原料料
應(yīng)交稅金
貸：銀行存款
注：沒有認(rèn)證，稅務(wù)局不認(rèn)可進(jìn)項(xiàng)額，他不會月月來查你的帳，只要年底稅金帳和認(rèn)證發(fā)票是一致就可以了。但你做ABC報(bào)表時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅金要和你認(rèn)證發(fā)票是一至的，財(cái)務(wù)報(bào)表不需改

增值稅專用發(fā)票當(dāng)月未認(rèn)證怎么辦

增值稅專用發(fā)票當(dāng)月未認(rèn)證，可以放在以后月份認(rèn)證，時(shí)間在180天以內(nèi)都是有效的。

可以下個月認(rèn)證，發(fā)票認(rèn)證期限是開票日起180天，這期間哪一個月認(rèn)證都可以。

本月開的增值稅專用發(fā)票 未認(rèn)證 怎么處理

增值稅專用發(fā)票自開票之日起180天內(nèi)認(rèn)證有效。

　　2006年4月自學(xué)考試《中級財(cái)務(wù)會計(jì)》真題單項(xiàng)選擇題第8題

　　根據(jù)現(xiàn)行會計(jì)制度規(guī)定，增值稅一般納稅企業(yè)在月份終了，對本月應(yīng)交未交的增值稅的會計(jì)處理方法是（   ）。

　　A.將其轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金――未交增值稅”明細(xì)科目的借方

　　B.將其轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金――未交增值稅”明細(xì)科目的貸方

　　C.保留在“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的借方

　　D.保留在“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的貸方

查看答案解析

　　正確答案： B

　　校答案解析： 教材P292頁。有分錄：

　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅