一、2020年增值稅新政策

從2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。此外，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額。

適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務(wù)，出口退稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。同時，適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為11%;適用9%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為8%。

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什么是增值稅?
      增值稅是個人.公司或者單位在經(jīng)營過程中應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。比如你從批發(fā)商那里低價買一瓶礦泉水,然后高價賣。中間的差價是增值稅。
      1.根據(jù)相關(guān)稅法,到2022年12月31日,月銷售額低于我國免征額的小規(guī)模納稅人可享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。
      2.動漫軟件出口行業(yè),持續(xù)到2023年12月31日,面征增值稅。
      3.所有單獨經(jīng)營公共租賃住房的單位,均可享受免征增值稅的優(yōu)惠政策,可延續(xù)至2023年12月31日。
增值稅小規(guī)模納稅人增值稅免稅優(yōu)惠政策
      2021年4月1日至2022年12月31日,對月銷售額不足15萬元(含本數(shù))的小規(guī)模增值稅納稅人免征增值稅。
      政策依據(jù):
      《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2021年第11號)
實施邊銷茶增值稅免稅優(yōu)惠政策
      自2021年1月1日起至2023年12月31日,對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售的邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶增值稅免稅。
      政策依據(jù):
      《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施邊銷茶增值稅政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2021年第4號)第一條。
海南自由貿(mào)易港增值稅免稅優(yōu)惠政策
      全島封關(guān)運營前,對海南自由貿(mào)易港注冊并具有獨立法人資格的公司進(jìn)口自用生產(chǎn)設(shè)備,除法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定外,國家禁止進(jìn)口的商品和海南自由貿(mào)易港“零關(guān)稅”除自用生產(chǎn)設(shè)備負(fù)面清單所列設(shè)備外,免征關(guān)稅、進(jìn)口增值稅和消費稅。
      政策依據(jù):
      財政部海關(guān)總署稅務(wù)總局海南自由貿(mào)易港自用生產(chǎn)設(shè)備“零關(guān)稅”政策通知(財關(guān)稅)〔2021〕7號)第一條、第五條。
實施金融企業(yè)特定利息收入增值稅免稅優(yōu)惠政策
      金融企業(yè)向小企業(yè)、小企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款的利息收入,增值稅免稅。優(yōu)惠政策的實施期限將延長至2023年12月31日。
      政策依據(jù):
      《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2021年第6號)第一條。
      《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)小微企業(yè)貸款利息收入增值稅免稅政策的通知》(財稅)〔2018〕91號)第一條。
實施動漫軟件出口增值稅免稅優(yōu)惠政策
      動漫軟件出口增值稅免稅。優(yōu)惠政策的實施期限延長至2023年12月31日。
      政策依據(jù):
      《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于持續(xù)動漫產(chǎn)業(yè)增值稅政策的通知》(財稅總局)〔2018〕38號)第三條。
      《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2021年第6號)第一條。
實行公租房租金收入增值稅免稅優(yōu)惠政策
      公共租賃住房免征房產(chǎn)稅。經(jīng)營公共租賃住房的租金收入,增值稅免征。公共租賃住房經(jīng)營管理單位應(yīng)當(dāng)單獨計算公共租賃住房的租金收入。未單獨計算的,不得享受增值稅免稅和房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策。優(yōu)惠政策的實施期限將延長至2023年12月31日。
      政策依據(jù):
      《財政部稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2019年第61號)第七條。
      《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2021年第6號)第一條。

實施符合條件的自來水銷售收入增值稅免稅優(yōu)惠政策
      飲用水工程經(jīng)營管理單位向農(nóng)村人民提供生活用水取得的自來水銷售收入,增值稅免稅。優(yōu)惠政策的實施期限延長至2023年12月31日。
      政策依據(jù):
      《財政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施農(nóng)村飲用水安全工程稅收優(yōu)惠政策的通知》(財政部稅務(wù)總局2019年第67號)第四條。
      《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2021年第6號)第一條。
《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》
      第二條小微利企業(yè)年應(yīng)納稅額不超過100萬元的,減征25%計入應(yīng)納稅額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;年應(yīng)納稅額超過100萬元但不超過300萬元的,減征50%計入應(yīng)納稅額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
      第三條由省.自治區(qū).根據(jù)本地區(qū)具體情況和宏觀調(diào)控需要,直轄市人民政府可以在50%的稅收范圍內(nèi)減免增值稅小規(guī)模納稅人資源稅.城市維護(hù)建設(shè)稅.房產(chǎn)稅.城市土地使用稅.印花稅(不含證券交易印花稅).耕地占用稅和教育附加費.附加地方教育。
      《關(guān)于支持小微企業(yè)融資稅收政策的通知》第二條自2018年1月1日至2023年12月31日起,金融機構(gòu)和小企業(yè).微型企業(yè)簽訂的貸款協(xié)議免征印花稅。
      《019年1月1日至2021年12月31日,《繼續(xù)實施資源稅優(yōu)惠政策公告》第三條增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅收范圍內(nèi)減免資源稅。
《關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》
      第一條小微利企業(yè)年應(yīng)納稅額不超過100萬元的,在《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策的前提下,減半征收企業(yè)所得稅。
      第二條個體戶年應(yīng)納稅額不超過100萬元的,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策的前提下,減半征收個人所得稅。
      《關(guān)于擴大政府性基金免征范圍的通知》第二條小微利企業(yè)年應(yīng)納稅額不超過100萬元的,減征25%計入應(yīng)納稅額,企業(yè)所得稅按20%的稅率繳納;年應(yīng)納稅額超過100萬元但不超過300萬元的,減征50%計入應(yīng)納稅額,企業(yè)所得稅按20%的稅率繳納。
      《關(guān)于完善殘疾人就業(yè)保障制度,更好地促進(jìn)殘疾人就業(yè)的總體規(guī)劃》第二條(四)暫免征收小微企業(yè)殘疾人保險金。在職職工總數(shù)不足30人(含)的,暫免征收殘疾人保險金。
      第七條增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元(季度6萬元)的企業(yè)和非企業(yè)單位提供的應(yīng)稅服務(wù),免征文化事業(yè)建設(shè)費。
      目前有個人稅收優(yōu)惠政策《關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)的通知》〔2019〕22日,補充文件延遲至2025年底,可追溯。說白了,如果企業(yè)有貧困戶就業(yè),可以在社保基礎(chǔ)上享受650元/人/月的稅收抵扣(對勞動密集型公司有很大的好處,比貧困人口多)。

小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策持續(xù)標(biāo)準(zhǔn)
      2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策如下:
      1.自2022年4月1日至2022年12月31日起,小規(guī)模增值稅納稅人適用3%的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;預(yù)繳增值稅3%的項目暫停。
      2.小微利企業(yè)年應(yīng)納稅額減征25%計入應(yīng)納稅額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
      3.包含在小微企業(yè)中的個體戶,除仍可享受核定征收優(yōu)惠外,應(yīng)納稅額不超過1部分,個人所得稅減半征收。
      4.小微企業(yè)(包括個人)的納稅身份為普通納稅人,可享受增值稅全免。如果開具用票,將按3%的稅率繳納優(yōu)惠政策。

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