2022年,國家高新技術企業認定評審將進一步從嚴把控,預計主要表現在以下方面:      1、企業申報高企當年申請或轉讓的專利、知識產權不予計分,知識產權獲得要有延續性,如企業所有知識產權獲證的時間都是同一時間段,會被質疑為臨時包裝,不被認可或分數極低。      2、企業系統填報的軟件著作權,區級組織現場考察時要求企業必須進行演示操作,所演示的功能需與系統提交的軟著申請表中描述的功能一致。演示人員必須是參與本項目的研發人員。部分地區要求對軟件的源碼進行修改,及功能確認。      3、企業研究開發費用必須“三表一致”。即企業年度所得稅納稅申報表(A104000期間費用明細表)、企業財務報表、研發投入專項審計報告中的企業研發費用數據要求一致。      4、企業核心高新技術產品(服務),須提供對應的合同、發票、知識產權證明。      5、產學研協議的簽訂時間需在2019-2021年,申報當年簽訂的不予計分,且需提供產學研合作的記錄證明(如項目支出的發票及憑證等)。      6、對企業提交的申報材料整體的邏輯性要求越來越嚴格:專家評審、國家備案過程中,重點考核提交資料中是否體現“研發項目-科技成果-高新技術產品-知識產權-技術領域“之間的相關性。      7、成果轉化、組織管理水平部分考核越趨嚴格:2020年高企網絡評審結果顯示,成果轉化和組織管理水平的得分普遍偏低,只是簡單提供產品合同發票、模板化的制度模板、框架型產學研合作、自建性質的研發機構,都不能獲取專家的認可,或評分較低。2022年高企如何規劃      知識產權方面?II類知識產權數量至少6件以上、I類知識產權至少1件以上      知識產權數量和質量雙達標。知識產權是高企申報的重要條件,同時也是認定評審的主要得分項。知識產權(自主研發、轉讓、授讓)方面的工作需要在申報年度前一年度完成。      科技人員方面?科技人員占職工總數不低于10%      1科技人員名單,盡量統計所有符合條件的科技人員,指標不要剛好過線;      2科技人員必須入職繳社保或個稅183天以上;      3科技人員專業與學歷,理工類,允許少量非理工科相關專業的,但工作時間、工作經驗和相關職稱可佐證;      4研發組織架構完善合理,所設置崗位、職務清楚得當、安排合理;      5研發項目RD表中、項目立項報告和結題報告中的參與人員一致,任務分工一致      研發費用方面?收入在5000萬以下的,占比5%以上;5000萬-2億之間的,占比4%以上;2億以上的,占比3%      1研發項目要符合《高新技術企業認定管理工作指引》對企業研究開發活動的定義,具備一定的創新性和創造性(項目鑒定、科技計劃政府立項、產學研合作、相關知識產權申請等);      2研發費用結構合理,對于不同技術領域的研發活動結構明細特征各有不同;      3研發輔助賬或專賬規范合理,在年度審計報告、匯算清繳報告中進行披露,所披露數據保持一致。      高新技術產品收入方面?      1高新產品名稱、合同發票規范,檢測報告與產品說明要體現所定的高新技術產品;      2高新技術產品(PS表)論述跟技術領域的相關性貼切,產品的核心技術、關鍵指標、競爭優勢以及知識產權支撐突出,提升高新技術產品價值;      3高新產品的佐證資料,除合同、發票建議提供第三方的產品認定、檢測報告等來佐證。      科技成果轉化能力方面?      1由技術專家根據企業科技成果轉化總體情況和近3年內科技成果轉化的年平均數進行綜合評價。同一科技成果分別在國內外轉化的,或轉化為多個產品、服務、工藝、樣品、樣機等的,只計為一項。      2科技成果轉化的計算是按照一個成果對應一個轉化,要想獲得高分必須產生15個不同的科技成果,盡量多申請相關知識產權等;每個成果確認轉化為不同的產品、服務、工藝、樣品、樣機、檢測、查新、試用等證明。      研發組織管理水平方面?      研發組織管理水平部分今年提出了很多異議,審查較往年更加嚴格,核實意見表中也增加了企業是否有實際崗位運行的考察,建議企業不可格式模版化簡單處理。具體建議如下:      1建議企業不斷健全研發組織管理體系,特別是項目立項、項目中期目標管理、項目結項、項目成果管理,規范研發投入核算制度,做好研發項目記錄管理,包括項目立項報告、中期試驗過程文件、測試報告、結題報告等過程文件;      2建立符合企業情況的成果轉化組織實施與激勵獎勵制度,完善人員培訓引進和績效評價制度,切實提高人員研發與成果轉化熱情;      3建立健全研究開發機構,有條件的可申請認定工程技術研究中心、企業技術中心、工程實驗室等研發平臺,加強研發機構軟硬件建設,積極探索與高校科研院所的產學研合作活動。      成長性評價方面?      成長性的評價主要根據企業近三年的財務數據,計算企業的銷售收入和凈資產增長率,得出相應分值。對于成長性低于5分的企業,打分風險比較大,專家評審時也提出了成長性弱的問題。特別是對于銷售收入成長性不好的情況,更要完善其他三方面材料。      領域選擇方面?      2016年國家四部委對《國家重點支持的高新技術領域》進行了較大調整,很多企業自身技術很好,但在領域的選擇上出現偏差,導致申報結果不理想。建議企業在準備認定材料過程中結合自身研究開發項目、產品、專利技術等來選擇對應的領域,做到研發項目、產品、專利、領域的四點統一。      另外,研發項目既要結合企業實際體現行業的先進性,在技術材料的編制過程中也要注意與領域的契合。往年專家評審時都會否定一部分企業的低水平研發項目或編造的不切實際的前沿高端項目,與之對應的研發費用、成果轉化也被剔除,危及申報結果。

現在很多企業老板,都想去認定國家高新技術企業,那么,高新技術企業認定對企業有什么好處?海南高新技術企業認定的條件和優惠政策有哪些呢?今天就博宇會計的讓小博給大家詳細說說這塊吧。

一、高新技術企業認定對企業有什么好處?      小博認為,高新技術企業認定對企業,主要有6大好處:      第一,享受稅收減免。認定高企之前,企業所得稅率25%,認定之后所得稅是15%的一個優惠稅率,稅率至少降低了有10個點。      第二,研發費用可加以扣除75%,虧損彌補期限從5年延長到了10年。      第三,獲得資金獎勵。認定你的企業為高企后,可以從政府直接拿幾十萬到上百萬的一個直接獎勵。      第四,品牌可以得到提升。科技品牌獲得唯一國企招標,有利于提高企業的品牌價值。      第五,在項目申報時,國家會在政策上向高新企業傾斜,為企業今后申報國家政府以及科研的項目,企業上市投標等提供了有力支持。      第六,在上市培培育方面,優先會考慮到高新技術企業。高新企業的一個證書,有利于減少風險和對于金融機構的一個關注點。      第六,我們的企業招標會更加滿足政府所需要的條件,高企的一個產品會優先納入政府想采購的系統。

二、2022申請國家高新企業認定可享受的稅收優惠政策      申請國家高新企業,并認定成功,可以享受的稅收優惠政策非常多,小博從增值稅、個人所得稅、企業所得稅三個方面,做一個全面總結。      (一)增值稅      第一,軟件產品增值稅即征即退。      一般納稅人銷售其開發的軟件產品,對其增值稅,實際稅負超過3%的部分實行了計征即退政策。      第二,進口儀器、設備免征增值稅。      直接用于科學研究,科學實驗和教學的進口儀器設備免征增值稅。      (二)個人所得稅      第一,中小型高新技術企業向個人股東轉增股本,分期繳納個稅,在不超過5個年度內分期繳納,稅率還是20%.      第二,高新技術企業技術人員股權獎勵,可以分期繳納個稅,在不超過5個年內,分期繳納,個稅的征收,仍然按照工資薪金所得匯算清繳。      (三)企業所得稅      第一,高新技術企業減按15%的稅率,征收企業所得稅。      第二,技術轉讓所得減免所得稅。技術轉讓所得不超過500萬元的部分免征企業所得稅,超過500萬元的部分減半征收企業所得稅。      第三,研發費用加計扣除。這個是比較常用的一個項目,實際發生的研發費用,按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。這里有一點要注意,今年制造業研發費用的加計扣除有75%,提升到了100%。      第四,加速折舊。高新技術企業可以采用縮短折舊年限,或者采取加速折舊的方法,來處理固定資產的折舊。      第五,虧損結轉年限延長至10年。具備高新技術企業,或者科技型中小企業資格的企業,其具備資格年度之前五個年度內,發生的尚未彌補完全的虧損,準予結轉,以后在年度后期彌補,最長結轉年限由5年延長至10年。

三、海南高新技術企業認定的條件和優惠政策有哪些?      (一)海南省各地高企獎勵政策:      1、海南省      政策:《海南省科學技術廳關于組織申報2022年度海南省高新技術企業相關財政補助資金的通知》( 瓊科〔2022〕123號),      獎勵:      (1)高新技術企業“精英行動”獎勵:按照實際研發投入超過銷售收入3%部分的15%對“種子企業”“瞪羚企業”“領軍企業”分別給予最高300萬元、500萬元、1000萬元的補貼;研發投入以企業所得稅納稅申報表中“允許扣除的研發費用”為準;銷售收入以企業所得稅納稅申報表中“營業收入”為準。      (2)高新技術企業研發經費增量獎勵:每年額度為企業年度研發經費增量的30%,規模以上企業(納入省統計局一套表網報平臺企業)不高于200萬元人民幣,其他企業不高于100萬元人民幣;研發經費以企業所得稅納稅申報表中“可加計扣除研發費”為準。      (3)整體遷入高新技術企業獎勵:按企業完成遷入注冊后12個月的固定資產投資、研發投入等給予獎勵,額度為企業完成固定資產投資的5%或研發投入10%,最高不超過500萬元人民幣。      (4)高新技術企業培育庫入庫企業研發經費增量獎勵:不超過企業年度研發經費增量的25%。最高不超過50萬元,研發經費以企業所得稅納稅申報表中“可加計扣除研發費”為準。      2、海口市      政策:《海口市關于加快高新技術產業發展的若干措施(試行)》海府規〔2020〕9號      獎勵:      (1)積極培育高新技術企業。對海口市首次通過認定的高新技術企業,一次性給予50萬元獎勵,對再次通過認定的高新技術企業,一次性給予10萬元獎勵。      (2) 設立高新技術企業培育庫。符合國家科技型中小企業評價條件或者自主申報高新技術企業未通過認定的企業,經企業申請納入高新技術企業培育庫,新入庫企業一次性給予5萬元發展獎勵。培育期為3年,培育期內通過高新技術企業認定的,自動出庫;3年期滿后,未通過高新技術企業認定的,調整出庫,且不再受理入庫申請。      (3)加大高新技術企業招商獎勵。省外整體遷入海口市的高新技術企業,符合自貿港產業發展方向且具有一定規模和成長性,經省科技廳確認并承諾10年內不遷出海口市,給予50萬元獎勵。自整體遷入次年起,比照其繳納企業所得稅市級留成部分,按前兩年各30%的比例給予獎勵,專項用于企業技術創新與研發。      對上述落戶海口市重點產業園區的高新技術企業,每年給予實際租用辦公用房房租補助,3年累計房租補貼不超過10萬元,企業不得重復享受園區相關房租補貼政策。      (4)在海口市注冊的高新技術企業,在滬深證券交易所(含科創板)首次公開發行股票并上市的,市級財政給予1500萬元獎勵,具體按海口市政府印發的《海口市促進金融業發展若干措施》(海府規〔2019〕3號)規定執行。      在海口市轄區以外注冊的高新技術企業,在科創板首次公開發行股票并上市后,將注冊地、納稅地遷入海口市的,給予一次性不超過200萬元獎勵。本條與第七條不重復執行。      3、三亞市      政策1:《三亞市市級高新技術企業認定管理及扶持辦法的通知》海府規〔2020〕9號      獎勵:      (1)鼓勵市級高新技術企業加大研發投入,根據企業上一年度享受研發費用稅前加計扣除政策的研發經費數額,對企業給予資金獎勵。獎勵額度按上一年度研發經費數額30%給予補助,不超過該企業上一年度對三亞形成的地方財力貢獻(不含契稅、土地增值稅及與房地產相關的財力),最高不超過50萬元。本條與三亞市其他同類型優惠扶持政策,企業可按就高原則申請享受,但不得重復享受,每家企業最多可享受此政策三年。      (2)首次被認定為市級高新技術企業的,給予一次性10萬元獎勵;對市級高新技術企業通過高新技術企業認定的,給予一次性40萬元獎勵。      (3)已被認定為高新技術企業或被納入海南省高新技術企業培育庫的企業,在其有效期內可以申請享受本辦法第十三條的政策;直接被認定為高新技術企業(含已被認定或重新被認定且在有效期內的企業)給予一次性50萬元獎勵;對于省外整體遷入我市的高新技術企業,在其高新技術企業資格有效期內完成遷移的,給予一次性50萬元獎勵。      (4)鼓勵科技服務機構對企業申報高新技術企業進行服務,鼓勵孵化器和眾創空間培育和引進高新技術企業,根據上一年度服務、培育和引進高新技術企業的數量,按5萬元/家的標準,給予科技服務機構、孵化器和眾創空間一次性獎勵;企業自行申報成功的,給予5萬元一次性獎勵。      政策2:《三亞崖州灣科技城高新技術企業培育辦法(試行)》三科技城〔2020〕47號      獎勵:      (1)研發資助:入庫企業每年可申請研發資助。資助金額為上一年研發費用 實際支出的30%,最高不超過10萬元。對注冊時間不足1年, 已經獲得專業風險投資機構投資且資金實際到位的入庫初創企業,首年資助研發費用8萬元。      (2)法律服務券:入庫企業每年可申請5萬元法律服務券。      (3)育成出庫獎勵:      1)對入庫之日起不滿1年育成出庫的企業,給予50萬元一次性獎勵;      2)對入庫之日起滿1年、不滿2年育成出庫的企業,給予30萬元一次性獎勵;      3)對入庫之日起滿2年、不滿3年育成出庫的企業,給予10萬元一次性獎勵;      4)企業在同一年度通過培育入庫和出庫的,可同時享受入庫資助和出庫獎勵。      (4)復審獎勵::對已獲得高新技術企業證書育成出庫,并在三年有效期結束后再次通過高新技術企業復審(含重新認定)的企業,給予10 萬元一次性獎勵。      其它各市縣:      瓊海市一次性獎勵30萬元,萬寧市一次性獎勵20萬元。其他各市縣文昌,臨高,陵水,澄邁、洋浦也都是有的。由于篇幅有限,小博就不詳細說啦,我把相關政策文件羅列出來,大家可以自行搜索查看,或者找我要。      其它各市縣政策獎勵文件:      1.《瓊海市引進和培育高新技術企業二十條優惠措施(試行)》瓊海黨辦〔2020〕13號 ;      2.《文昌市支持科技創新企業的若干措施》文府規〔2020〕343號) ;      3.《陵水黎族自治縣互聯網產業發展專項資金管理暫行辦法》的通知》陵府辦〔2019〕80號;      4.《澄邁縣促進高新技術產業發展的八條政策措施)》的通知》澄辦發〔2020〕41號;      5.《五指山市科技創新知識產權獎勵辦法(試行)》;      6.《保亭黎族苗族自治縣科技創新獎勵辦法(試行)》保府辦規〔2020〕3號;      7.《昌江黎族自治縣關于加快高新技術企業發展的若干措施(試行)》昌府規〔2021〕1號;      8.《萬寧市促進科技創新發展的若干措施(試行)》萬府辦〔2021〕29 號;      9.《洋浦經濟開發區科技創新優惠政策實施細則》浦管規〔2021〕5號。      (二)海南高新技術企業認定的條件:      1、申請認定時須注冊成立一年以上;      2、企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式,獲得對其主要產品(服務)在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權;      3、對企業主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍;      4、企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%;      (以上1至4個條件均須滿足,缺一不可)      5、企業近三個會計年度(實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算)的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:      最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業,比例不低于5%;      最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業,比例不低于4%;      最近一年銷售收入在2億元以上的企業,比例不低于3%。      其中,企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%;      6、近一年高新技術產品(服務)收入占企業同期總收入的比例不低于60%;      7、企業創新能力評價應達到相應要求;      8、企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。      (三)海南省高新技術企業申報時間:      2022年我省高新技術企業認定申請企業申報認定網上截止時間為2022年6月10日,光盤提交截止日期2022年6月17日,市縣科技管理部門向省科技廳報送截止時間2022年6月22日。逾期網上系統會自動關閉,請盡量提前做好申報工作。