（一）企業補充養老保險補充水平的確定　各國政府通常制定一定的稅收優惠政策來激勵企業建立補充養老保險；同時，政府也對享受優惠政策的補充養老保險水平給予了一定的限制。為了推動補充養老保險的發展，中國政府也應該制定相應的稅收優惠政策，并同時限制補充養老保險的水平，以避免企業借此逃避國家的稅收。
整個養老保障的目標是保障退休者能夠維持其退休前的生活水平。一般來說，養老金替代率達到80%左右即可保障退休者的生活水平不下降。中國基本養老保險的目標替代率為60%，因此，企業補充養老保險的替代率應限定為20%以內。據專家測算，假定工資增長率等于投資回報率，要達到20%的替代率，所需要的繳費率為5%~8%.因此，可以將中國的企業補充養老保險的補充水平確定為：繳費率上限為5%~8%，養老金替代率上限為20%左右。
需要說明的是，中國目前的基本養老金的平均替代率在80%以上。由于地區間不平衡，一部分地區的基本養老金替代率在80%以下（有的甚至接近 60%），尚有補充養老保險的發展空間，補充養老保險的水平應根據當地實際的基本養老金替代率來確定（80%—實際替代率=補充養老金替代率）；對于基本養老金替代率高于80%的地區，基本上沒有發展補充養老保險的空間，這些地區首先要做的是降低基本養老金的替代率而不是發展補充養老保險。
（二） 補充養老保險的管理形式　在國外，補充養老保險的具體管理形式雖多種多樣，但比較普遍的是獨立的養老金基金會。養老金基金會由一家企業或多家企業（或一個行業、一個地區）聯合組建，基金會的管理是獨立的，與發起的企業完全分開。基金會的獨立性能夠避免發起企業對養老基金的管理運作進行干預；多個企業或一個行業、一個地區聯合組建又能夠有效降低管理成本，這兩個優點是養老金基金會普遍存在的主要原因。中國不妨考慮建立獨立的補充養老金基金會，承擔管理補充養老保險的職責。企業可以根據自身的實際情況，自主確定基金會的層次：規模較大、資金管理能力和承擔風險能力比較強的大企業、企業集團可以單獨建立補充養老金基金會，但基金會及其基金的管理都要與企業管理、企業經營性資金的管理分離開來；內部差異比較小、相互之間聯系較為緊密的行業可以考慮由行業工會發起建立統一的行業補充養老金基金會；發展比較均衡的地區可以由地方工會組織地區性補充養老金基金會；而那些規模小、承擔風險能力弱的企業可在自愿的基礎上聯合起來（通過工會）建立跨企業的補充養老金基金會。多樣化的管理層次既維護了企業的自愿選擇權，也便于適應不同地區、不同行業、不同經濟承受能力的企業的實際情況。目前社會保險機構管理的補充養老保險應該盡快分離出來，交給企業選擇的補充養老金基金會來管理。
補充養老保險基金的投資運營，應采取委托投資的方式，由補充養老金基金會委托具有基金投資經驗的機構，如基金管理公司、保險公司、商業銀行、投資公司等。政府要對受委托的投資機構進行資格認定，并制定有關補充養老保險基金投資的規則；補充養老金基金會則行使委托者的權利，對受委托的投資機構進行監督。
（三）補充養老保險基金的投資管理　補充養老保險沒有政府財政兜底，必須自己承擔風險。因此補充養老保險基金的投資運營至關重要，既要提高投資效率，又要保證基金安全。目前，按有關政策規定，補充養老保險基金不能進行市場化投資，只能存銀行、買國債，比較強調基金安全而不太注重效率。在國外，補充養老保險比較高的投資回報率是吸引職工積極參加的重要因素。不講求效率，補充養老保險就沒有生命力。因此，首先應該將補充養老保險從社會保險機構中分離出來，由獨立的補充養老金基金會來管理，基金投資運營再委托給專業性的投資機構來承擔，實行市場化管理；其次，逐步放開補充養老保險基金的投資渠道，準予補充養老保險基金在一定限度內進入資本市場。近幾年中國的資本市場發展很快，投資機構數量不斷增加、管理能力不斷提高，市場中的投資工具也不斷增加，應該說中國已經初步具備養老基金進入資本市場的條件。當然，為了保證基金的安全性，政府一方面要采用先試點、后逐步推進的辦法，盡量減少養老基金給資本市場帶來的沖擊和養老基金投資本身具有的風險；另一方面，政府要根據中國金融市場的發育狀況，參照國外的先進經驗，制定適用于中國的各類金融工具的投資比例，并隨著資本市場的變化進行相應的調整。
（四）補充養老保險的籌資和待遇支付　補充養老保險是企業為其職工建立的，企業必須繳費。不過，應該鼓勵職工參與繳費。美國的401K計劃（職業年金計劃的一種形式）規定，只有雇員繳費，雇主才須按一定比例配合繳費。這種配合機制促進了401K計劃在美國的迅速發展。在目前企業不愿意建立補充養老保險的情況下，通過雇員繳費促使企業配合繳費也是推動中國補充養老保險發展的重要手段。至于政府，在給予稅收優惠政策之外，不承擔繳費責任，也不承擔彌補補充養老保險財務赤字的責任。
目前，中國的補充養老保險全部實行基金積累制個人賬戶模式，待遇采用繳費確定型支付方式，即根據職工的工齡、貢獻大小等因素，將企業繳費分解到每個職工的個人賬戶中，養老金待遇根據個人賬戶的積累額來確定。這種方式的優點在于：就企業方面來說，企業不承擔補充養老保險基金的投資風險，企業無需向職工承諾將來退休時有確定的養老金待遇；就職工個人來說，采用個人賬戶方式，便于職工流動時將其養老金權利隨同轉移。個人賬戶方式也有其自身的缺陷，如個人賬戶完全的可轉移性使得企業通過這種方式留住職工的作用大為降低，不利于調動企業建立補充養老保險的積極性；個人賬戶基金的投資風險由職工承擔，由于金融市場的波動和投資的成敗，將會導致職工補充養老金待遇的不確定。權衡利弊，目前的這種個人賬戶模式應該堅持，個人賬戶應成為中國補充養老保險的主導模式，其缺點也要通過政策規范和加強管理來加以控制和縮小。當然，根據補充養老保險的自愿性原財和多樣化特征，也應該允許企業建立完全企業出資、待遇確定型的補充養老保險，允許一些有經濟承受能力的大型企業、企業集團建立這種待遇穩定的補充養老保險。在國外，大型企業往往通過建立待遇確定的補充養老保險作為職工穩定的福利，借此鼓勵職工長期留在企業。
（五） 補充養老保險的轉移　在國外，職工必須滿足一定的工作年限，才能獲得完全的補充養老金權利，其補充養老保險才能隨同職工的流動全部轉移；達不到規定的工作年限，則不能轉移或只能部分轉移。限制職工補充養老金權利獲得和轉移間接地表明：補充養老保險既具有職工“延遲收入”（推遲到退休時才能支付的收入）的特性，也具有企業為職工提供的“企業福利”的特性。這種延遲收入和企業福利的雙重特性決定了職工的補充養老金權利是不完全的。不過，獲得養老金權利的工作年限要求限制了職工的流動，這又與各國保護勞動力自由流動的政策產生矛盾。部分國家已經采取措施，逐步縮短工作年限要求。如加拿大準備將工作年限由10年縮短為2年；荷蘭已將工作年限由1972年前的5年縮短為1年；美國也將工作年限由10年縮短為5年。就中國來說，目前，為了鼓勵企業建立補充養老保險，可規定相對較長的工作年限（如4~5年）要求，更多地體現其企業福利的特性；在將來，隨著補充養老保險較為普遍地建立，再逐步將工作年限要求降至1~2年（即職工工作滿1~2年，就可以完全轉移其補充養老金權利），更多地體現其職工延遲收入的特性。另外，在職工未達到規定的工作年限就發生流動時，應該規定職工可以部分享受補充養老金權利。
（六） 稅收優惠政策　政府的稅收優惠政策是激勵企業建立補充養老保險的重要手段。有些國家的自愿性補充養老保險之所以達到較高的覆蓋水平（如英國、美國），很大程度上得益于稅收優惠政策的激勵。目前，根據國家有關政策規定，中國補充養老保險繳費只能來自企業的自有資金和獎勵福利基金，不能享受稅收優惠。不過，在少數地區，地方政府則作出了相對靈活的規定。如福建省規定，補充養老保險費不超過企業工資總額5%的部分可以列入成本；江蘇、湖北、廣東等地也作出了將部分補充養老保險繳費稅前列支的規定。因此，中央政府應該盡快作出全國性規定：最高允許5%~8%的企業補充養老保險繳費享受免稅優惠政策，各地根據現有的基本養老金水平來確定具體的補充養老保險的免稅費率；補充養老保險基金的投資運營收益同樣享受免稅待遇。至于發放的補充養老金，則應計入交納個人所得稅的收入基數。
（七）補充養老保險的監控　為了促進企業補充養老保險的健康發展，需要對企業補充養老保險進行有力的監控。中國可參照英國的做法，在制定有關法規和政策的基礎上，成立國家補充養老保險監督委員會（成員由企業代表、工會代表、有關專家和社會保障主管部門代表等共同組成，辦公室可設在勞動和社會保障部社會保險基金監督司），具體承擔政府對補充養老保險的監督職能。國家補充養老保險監督委員會的職責確定為：對企業補充養老保險方案進行認定；對企業補充養老保險管理機構進行資格認定；對企業補充養老保險基金的投資運營進行監控；對各地有關補充養老保險的法規和政策的執行情況進行檢查；接受有關企業補充養老保險的投訴，并對違反有關法規和政策的事件進行調查、糾正和處罰。在政府的監督之外，更為重要的是，應成立由企業管理者和職工聯合組成的監督委員會，對所參加的補充養老金基金會進行直接監督，維護補充養老保險基金的安全性，保護自身利益。

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小諾解答：

您好！

補充養老保險怎么領取？還是先來說說，什么是補充養老保險？補充養老保險，是企業在有了基本養老保險之后，根據企業的自身經濟實力，又為職工建立的一種附加的保險。那么補充養老保險怎么領取？

1、職工等到到了自己退休的年紀的時候，是可以一次性領取補充養老保險；

2、如果職工在職期間不幸死亡的話，那么就是由他的法定繼承人來領取的；

3、職工想要出國定居的話，也是可以提前領取的；

4、職工如果患上了重大疾病，喪失了勞動能力的話，也是可以提前領取的。

企業為職工支付的補充養老保險是一種額外的員工福利，旨在提高員工的退休生活水平。這種保險是在基本養老保險的基礎上，由企業自主為員工繳納的額外保險費用，以增加員工退休后的養老金收入。

補充養老保險的繳納比例和金額一般由企業和員工協商確定，根據企業的經濟效益和員工的工資水平等因素來考慮。

企業為職工支付補充養老保險的好處在于，可以提高員工的滿意度和忠誠度，增強企業的凝聚力和競爭力。同時，這也符合國家的政策導向，促進了多層次養老保險體系的建設，有利于保障員工的權益和社會的穩定。

在實際操作中，企業需要根據自身情況和員工需求，制定合理的補充養老保險方案，確保繳納的保險費用能夠得到合理有效的利用，真正提高員工的退休生活水平。同時，也需要向員工普及保險知識，提高員工的保險意識和參保積極性，以更好地實現補充養老保險的目的和效果。

總之，企業為職工支付補充養老保險是一種重要的員工福利和社會責任，有利于促進企業的穩定發展和社會的和諧進步。

一、什么是補充養老保險？

指的是個人在國家統一制訂的基本養老保險之外，根據自己的經濟情況，在履行了繳納基本養老保險費的義務之后，在保險公司購買的商業保險。商業補充養老保險是以獲得養老金為主要目的的長期人身險，它是年金保險的一種特殊形式，又稱為退休金養老保險，是社會養老保險的補充。年金保險產品資料

二、什么是企業年金？

是指在國家的指導下，各個企業根據自身的條件，由企業和職工在已經參加基本養老保險的基礎上，通過集體協商自主建立的補充養老保險制度。國家不強制，但鼓勵企業建立企業年金。企業年金由企業繳費、個人繳費和企業年金基金投資運營收益構成，實行信托制。

圖片來源：攝圖網

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