如何區分小規模納稅人與一般納稅人，歡迎關注，點贊，下次精彩內容推薦，業務辦理請私信或電話，冊公司的時候，工作人員經常會問你，注冊小規模有限公司還是注冊一般納稅人公司？但還是有很多人不明白一般納稅人和小規模納稅人的區分標準，今天，多有米為您講解般納稅人和小規模納稅人的來龍去脈和區別 納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人是營業稅改增值稅之后的產物，在增值稅出現之前是沒有區分的，以前各行業的區分標準也不一致，但在稅務局的規定下，所有行業的一般納稅人和小規模納稅人的區分標準，已經統一了 小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。 一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納 稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額 上面介紹了小規模納稅人與一般納稅人，接下來多有米為您講解下小規模納稅人與一般納稅人的區別 稅率與征收率不同： 首先，小規模納稅人與一般納稅人區別是在稅收政策方面，一般納稅人的稅率是13%，一些特殊行業最低是在9%和6%，實行差額征稅，即收入-支出=應繳納的金額數，然后再乘以稅率就是需要繳的稅額。而小規模納稅人則是每月銷售額度超過3萬的或者季度超過9萬的需要繳稅3%的增值稅，低于的則不需要繳稅

一般納稅人和小規模納稅人的區別如下：

1、使用發票不同。小規模納稅人銷售只能使用普通發票,不能使用增值稅專用發票。

2、應交稅金的計算方法不同。一般納稅人按“抵扣制”計算稅金,即按銷項減進項后的余額交稅。小規模納稅人按銷售收入除于(1+適用稅率)后的金額再乘稅率計算應交稅金，工業6%，商業4%。

3、稅率不同，一般納稅人分為11%稅率、17%稅率。小規模納稅人增值稅征收率為3%，國務院另有規定的除外。

增值稅一般納稅人資格登記：

　?。ㄒ唬┰圏c納稅人應按照本公告規定辦理增值稅一般納稅人資格登記。

　　（二）除本公告第二條第（三）項規定的情形外, 營改增試點實施前（以下簡稱試點實施前）銷售服務、無形資產或者不動產（以下簡稱應稅行為）的年應稅銷售額超過500萬元的試點納稅人，應向主管國稅機關辦理增值稅一般納稅人資格登記手續。

　　試點納稅人試點實施前的應稅行為年應稅銷售額按以下公式換算：

　　應稅行為年應稅銷售額=連續不超過12個月應稅行為營業額合計÷（1+3％）

　　按照現行營業稅規定差額征收營業稅的試點納稅人，其應稅行為營業額按未扣除之前的營業額計算。

　　試點實施前，試點納稅人偶然發生的轉讓不動產的營業額，不計入應稅行為年應稅銷售額。

　?。ㄈ┰圏c實施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應稅行為的試點納稅人，不需要重新辦理增值稅一般納稅人資格登記手續，由主管國稅機關制作、送達《稅務事項通知書》，告知納稅人。

　　（四）試點實施前應稅行為年應稅銷售額未超過500萬元的試點納稅人, 會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，也可以向主管國稅機關辦理增值稅一般納稅人資格登記。

　?。ㄎ澹┰圏c實施前，試點納稅人增值稅一般納稅人資格登記可由省國稅局按照本公告及相關規定采取預登記措施。

　?。┰圏c實施后，符合條件的試點納稅人應當按照《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》（國家稅務總局令第22號）、《國家稅務總局關于調整增值稅一般納稅人管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2015年第18號）及相關規定，辦理增值稅一般納稅人資格登記。按照營改增有關規定，應稅行為有扣除項目的試點納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。

　　增值稅小規模納稅人偶然發生的轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額。

　　（七）試點納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務和應稅行為的，應稅貨物及勞務銷售額與應稅行為銷售額分別計算，分別適用增值稅一般納稅人資格登記標準。

　　兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務和應稅行為，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定標準且不經常發生銷售貨物、提供加工修理修配勞務和應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅。

　?。ò耍┰圏c納稅人在辦理增值稅一般納稅人資格登記后，發生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管國稅機關可以對其實行6個月的納稅輔導期管理。

納稅人等級劃分：

考評分在95分以上的，為A級。納稅人具有以下情形之一的，不得評為A級：

（一）具有涉嫌違反稅收法律、行政法規行為，至評定日仍未結案或已結案但未按照稅務機關處理決定改正的；

（二）兩年內（指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年）新發生欠繳稅款情形的；

（三）不能依法報送財務會計制度、財務會計報表和其他納稅資料的；

（四）評定期前兩年有稅務行政處罰記錄的；

（五）不能完整、準確核算應納稅款或者不能完整、準確代扣代繳稅款的。

考評分在60分以上95分以下的，為B級。至評定日為止有新發生欠繳稅款5萬元以上的（自評定日起向前推算兩年內發生，至評定日尚未清繳的），不具備評定為B級納稅人的資格。對辦理稅務登記不滿兩年的納稅人，不進行納稅信用等級評定，視為B級管理。

考評分在20分以上60分以下的，為C級?？荚u分超過60分，但有下列情形之一的納稅人，一律定為C級：

（一）依法應當辦理稅務登記而未辦理稅務登記的；

（二）評定期內同時具備按期納稅申報率在90％以下，納稅申報準確率在70％以下，應納稅款按期入庫率在80％以下，代扣代繳申報準確率在80％以下，代扣代繳稅款入庫率90％以下的；

（三）兩年內（指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年）有違反稅收法律、行政法規的行為，且受到稅務行政處罰的；

（四）納入增值稅防偽稅控系統的納稅人，一年內兩次不能按期抄報稅的；

（五）應稅收入、應稅所得核算混亂，有關憑證、賬簿、報表不完整、不真實的。

考評分在20分以下的，為D級。納稅人有下列情形之一的，不進行計分考評，一律定為D級：

（一）具有涉稅犯罪嫌疑，已依法移送公安機關，尚未結案的；

（二）兩年內（指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年）有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發票等涉稅犯罪行為記錄的；

（三）騙取稅收優惠政策、騙取多繳稅款退回的。

1、計稅方法不同

一般納稅人原則上采用一般計稅方法（提供公共交通運輸服務等特定應稅行為的一般納稅人也可選擇簡易計稅方法）。小規模納稅人采用簡易計稅方法。

2、稅率與征收率不同

一般納稅人適用增值稅稅率（簡易計稅的除外），目前增值稅稅率包括13%、9%、6%，0。（2019年4月1日施行）小規模納稅人適用增值稅征收率，目前增值稅征收率包括5%、3%。

3、增值稅發票使用不同

一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發票。除部分國家稅務總局規定的行業（如住宿、建筑等8個行業）小規模納稅人可以選擇自行開具專用發票外，大部分小規模納稅人不能自開專用發票，如果需要開具專用發票可以到稅務機關申請代開。

如何區分小規模納稅人與一般納稅人，歡迎關注，點贊，下次精彩內容推薦，業務辦理請私信或電話，冊公司的時候，工作人員經常會問你，注冊小規模有限公司還是注冊一般納稅人公司？但還是有很多人不明白一般納稅人和小規模納稅人的區分標準，今天，多有米為您講解般納稅人和小規模納稅人的來龍去脈和區別 納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人是營業稅改增值稅之后的產物，在增值稅出現之前是沒有區分的，以前各行業的區分標準也不一致，但在稅務局的規定下，所有行業的一般納稅人和小規模納稅人的區分標準，已經統一了 小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。 一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納 稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額 上面介紹了小規模納稅人與一般納稅人，接下來多有米為您講解下小規模納稅人與一般納稅人的區別 稅率與征收率不同： 首先，小規模納稅人與一般納稅人區別是在稅收政策方面，一般納稅人的稅率是13%，一些特殊行業最低是在9%和6%，實行差額征稅，即收入-支出=應繳納的金額數，然后再乘以稅率就是需要繳的稅額。而小規模納稅人則是每月銷售額度超過3萬的或者季度超過9萬的需要繳稅3%的增值稅，低于的則不需要繳稅

小規模納稅人與一般納稅人劃分標準如下：
1、小規模納稅人年銷售額小于等于500萬元不能正確核算；銷項，進項和應納稅所得額；不能按規定報送有關稅務資料。
2、一般納稅人年銷售額小于等于500萬元健全的會計核算按規定報送有關稅務資料
小規模納稅人和一般納稅人的區分是根據公司經營銷售額以及納稅性質來定的：
1、工業企業：年銷售額小于50萬為小規模納稅人，如果貴公司銷售額大于50萬，就要升級成為一般納稅人；
2、商業企業：年銷售額小于80萬為小規模納稅人；
3、新辦企業：注冊資本在100萬以上，在企業開辦之日起一個月內，可以申請成為一般納稅人，過期則視為自動放棄，需要年銷售額達到標準才可以申請。
小規模納稅人與一般納稅人區別如下：
1、小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人；一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。
年應征增值稅銷售額≤500萬元(2018年4月份修正)為小規模納稅人；年應征增值稅銷售額>500萬元為一般納稅人。
2、稅率的不同：一般納稅人適用的稅率主要有17%、13%、11%、6%等幾檔，而小規模納稅人現在一律適用3%的征收率;
3、發票使用不同：一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發票，購進貨物可以取得增值稅專用發票，而小規模納稅人銷售貨物的時候不能開具增值稅專用發票;
4、賬務處理的不同：一般納稅人按價款部分計入成本，稅款部分計入“應交稅金—應交增值稅—進項稅額”賬戶，而小規模納稅人按全額進入成本;
5、應交稅金計算方式不同：一般納稅人按銷項稅額與進項稅額的差額進項納稅，而小規模納稅人按照銷售額乘以增值稅征收率計算應交增值稅稅額。
【法律依據】：
《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》
第七條 試點納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及應稅服務的，應稅貨物及勞務銷售額與應稅服務銷售額分別計算，分別適用增值稅一般納稅人資格認定標準。兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及應稅服務，且不經常發生應稅行為的非企業性單位、企業和個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅。

一般納稅人和小規模納稅人的劃分標準
小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
一般納稅人是指年應征增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額）超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。
根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規定，小規模的認定標準
1.從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數，下同)的；“以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主”是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上。
2.對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。
3.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。
4.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。
認定標準
1.增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
2.年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人，可以向主管稅務機關申請小規模納稅人資格認定。
需符合以下條件：有固定的生產經營場所；能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。因此，企業申請一般納稅人時要慎重。

《增值稅暫行條例實施細則第三十四條 有下列情形之一者，應按銷售額依照 增值稅稅率 計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票： (一)一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的； (二)除本細則第二十九條 規定外，納稅人銷售額超過小規模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續的。