2022-2023企業所得稅稅率政策

1.對于小微企業來說,2022年的稅收優惠政策非常有利。年應納稅額低于100萬元的,按的稅率繳納企業所得稅。年應納稅額為100萬元至300萬元的,按10%的稅率繳納企業所得稅;

年,很明顯,年度一次性獎金仍在每月單獨納稅,而非入黨員工資收入的稅收優惠政策將持續到2023年底。這可以減輕工薪階層的個人稅收壓力;

2023年增值稅最新稅收優惠政策主要有兩個方面:

(一)繼續實施生產性產業和生活性服務業附加扣除政策;

《稅收征收管理法》第三條

稅收的征繳.停止納稅和減稅.免稅.退稅.補稅,依法執行;法律授權國務院的,依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關.人或者單位不得違法違法.行政法規規定,私自納稅.停止納稅和減稅.免稅.退稅.同等稅收法規和其他補稅.決定行政制度沖突。

一、符合財政部、稅務總局規定的小型微利企業條件的企業（以下簡稱小型微利企業），按照相關政策規定享受小型微利企業所得稅優惠政策。

企業設立不具有法人資格分支機構的，應當匯總計算總機構及其各分支機構的從業人數、資產總額、年度應納稅所得額，依據合計數判斷是否符合小型微利企業條件。

二、小型微利企業無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業所得稅，均可享受小型微利企業所得稅優惠政策。

三、小型微利企業在預繳和匯算清繳企業所得稅時，通過填寫納稅申報表，即可享受小型微利企業所得稅優惠政策。

四、小型微利企業預繳企業所得稅時，資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期預繳申報所屬期末的情況進行判斷。

五、原不符合小型微利企業條件的企業，在年度中間預繳企業所得稅時，按照相關政策標準判斷符合小型微利企業條件的，應按照截至本期預繳申報所屬期末的累計情況，計算減免稅額。當年度此前期間如因不符合小型微利企業條件而多預繳的企業所得稅稅款，可在以后季度應預繳的企業所得稅稅款中抵減。

六、企業預繳企業所得稅時享受了小型微利企業所得稅優惠政策，但在匯算清繳時發現不符合相關政策標準的，應當按照規定補繳企業所得稅稅款。

七、小型微利企業所得稅統一實行按季度預繳。

按月度預繳企業所得稅的企業，在當年度4月、7月、10月預繳申報時，若按相關政策標準判斷符合小型微利企業條件的，下一個預繳申報期起調整為按季度預繳申報，一經調整，當年度內不再變更。

八、本公告自2022年1月1日起施行。《國家稅務總局關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（2019年第2號）同時廢止。

根據我國相關法律，一般情況下，企業所得稅優惠政策主要包括:1。對于企業來說，25%是最基本的稅率；2.小型微利企業應納稅所得額低于100萬的，乘以25%再乘以相應稅率，應納稅所得額在100萬以上300萬以下的。

具體計算方法是:乘以50%，再乘以相應的稅率。

《國家稅務總局關于小型微利企業實施普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》第一條規定，自1月1日至12月31日，小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%的稅率計入應納稅所得額，減按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%的稅率計入應納稅所得額，減按20%的稅率繳納企業所得稅。

小型微利企業稅收優惠政策為:小型微型企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%的稅率計入應納稅所得額，減按20%的稅率繳納企業所得稅。年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的，減按50%的稅率計入應納稅所得額，減按20%的稅率繳納企業所得稅。對國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。對先進技術服務企業的稅收優惠，對經認定的先進技術服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

《中華人民共和國稅收征收管理法》

文章

稅收的征收、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，應當依照法律的規定執行；法律授權國務院的，按照國務院制定的行政法規執行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收的開征、停征、減稅、免稅、退稅、補稅以及其他與稅收法律、行政法規不一致的決定。

企業所得稅優惠政策主要包括以下內容:

一、個人獨資企業企業所得稅的核定和征收

企業申請核定征收后，可享受低至0.5%的個人所得稅，企業所得稅全免，綜合稅負低至1.6%。

二。有限公司企業所得稅的財政激勵和稅收優惠政策

企業所得稅:最高可享受地方留成部分的90%。企業繳納的企業所得稅地方留成部分為:35%。

法律依據

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十一條非居民企業取得企業所得稅法第二十七條第(五)項規定的所得，減按10%的稅率征收企業所得稅。

下列收入可以免征企業所得稅:

(一)外國政府向中國政府提供貸款的利息收入；

(二)國際金融組織向中國政府和居民企業提供優惠貸款取得的利息收入；

(三)國務院批準的其他收入。

企業所得稅優惠政策:

1.企業所得稅基本稅率為25%；

2.符合條件的小型微利企業稅率為20%。應納稅所得額不超過100萬元的部分減按25%的稅率計入應納稅所得額，年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分減按50%的稅率計入應納稅所得額。

需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。對位于西部地區的鼓勵類產業的企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。對符合條件的從事污染防治的第三方企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

[法律依據]

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》

第一百條企業所得稅法第三十四條所稱稅收抵免，是指企業購買并實際使用環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的行為。根據《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》、《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》的規定，專用設備投資額的10%可在企業當年應納稅額中扣除。當年抵免不足的，可以在以后5個納稅年度結轉。享受前款規定的企業所得稅優惠的企業，應當實際購置并投入使用前款規定的專用設備。企業在五年內轉讓或出租上述專用設備的，停止享受企業所得稅優惠，并補繳已抵扣的企業所得稅。第一百零二條企業同時從事不同企業所得稅待遇項目的，其優惠項目的收入應當單獨計算，企業期間費用應當合理分攤。不單獨計算的，不得享受企業所得稅優惠。第一百零二條企業同時從事不同企業所得稅待遇項目的，其優惠項目的收入應當單獨計算，企業期間費用應當合理分攤。不單獨計算的，不得享受企業所得稅優惠。

[提示]

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小微企業最新稅收優惠政策:

1、月銷售額不足十萬的小微企業增值稅減免；

2.對小微企業優惠減免企業所得稅；

3.對小微企業，可在稅額的50%以內減免城市維護建設稅、房產稅、印花稅等相關稅種；

4、小微企業工會經費，支持全額返還。上述政策的實施期限為

1月1日至12月31日。

法律依據:

《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》第一條，對月銷售額10萬元(含)以下的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。第二條。小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%的稅率計入應納稅所得額，減按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%的稅率計入應納稅所得額，減按20%的稅率繳納企業所得稅。

據《關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第 10 號 ）的規定，繼續執行“六稅兩費”減半的稅收優惠，這里的“六稅兩費”具體包括資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

按照企業所得稅有關規定，納稅人在辦理年度匯算清繳后才能最終確定是否屬于小型微利企業。為增強政策確定性和可操作性，將政策紅利及時送達市場主體，避免因匯算清繳后追溯調整增加辦稅負擔，《國家稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2022年第3號）規定，小型微利企業的判定以企業所得稅年度匯算清繳（以下簡稱匯算清繳）結果為準。企業辦理匯算清繳后確定是小型微利企業的，可自辦理匯算清繳當年的7月1日至次年6月30日享受“六稅兩費”減免優惠；2022年1月1日至6月30日期間，納稅人依據2021年辦理2020年度匯算清繳的結果確定是否按照小型微利企業享受“六稅兩費”減免優惠。