2023最新個稅扣稅標準出爐!      -平均每月工資范圍在1-5000元之間的，適用個人所得稅稅率為0%;      -平均每月工資范圍在5000-8000元之間的，適用個人所得稅稅率為3%;      -平均每月工資范圍在8000-17000元之間的，適用個人所得稅稅率為10%;      -平均每月工資范圍在17000-30000元之間的，適用個人所得稅稅率為20%;      -平均每月工資范圍在30000-40000元之間的，適用個人所得稅稅率為25%;      -平均每月工資范圍在40000-60000元之間的，適用個人所得稅稅率為30%;      -平均每月工資范圍在60000-85000元之間的，適用個人所得稅稅率為35%;      -平均每月工資范圍在85000元以上的，適用個人所得稅稅率為45%。

為貫徹落實中辦、國辦印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》要求,維護納稅人合法權益,幫助納稅人順利規范完成2021年度個人所得稅綜合所得匯算清繳(以下簡稱年度匯算),稅務總局在全面總結2019、2020年度匯算工作的基礎上,充分聽取納稅人、扣繳義務人、專家學者和社會公眾的意見建議,制發了《國家稅務總局關于辦理2021年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》(以下簡稱《公告》) ?，F解讀如下: 一、什么是年度匯算? 年度匯算指的是年度終了后,納稅人匯總工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項綜合所得的全年收入額,減去全年的費用和扣除,得出應納稅所得額并按照綜合所得年度稅率表,計算全年應納個人所得稅,再減去年度內已經預繳的稅款,向稅務機關辦理年度納稅申報并結清應退或應補稅款的過程 。簡言之,就是在平時已預繳稅款的基礎上“查遺補漏,匯總收支,按年算賬,多退少補”,這是2019年以后我國建立綜合與分類相結合的個人所得稅制的內在要求,也是國際通行做法 。 《公告》第一條規定了年度匯算概念和內容 。需要說明的是: 第一,年度匯算的主體,僅指依據個人所得稅法規定的居民個人 。非居民個人,無需辦理年度匯算 。 第二,年度匯算的范圍和內容,僅指納入綜合所得范圍的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得 。利息股息紅利所得、財產租賃所得等分類所得均不納入年度匯算 。同時,按照有關文件規定,納稅人取得的可以不并入綜合所得計算納稅的收入,也不在年度匯算范圍內 。 二、為什么要辦理年度匯算? 一是通過年度匯算可以更好地保障納稅人合法權益 。比如,一些扣除項目,像專項附加扣除中的大病醫療支出,只有年度結束,才能確切地知道全年支出金額,需要在年度匯算來補充享受扣除 。為此,《公告》第四條分三類情形列出了年度匯算期間可以享受的稅前扣除項目,提醒納稅人查遺補漏,充分享受改革紅利 。 二是通過年度匯算可以更加準確地計算納稅人綜合所得全年應納的個人所得稅 。納稅人平時取得綜合所得的情形復雜,無論采取怎樣的預扣預繳方法,都不可能使所有納稅人平時已預繳稅額與年度應納稅額完全一致,此時兩者之間就會產生“差額”,就需要通過年度匯算進行調整 。稅務部門前期進一步簡便優化了預扣預繳方法,不僅進一步減輕了中低收入納稅人的辦稅負擔,也使預扣預繳稅額更為精準、更加接近年度應納稅額,但仍然無法完全避免“差額”的產生 。 三、哪些人不需要辦理年度匯算? 一般來講,只要納稅人平時已預繳稅額與年度應納稅額不一致,都需要辦理年度匯算 。為切實減輕納稅人負擔,持續釋放改革紅利,根據國務院常務會議精神,財政部、稅務總局制發了《關于延續實施全年一次性獎金等個人所得稅優惠政策的公告》(2021年第42號) 。明確2021年—2023年,對部分需補稅的中低收入納稅人,可繼續適用免予年度匯算的政策 ?！豆妗返诙l據此列明了無需辦理年度匯算的情形: 第一類是對部分2021年1月1日—2021年12月31日取得綜合所得且本應辦理年度匯算補稅的納稅人,免除其年度匯算義務 。包括:《公告》第二條第一項、第二項所列的,納稅人綜合所得年收入不超過12萬元或者補稅金額不超過400元,均不需辦理年度匯算 。需要說明的是,納稅人取得綜合所得時存在扣繳義務人未依法預扣預繳稅款的,不在免予年度匯算的情形之內 。

2023年的7項個稅專項附加扣除政策1、子女教育      子女接受全日制學歷教育,或者有年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段子女的納稅人,按照每個子女每月定額扣除1000元,可以選擇由父母一方全額扣除,也可以選擇由雙方分別按照標準的50%扣除。2、繼續教育      在中國境內接受學歷(學位)繼續教育的納稅人,在學歷(學位)教育期間,每月可定額扣除400元,但同一學歷(學位)繼續教育的扣除期限不能超過48個月。      接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的納稅人,在取得相關證書的當年,可定額扣除3600元。同一年度取得多個符合條件的證書的,只能扣除3600元。3、大病醫療      在一個納稅年度內,納稅人本人或其配偶、未成年子女發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出,扣除醫保報銷后個人負擔(指醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元的部分,由納稅人在辦理年度匯算清繳時,在80000元限額內據實扣除。4、住房貸款利息      納稅人本人或配偶單獨或共同使用商業銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或配偶購買中國境內住房,發生的首套住房貸款利息支出,在實際發生貸款利息的年度,按照每月1000元的定額標準扣除,最長扣除期限不超過240個月。      夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款,其貸款利息支出,婚后可以選擇其中一套購買的住房,由購買方按扣除標準的100%扣除,也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除,具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。5、住房租金      納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出,可以按照以下標準定額扣除:      (一)直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市,扣除標準為每月1500元;      (二)除第一項所列城市以外,市轄區戶籍人口超過100萬的城市,扣除標準為每月1100元;市轄區戶籍人口不超過100萬的城市,扣除標準為每月800元。注意事項納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。6、贍養老人      納稅人贍養年滿60歲的父母,或子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的支出,納稅人為獨生子女的,每月定額扣除2000元;納稅人為非獨生子女的,與其兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度,每人分攤的額度不能超過每月1000元。7、3歲以下嬰幼兒照護      納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關支出,按照每個嬰幼兒每月1000元的標準定額扣除?？鄢绞娇梢赃x擇由父母一方按照標準的100%稅前扣除,也可以選擇由父母雙方分別按照標準的50%扣除。