2023最新個稅扣稅標(biāo)準(zhǔn)出爐!      -平均每月工資范圍在1-5000元之間的，適用個人所得稅稅率為0%;      -平均每月工資范圍在5000-8000元之間的，適用個人所得稅稅率為3%;      -平均每月工資范圍在8000-17000元之間的，適用個人所得稅稅率為10%;      -平均每月工資范圍在17000-30000元之間的，適用個人所得稅稅率為20%;      -平均每月工資范圍在30000-40000元之間的，適用個人所得稅稅率為25%;      -平均每月工資范圍在40000-60000元之間的，適用個人所得稅稅率為30%;      -平均每月工資范圍在60000-85000元之間的，適用個人所得稅稅率為35%;      -平均每月工資范圍在85000元以上的，適用個人所得稅稅率為45%。

為貫徹落實中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》要求,維護(hù)納稅人合法權(quán)益,幫助納稅人順利規(guī)范完成2021年度個人所得稅綜合所得匯算清繳(以下簡稱年度匯算),稅務(wù)總局在全面總結(jié)2019、2020年度匯算工作的基礎(chǔ)上,充分聽取納稅人、扣繳義務(wù)人、專家學(xué)者和社會公眾的意見建議,制發(fā)了《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2021年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》(以下簡稱《公告》) 。現(xiàn)解讀如下: 一、什么是年度匯算? 年度匯算指的是年度終了后,納稅人匯總工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項綜合所得的全年收入額,減去全年的費用和扣除,得出應(yīng)納稅所得額并按照綜合所得年度稅率表,計算全年應(yīng)納個人所得稅,再減去年度內(nèi)已經(jīng)預(yù)繳的稅款,向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅款的過程 。簡言之,就是在平時已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補(bǔ)漏,匯總收支,按年算賬,多退少補(bǔ)”,這是2019年以后我國建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制的內(nèi)在要求,也是國際通行做法 。 《公告》第一條規(guī)定了年度匯算概念和內(nèi)容 。需要說明的是: 第一,年度匯算的主體,僅指依據(jù)個人所得稅法規(guī)定的居民個人 。非居民個人,無需辦理年度匯算 。 第二,年度匯算的范圍和內(nèi)容,僅指納入綜合所得范圍的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項所得 。利息股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得等分類所得均不納入年度匯算 。同時,按照有關(guān)文件規(guī)定,納稅人取得的可以不并入綜合所得計算納稅的收入,也不在年度匯算范圍內(nèi) 。 二、為什么要辦理年度匯算? 一是通過年度匯算可以更好地保障納稅人合法權(quán)益 。比如,一些扣除項目,像專項附加扣除中的大病醫(yī)療支出,只有年度結(jié)束,才能確切地知道全年支出金額,需要在年度匯算來補(bǔ)充享受扣除 。為此,《公告》第四條分三類情形列出了年度匯算期間可以享受的稅前扣除項目,提醒納稅人查遺補(bǔ)漏,充分享受改革紅利 。 二是通過年度匯算可以更加準(zhǔn)確地計算納稅人綜合所得全年應(yīng)納的個人所得稅 。納稅人平時取得綜合所得的情形復(fù)雜,無論采取怎樣的預(yù)扣預(yù)繳方法,都不可能使所有納稅人平時已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額完全一致,此時兩者之間就會產(chǎn)生“差額”,就需要通過年度匯算進(jìn)行調(diào)整 。稅務(wù)部門前期進(jìn)一步簡便優(yōu)化了預(yù)扣預(yù)繳方法,不僅進(jìn)一步減輕了中低收入納稅人的辦稅負(fù)擔(dān),也使預(yù)扣預(yù)繳稅額更為精準(zhǔn)、更加接近年度應(yīng)納稅額,但仍然無法完全避免“差額”的產(chǎn)生 。 三、哪些人不需要辦理年度匯算? 一般來講,只要納稅人平時已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致,都需要辦理年度匯算 。為切實減輕納稅人負(fù)擔(dān),持續(xù)釋放改革紅利,根據(jù)國務(wù)院常務(wù)會議精神,財政部、稅務(wù)總局制發(fā)了《關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2021年第42號) 。明確2021年—2023年,對部分需補(bǔ)稅的中低收入納稅人,可繼續(xù)適用免予年度匯算的政策 。《公告》第二條據(jù)此列明了無需辦理年度匯算的情形: 第一類是對部分2021年1月1日—2021年12月31日取得綜合所得且本應(yīng)辦理年度匯算補(bǔ)稅的納稅人,免除其年度匯算義務(wù) 。包括:《公告》第二條第一項、第二項所列的,納稅人綜合所得年收入不超過12萬元或者補(bǔ)稅金額不超過400元,均不需辦理年度匯算 。需要說明的是,納稅人取得綜合所得時存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的,不在免予年度匯算的情形之內(nèi) 。

2023年的7項個稅專項附加扣除政策1、子女教育      子女接受全日制學(xué)歷教育,或者有年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段子女的納稅人,按照每個子女每月定額扣除1000元,可以選擇由父母一方全額扣除,也可以選擇由雙方分別按照標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。2、繼續(xù)教育      在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的納稅人,在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間,每月可定額扣除400元,但同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。      接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的納稅人,在取得相關(guān)證書的當(dāng)年,可定額扣除3600元。同一年度取得多個符合條件的證書的,只能扣除3600元。3、大病醫(yī)療      在一個納稅年度內(nèi),納稅人本人或其配偶、未成年子女發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出,扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過15000元的部分,由納稅人在辦理年度匯算清繳時,在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。4、住房貸款利息      納稅人本人或配偶單獨或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或配偶購買中國境內(nèi)住房,發(fā)生的首套住房貸款利息支出,在實際發(fā)生貸款利息的年度,按照每月1000元的定額標(biāo)準(zhǔn)扣除,最長扣除期限不超過240個月。      夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款,其貸款利息支出,婚后可以選擇其中一套購買的住房,由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除,也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除,具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。5、住房租金      納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出,可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除:      (一)直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元;      (二)除第一項所列城市以外,市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元;市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。注意事項納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。6、贍養(yǎng)老人      納稅人贍養(yǎng)年滿60歲的父母,或子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的支出,納稅人為獨生子女的,每月定額扣除2000元;納稅人為非獨生子女的,與其兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度,每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。7、3歲以下嬰幼兒照護(hù)      納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出,按照每個嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。扣除方式可以選擇由父母一方按照標(biāo)準(zhǔn)的100%稅前扣除,也可以選擇由父母雙方分別按照標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。