小心微利企業(yè)的企業(yè)所得額不超過100萬元的減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率交稅，100萬到300萬的部分則減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率交稅。

《關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》
一、對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
二、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

近期，又一項企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策落地，根據(jù)《關于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第6號）：

2023年1月1日—2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

另外，整理了2023年企業(yè)最新最全稅率表，一起來看看吧！

1

25%基本稅率

基本稅率：企業(yè)所得稅的稅率為25%。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條

2

適用20%稅率

小型微利企業(yè)

1.對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅

政策依據(jù)：財政部稅務總局公告2023年第6號

2.對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅

政策依據(jù)：財政部稅務總局公告2022年第13號

3

適用15%稅率

1.高新技術企業(yè)

國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

2.技術先進型服務企業(yè)

對經認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：財稅〔2017〕79號

3.平潭綜合實驗區(qū)符合條件的企業(yè)

自2021年1月日起至2025年12月31日止，對設在平潭綜合實驗區(qū)的符合條件的企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：財稅〔2021〕29號

4.注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業(yè)企業(yè)

自2020年1月日起至2024年12月31日止，對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：財稅〔2020〕31號

5.西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)

自2021年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

本條所稱鼓勵類產業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》中規(guī)定的產業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)

政策依據(jù)：國家稅務總局公告2015年第14號；財政部公告2020年第23號

6.橫琴粵澳深度合作區(qū)

對符合條件的產業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

政策依據(jù)：財稅〔2022〕19號

7.中國（上海）自貿試驗區(qū)臨港新片區(qū)重點產業(yè)

自2020年1月1起，對新片區(qū)內從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等關鍵領域核心環(huán)節(jié)相關產品（技術）業(yè)務，并開展實質性生產或研發(fā)活動的符合條件的法人企業(yè)，自設立之日起5年內減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

政策依據(jù)：財稅〔2020〕38號

8.從事污染防治的第三方企業(yè)

對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

所稱第三方防治企業(yè)是指受排污企業(yè)或政府委托，負責環(huán)境污染治理設施（包括自動連續(xù)監(jiān)測設施）運營維護的企業(yè)；執(zhí)行期限延至2023年12月31日。

政策依據(jù)：財政部稅務總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號；財政部稅務總局公告2022年第4號

4

對于企業(yè)來說，企業(yè)所得稅是很重要的，關系到企業(yè)的收入與利潤等。一、2022年企業(yè)所得稅最新稅率（一）基本稅率25%政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條（二）適用20%稅率概述：自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：1.年度應納稅所得額不超過300萬元2.從業(yè)人數(shù)不超過300人3.資產總額不超過5000萬元無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第2號）第一條、第二條（三）適用15%稅率1.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)概述：國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條2.技術先進型服務企業(yè)概述：對經認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《財政部稅務總局商務部科技部國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)概述：對設在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于廣東橫琴新區(qū)福建平潭綜合實驗區(qū)深圳前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》（財稅〔2014〕26號）第一條4.西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)概述：對設在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》中新增鼓勵類產業(yè)項目為主營業(yè)務，且其當年度主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2014年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《國家稅務總局關于執(zhí)行《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》有關企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第14號）第一條5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業(yè)概述：集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業(yè)，經認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第二條6.從事污染防治的第三方企業(yè)概述：自2019年1月1日起至2021年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《財政部稅務總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部稅務總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號）第一條、第四條（四）適用10%稅率1.重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)特定情形概述：國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第四條2.非居民企業(yè)特定情形所得概述：非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條二、企業(yè)所得稅的特點1、計稅依據(jù)為應納稅所得額企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，是納稅人的收入總額扣除各項成本、費用、稅金、損失等支出后的凈所得額，它不等于企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤額。2、應納稅所得額的計算較為復雜企業(yè)所得稅以凈所得為計稅依據(jù)，因此，應納稅所得額的計算需涉及一定時期的成本、費用的歸集與分攤。由于政府往往將所得稅作為調節(jié)國民收入分配、執(zhí)行經濟政策和社會政策的重要工具，為了對納稅人的不同所得項目實行區(qū)別對待，需要通過不予計列項目，將某些收入所得排除在應稅所得之外，由于以上兩方面的原因，應納稅所得額的計算程序較為復雜。3、征稅以量能負擔為原則企業(yè)所得稅以納稅人的生產、經營所得和其他所得為計稅依據(jù)，貫徹了量能負擔的原則，即所得多、負擔能力大的，多納稅;所得少、負擔能力小的，少納稅;無所得、沒有負擔能力的，不納稅。這種將所得稅負擔和納稅人所得多少聯(lián)系起來征稅的辦法，便于體現(xiàn)稅收公平的基本原則。4、實行按年計征、分期預繳的征收管理辦法通過利潤所得來綜合反映企業(yè)的經營業(yè)績，通常是按年度計算、衡量的。所以，企業(yè)所得稅以全年的應納稅所得額作為計稅依據(jù)，分月或分季預繳，年終匯算清繳，與會計年度及核算期限一致，有利于稅收的征收管理和企業(yè)核算期限的一致性。三、企業(yè)所得稅的作用企業(yè)所得稅在組織財政收入、促進社會經濟發(fā)展、實施宏觀調控等方面具有重要的職能作用。企業(yè)所得稅調節(jié)的是國家與企業(yè)之間的利潤分配關系，這種分配關系是我國經濟分配制度中最重要的一個方面，是處理其他分配關系的前提和基礎。企業(yè)所得稅的作用主要體現(xiàn)在兩個方面:1、財政收入作用。企業(yè)所得稅是我國第二大主體稅種，對組織國家稅收收入作用非常重要。2、宏觀調控作用。企業(yè)所得稅是國家實施稅收優(yōu)惠政策的最主要的稅種，有減免稅降低稅率、加計扣除、加速折舊、投資抵免、減計收入等眾多的稅收優(yōu)惠措施，是貫徹國家產業(yè)政策和社會政策，實施宏觀調控的主要政策工具。在為國家組織財政收入的同時，企業(yè)所得稅作為國家宏觀調控的一種重要手段，也促進了我國產業(yè)結構調整和經濟又好又快的發(fā)展。