如何區(qū)分小規(guī)模納稅人與一般納稅人，歡迎關(guān)注，點(diǎn)贊，下次精彩內(nèi)容推薦，業(yè)務(wù)辦理請私信或電話，冊公司的時候，工作人員經(jīng)常會問你，注冊小規(guī)模有限公司還是注冊一般納稅人公司？但還是有很多人不明白一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)，今天，多有米為您講解般納稅人和小規(guī)模納稅人的來龍去脈和區(qū)別 納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人是營業(yè)稅改增值稅之后的產(chǎn)物，在增值稅出現(xiàn)之前是沒有區(qū)分的，以前各行業(yè)的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)也不一致，但在稅務(wù)局的規(guī)定下，所有行業(yè)的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)，已經(jīng)統(tǒng)一了 小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。 一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納 稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣銷項稅額 上面介紹了小規(guī)模納稅人與一般納稅人，接下來多有米為您講解下小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別 稅率與征收率不同： 首先，小規(guī)模納稅人與一般納稅人區(qū)別是在稅收政策方面，一般納稅人的稅率是13%，一些特殊行業(yè)最低是在9%和6%，實(shí)行差額征稅，即收入-支出=應(yīng)繳納的金額數(shù)，然后再乘以稅率就是需要繳的稅額。而小規(guī)模納稅人則是每月銷售額度超過3萬的或者季度超過9萬的需要繳稅3%的增值稅，低于的則不需要繳稅

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別如下：

1、使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票。

2、應(yīng)交稅金的計算方法不同。一般納稅人按“抵扣制”計算稅金,即按銷項減進(jìn)項后的余額交稅。小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1+適用稅率)后的金額再乘稅率計算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

3、稅率不同，一般納稅人分為11%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

增值稅一般納稅人資格登記：

　　（一）試點(diǎn)納稅人應(yīng)按照本公告規(guī)定辦理增值稅一般納稅人資格登記。

　　（二）除本公告第二條第（三）項規(guī)定的情形外, 營改增試點(diǎn)實(shí)施前（以下簡稱試點(diǎn)實(shí)施前）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（以下簡稱應(yīng)稅行為）的年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的試點(diǎn)納稅人，應(yīng)向主管國稅機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人資格登記手續(xù)。

　　試點(diǎn)納稅人試點(diǎn)實(shí)施前的應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按以下公式換算：

　　應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額=連續(xù)不超過12個月應(yīng)稅行為營業(yè)額合計÷（1+3％）

　　按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定差額征收營業(yè)稅的試點(diǎn)納稅人，其應(yīng)稅行為營業(yè)額按未扣除之前的營業(yè)額計算。

　　試點(diǎn)實(shí)施前，試點(diǎn)納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的營業(yè)額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。

　　（三）試點(diǎn)實(shí)施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅行為的試點(diǎn)納稅人，不需要重新辦理增值稅一般納稅人資格登記手續(xù)，由主管國稅機(jī)關(guān)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項通知書》，告知納稅人。

　　（四）試點(diǎn)實(shí)施前應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的試點(diǎn)納稅人, 會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，也可以向主管國稅機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人資格登記。

　　（五）試點(diǎn)實(shí)施前，試點(diǎn)納稅人增值稅一般納稅人資格登記可由省國稅局按照本公告及相關(guān)規(guī)定采取預(yù)登記措施。

　　（六）試點(diǎn)實(shí)施后，符合條件的試點(diǎn)納稅人應(yīng)當(dāng)按照《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第22號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第18號）及相關(guān)規(guī)定，辦理增值稅一般納稅人資格登記。按照營改增有關(guān)規(guī)定，應(yīng)稅行為有扣除項目的試點(diǎn)納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。

　　增值稅小規(guī)模納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。

　　（七）試點(diǎn)納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅行為的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅行為銷售額分別計算，分別適用增值稅一般納稅人資格登記標(biāo)準(zhǔn)。

　　兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅行為，年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)且不經(jīng)常發(fā)生銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

　　（八）試點(diǎn)納稅人在辦理增值稅一般納稅人資格登記后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管國稅機(jī)關(guān)可以對其實(shí)行6個月的納稅輔導(dǎo)期管理。

納稅人等級劃分：

考評分在95分以上的，為A級。納稅人具有以下情形之一的，不得評為A級：

（一）具有涉嫌違反稅收法律、行政法規(guī)行為，至評定日仍未結(jié)案或已結(jié)案但未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)處理決定改正的；

（二）兩年內(nèi)（指稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅信用等級之日起向前推算兩年）新發(fā)生欠繳稅款情形的；

（三）不能依法報送財務(wù)會計制度、財務(wù)會計報表和其他納稅資料的；

（四）評定期前兩年有稅務(wù)行政處罰記錄的；

（五）不能完整、準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅款或者不能完整、準(zhǔn)確代扣代繳稅款的。

考評分在60分以上95分以下的，為B級。至評定日為止有新發(fā)生欠繳稅款5萬元以上的（自評定日起向前推算兩年內(nèi)發(fā)生，至評定日尚未清繳的），不具備評定為B級納稅人的資格。對辦理稅務(wù)登記不滿兩年的納稅人，不進(jìn)行納稅信用等級評定，視為B級管理。

考評分在20分以上60分以下的，為C級。考評分超過60分，但有下列情形之一的納稅人，一律定為C級：

（一）依法應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記而未辦理稅務(wù)登記的；

（二）評定期內(nèi)同時具備按期納稅申報率在90％以下，納稅申報準(zhǔn)確率在70％以下，應(yīng)納稅款按期入庫率在80％以下，代扣代繳申報準(zhǔn)確率在80％以下，代扣代繳稅款入庫率90％以下的；

（三）兩年內(nèi)（指稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅信用等級之日起向前推算兩年）有違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，且受到稅務(wù)行政處罰的；

（四）納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，一年內(nèi)兩次不能按期抄報稅的；

（五）應(yīng)稅收入、應(yīng)稅所得核算混亂，有關(guān)憑證、賬簿、報表不完整、不真實(shí)的。

考評分在20分以下的，為D級。納稅人有下列情形之一的，不進(jìn)行計分考評，一律定為D級：

（一）具有涉稅犯罪嫌疑，已依法移送公安機(jī)關(guān)，尚未結(jié)案的；

（二）兩年內(nèi)（指稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅信用等級之日起向前推算兩年）有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票等涉稅犯罪行為記錄的；

（三）騙取稅收優(yōu)惠政策、騙取多繳稅款退回的。

1、計稅方法不同

一般納稅人原則上采用一般計稅方法（提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)等特定應(yīng)稅行為的一般納稅人也可選擇簡易計稅方法）。小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法。

2、稅率與征收率不同

一般納稅人適用增值稅稅率（簡易計稅的除外），目前增值稅稅率包括13%、9%、6%，0。（2019年4月1日施行）小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率，目前增值稅征收率包括5%、3%。

3、增值稅發(fā)票使用不同

一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發(fā)票。除部分國家稅務(wù)總局規(guī)定的行業(yè)（如住宿、建筑等8個行業(yè)）小規(guī)模納稅人可以選擇自行開具專用發(fā)票外，大部分小規(guī)模納稅人不能自開專用發(fā)票，如果需要開具專用發(fā)票可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。

如何區(qū)分小規(guī)模納稅人與一般納稅人，歡迎關(guān)注，點(diǎn)贊，下次精彩內(nèi)容推薦，業(yè)務(wù)辦理請私信或電話，冊公司的時候，工作人員經(jīng)常會問你，注冊小規(guī)模有限公司還是注冊一般納稅人公司？但還是有很多人不明白一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)，今天，多有米為您講解般納稅人和小規(guī)模納稅人的來龍去脈和區(qū)別 納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人是營業(yè)稅改增值稅之后的產(chǎn)物，在增值稅出現(xiàn)之前是沒有區(qū)分的，以前各行業(yè)的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)也不一致，但在稅務(wù)局的規(guī)定下，所有行業(yè)的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)，已經(jīng)統(tǒng)一了 小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。 一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納 稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣銷項稅額 上面介紹了小規(guī)模納稅人與一般納稅人，接下來多有米為您講解下小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別 稅率與征收率不同： 首先，小規(guī)模納稅人與一般納稅人區(qū)別是在稅收政策方面，一般納稅人的稅率是13%，一些特殊行業(yè)最低是在9%和6%，實(shí)行差額征稅，即收入-支出=應(yīng)繳納的金額數(shù)，然后再乘以稅率就是需要繳的稅額。而小規(guī)模納稅人則是每月銷售額度超過3萬的或者季度超過9萬的需要繳稅3%的增值稅，低于的則不需要繳稅

小規(guī)模納稅人與一般納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)如下：
1、小規(guī)模納稅人年銷售額小于等于500萬元不能正確核算；銷項，進(jìn)項和應(yīng)納稅所得額；不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料。
2、一般納稅人年銷售額小于等于500萬元健全的會計核算按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料
小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)分是根據(jù)公司經(jīng)營銷售額以及納稅性質(zhì)來定的：
1、工業(yè)企業(yè)：年銷售額小于50萬為小規(guī)模納稅人，如果貴公司銷售額大于50萬，就要升級成為一般納稅人；
2、商業(yè)企業(yè)：年銷售額小于80萬為小規(guī)模納稅人；
3、新辦企業(yè)：注冊資本在100萬以上，在企業(yè)開辦之日起一個月內(nèi)，可以申請成為一般納稅人，過期則視為自動放棄，需要年銷售額達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)才可以申請。
小規(guī)模納稅人與一般納稅人區(qū)別如下：
1、小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人；一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。
年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元(2018年4月份修正)為小規(guī)模納稅人；年應(yīng)征增值稅銷售額>500萬元為一般納稅人。
2、稅率的不同：一般納稅人適用的稅率主要有17%、13%、11%、6%等幾檔，而小規(guī)模納稅人現(xiàn)在一律適用3%的征收率;
3、發(fā)票使用不同：一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票，購進(jìn)貨物可以取得增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人銷售貨物的時候不能開具增值稅專用發(fā)票;
4、賬務(wù)處理的不同：一般納稅人按價款部分計入成本，稅款部分計入“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額”賬戶，而小規(guī)模納稅人按全額進(jìn)入成本;
5、應(yīng)交稅金計算方式不同：一般納稅人按銷項稅額與進(jìn)項稅額的差額進(jìn)項納稅，而小規(guī)模納稅人按照銷售額乘以增值稅征收率計算應(yīng)交增值稅稅額。
【法律依據(jù)】：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項的公告》
第七條 試點(diǎn)納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額分別計算，分別適用增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)，且不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位、企業(yè)和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額。
一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣銷項稅額。
根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的；“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。
2.對上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。
3.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。
4.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。
認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
1.增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。
2.年應(yīng)稅銷售額未超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請小規(guī)模納稅人資格認(rèn)定。
需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。因此，企業(yè)申請一般納稅人時要慎重。

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第三十四條 有下列情形之一者，應(yīng)按銷售額依照 增值稅稅率 計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票： (一)一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的； (二)除本細(xì)則第二十九條 規(guī)定外，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的。