一、2020年增值稅新政策

從2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%;原適用10%稅率的，稅率調整為9%。此外，納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。

適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務，出口退稅率調整為13%;原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整為9%。同時，適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為11%;適用9%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為8%。

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什么是增值稅?
      增值稅是個人.公司或者單位在經營過程中應當繳納增值稅。比如你從批發商那里低價買一瓶礦泉水,然后高價賣。中間的差價是增值稅。
      1.根據相關稅法,到2022年12月31日,月銷售額低于我國免征額的小規模納稅人可享受免征增值稅的優惠政策。
      2.動漫軟件出口行業,持續到2023年12月31日,面征增值稅。
      3.所有單獨經營公共租賃住房的單位,均可享受免征增值稅的優惠政策,可延續至2023年12月31日。
增值稅小規模納稅人增值稅免稅優惠政策
      2021年4月1日至2022年12月31日,對月銷售額不足15萬元(含本數)的小規模增值稅納稅人免征增值稅。
      政策依據:
      《財政部稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人增值稅免稅政策的公告》(財政部稅務總局公告2021年第11號)
實施邊銷茶增值稅免稅優惠政策
      自2021年1月1日起至2023年12月31日,對邊銷茶生產企業銷售的邊銷茶及經銷企業銷售的邊銷茶增值稅免稅。
      政策依據:
      《財政部稅務總局關于實施邊銷茶增值稅政策的公告》(財政部稅務總局公告2021年第4號)第一條。
海南自由貿易港增值稅免稅優惠政策
      全島封關運營前,對海南自由貿易港注冊并具有獨立法人資格的公司進口自用生產設備,除法律法規及有關規定外,國家禁止進口的商品和海南自由貿易港“零關稅”除自用生產設備負面清單所列設備外,免征關稅、進口增值稅和消費稅。
      政策依據:
      財政部海關總署稅務總局海南自由貿易港自用生產設備“零關稅”政策通知(財關稅)〔2021〕7號)第一條、第五條。
實施金融企業特定利息收入增值稅免稅優惠政策
      金融企業向小企業、小企業和個體工商戶發放小額貸款的利息收入,增值稅免稅。優惠政策的實施期限將延長至2023年12月31日。
      政策依據:
      《財政部稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》(財政部稅務總局公告2021年第6號)第一條。
      《財政部、國家稅務總局關于金融企業小微企業貸款利息收入增值稅免稅政策的通知》(財稅)〔2018〕91號)第一條。
實施動漫軟件出口增值稅免稅優惠政策
      動漫軟件出口增值稅免稅。優惠政策的實施期限延長至2023年12月31日。
      政策依據:
      《財政部、國家稅務總局關于持續動漫產業增值稅政策的通知》(財稅總局)〔2018〕38號)第三條。
      《財政部稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》(財政部稅務總局公告2021年第6號)第一條。
實行公租房租金收入增值稅免稅優惠政策
      公共租賃住房免征房產稅。經營公共租賃住房的租金收入,增值稅免征。公共租賃住房經營管理單位應當單獨計算公共租賃住房的租金收入。未單獨計算的,不得享受增值稅免稅和房產稅優惠政策。優惠政策的實施期限將延長至2023年12月31日。
      政策依據:
      《財政部稅務總局關于公共租賃住房稅收優惠政策的公告》(財政部稅務總局公告2019年第61號)第七條。
      《財政部稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》(財政部稅務總局公告2021年第6號)第一條。

實施符合條件的自來水銷售收入增值稅免稅優惠政策
      飲用水工程經營管理單位向農村人民提供生活用水取得的自來水銷售收入,增值稅免稅。優惠政策的實施期限延長至2023年12月31日。
      政策依據:
      《財政部稅務總局關于繼續實施農村飲用水安全工程稅收優惠政策的通知》(財政部稅務總局2019年第67號)第四條。
      《財政部稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》(財政部稅務總局公告2021年第6號)第一條。
《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》
      第二條小微利企業年應納稅額不超過100萬元的,減征25%計入應納稅額,按20%的稅率繳納企業所得稅;年應納稅額超過100萬元但不超過300萬元的,減征50%計入應納稅額,按20%的稅率繳納企業所得稅。
      第三條由省.自治區.根據本地區具體情況和宏觀調控需要,直轄市人民政府可以在50%的稅收范圍內減免增值稅小規模納稅人資源稅.城市維護建設稅.房產稅.城市土地使用稅.印花稅(不含證券交易印花稅).耕地占用稅和教育附加費.附加地方教育。
      《關于支持小微企業融資稅收政策的通知》第二條自2018年1月1日至2023年12月31日起,金融機構和小企業.微型企業簽訂的貸款協議免征印花稅。
      《019年1月1日至2021年12月31日,《繼續實施資源稅優惠政策公告》第三條增值稅小規模納稅人可以在50%的稅收范圍內減免資源稅。
《關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》
      第一條小微利企業年應納稅額不超過100萬元的,在《財政部稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》第二條規定的優惠政策的前提下,減半征收企業所得稅。
      第二條個體戶年應納稅額不超過100萬元的,在現行優惠政策的前提下,減半征收個人所得稅。
      《關于擴大政府性基金免征范圍的通知》第二條小微利企業年應納稅額不超過100萬元的,減征25%計入應納稅額,企業所得稅按20%的稅率繳納;年應納稅額超過100萬元但不超過300萬元的,減征50%計入應納稅額,企業所得稅按20%的稅率繳納。
      《關于完善殘疾人就業保障制度,更好地促進殘疾人就業的總體規劃》第二條(四)暫免征收小微企業殘疾人保險金。在職職工總數不足30人(含)的,暫免征收殘疾人保險金。
      第七條增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元(季度6萬元)的企業和非企業單位提供的應稅服務,免征文化事業建設費。
      目前有個人稅收優惠政策《關于進一步支持和促進重點群體創業就業的通知》〔2019〕22日,補充文件延遲至2025年底,可追溯。說白了,如果企業有貧困戶就業,可以在社保基礎上享受650元/人/月的稅收抵扣(對勞動密集型公司有很大的好處,比貧困人口多)。

小微企業所得稅優惠政策持續標準
      2022年小微企業稅收優惠政策如下:
      1.自2022年4月1日至2022年12月31日起,小規模增值稅納稅人適用3%的應稅銷售收入,免征增值稅;預繳增值稅3%的項目暫停。
      2.小微利企業年應納稅額減征25%計入應納稅額,按20%的稅率繳納企業所得稅。
      3.包含在小微企業中的個體戶,除仍可享受核定征收優惠外,應納稅額不超過1部分,個人所得稅減半征收。
      4.小微企業(包括個人)的納稅身份為普通納稅人,可享受增值稅全免。如果開具用票,將按3%的稅率繳納優惠政策。

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