房屋租賃稅收有什么優(yōu)惠政策
相關(guān)優(yōu)惠政策：
出租房屋應(yīng)當(dāng)按照服務(wù)業(yè)中的租賃業(yè)繳納營業(yè)稅，納稅人為出租房屋者，計(jì)稅依據(jù)為納稅人取得的租金收入，適用稅率為5%。營業(yè)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在繳納營業(yè)稅的同時繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。目前國家對于個人出租住房取得的租金收入減按1.5%的稅率征收營業(yè)稅。
出租房屋取得的租金收入應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅，適用稅率為12%。為了發(fā)展房地產(chǎn)市場，鼓勵個人出租住房，目前國家減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。
個人出租房屋取得的租金收入，應(yīng)當(dāng)按照財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個人所得稅，適用稅率為20%。目前國家減按10%的稅率征收個人所得稅。
擴(kuò)展資料
安徽省合肥市也早在2009年就對個人出租住房實(shí)行綜合征收率，征收標(biāo)準(zhǔn)為：個人出租住房，月租金5000元以下的，綜合征收率為4%，月租金5000元及以上的，綜合征收率為8%。
黑龍江省哈爾濱市2010年也出臺規(guī)定，個人房屋月租金收入為營業(yè)稅起征點(diǎn)以下的，綜合征收率為5%；住宅用房月租金收入為營業(yè)稅起征點(diǎn)及以上的，綜合征收率為7%。
參考資料來源：人民網(wǎng)-關(guān)注房屋租賃收稅：政策優(yōu)惠多 納稅人很少
根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）及其有關(guān)附件規(guī)定，以及《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第16號）等相關(guān)政策。
1、個人出租住房的稅收優(yōu)惠
（一）根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第16號規(guī)定，個體工商戶和其他個人出租住房，應(yīng)繳納的增值稅按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。其稅款計(jì)算公式為：應(yīng)納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×1.5%
（二）根據(jù)《關(guān)于營改增后契稅房產(chǎn)稅土地增值稅個人所得稅計(jì)稅依據(jù)問題的通知》（財(cái)稅[2016]43號）第二條規(guī)定，房產(chǎn)出租的，計(jì)征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅。
第四條規(guī)定，個人出租房屋的個人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅，計(jì)算房屋出租所得可扣除的稅費(fèi)不包括本次出租繳納的增值稅。個人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅額，在計(jì)算轉(zhuǎn)租所得時予以扣除。
第五條規(guī)定，免征增值稅的，確定計(jì)稅依據(jù)時，租金收入不扣減增值稅額。
（三）根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）規(guī)定，其他個人采取預(yù)收款形式出租不動產(chǎn)，取得的預(yù)收租金收入，可在預(yù)收款對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^3萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。
二、企業(yè)（單位）出租公有住房、廉租住房租賃稅收優(yōu)惠
（一）根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號《附件3：營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》精神，對公共租賃住房經(jīng)營管理單位出租公共租賃住房，在2018年12月31日前，給予免征增值稅優(yōu)惠。
公共租賃住房，是指納入省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市人民政府及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)批準(zhǔn)的公共租賃住房發(fā)展規(guī)劃和年度計(jì)劃，并按照《關(guān)于加快發(fā)展公共租賃住房的指導(dǎo)意見》（建保〔2010〕87號）和市、縣人民政府制定的具體管理辦法進(jìn)行管理的公共租賃住房。
（二）根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第23號規(guī)定，對增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策（延至2020年底）。
對按季納稅申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營期不足一個季度的，以實(shí)際經(jīng)營月份計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。
按照本公告規(guī)定，按季納稅的試點(diǎn)增值稅小規(guī)模納稅人，2016年7月納稅申報(bào)時，申報(bào)的2016年5月、6月增值稅應(yīng)稅銷售額中，銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額不超過6萬元，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額不超過6萬元的，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
根據(jù)上述規(guī)定，對增值稅小規(guī)模納稅人將銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額分別核算的。其中銷售服務(wù)（含房產(chǎn)租賃）及無形資產(chǎn)收入按月不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，可在2017年12月31日前享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠。（延至2020年底）。
3、 軍隊(duì)出租房產(chǎn)稅收優(yōu)惠
根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號《附件3：營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》，對軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入繼續(xù)免征增值稅。
房屋租賃稅收新政策2016，房屋租賃稅怎么算
房屋租賃稅收新政策2016，房屋租賃稅計(jì)算方法。
房產(chǎn)稅：按租賃收入依12%的稅率計(jì)征；
土地使用稅：按實(shí)際占用土地的面積×依單位等級稅額計(jì)算，“單位等級稅額”是根據(jù)土地坐落的地點(diǎn)，由地稅局事前確定的；
營業(yè)稅：按租賃收入依5%稅率計(jì)征；
城建稅：按營業(yè)稅額依7%稅率計(jì)征；
教育費(fèi)附加：按營業(yè)稅額依3%的征收率計(jì)征；
印花稅：按租賃收入千分之一貼花；
個人所得稅；
其他地稅附加費(fèi)（各地不同）。
2016年個人房屋租賃要交什么稅，稅率如何計(jì)算
房屋出租時，需要繳納的稅賦項(xiàng)目及稅率如下：1、房產(chǎn)稅：應(yīng)按租金收入的12%在出租房產(chǎn)次月起繳納房產(chǎn)稅。2、城鎮(zhèn)土地使用稅：依土地的等級及適用的土地等級稅額，計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。3、營業(yè)稅：個人出租房屋應(yīng)按租金收入的5%繳納營業(yè)稅，個人出租房屋月收入在800以下的免征營業(yè)稅。4、城建稅和教育費(fèi)附加：個人在繳納營業(yè)稅的同時，應(yīng)以繳納的營業(yè)稅額為計(jì)稅依據(jù)，按適用比率繳納。5、印花稅：個人出租自有房屋，凡用于生產(chǎn)經(jīng)營口的，應(yīng)于簽訂合同時按雙方訂立的書面租賃合同所確定租賃金額的千分之一貼花，稅額不足1元的，按1元貼花。6、個人所得稅：個人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，應(yīng)按月租金收入扣除800元費(fèi)用后的應(yīng)稅所得額計(jì)算繳納個人所得稅；月收入在4000以上的，應(yīng)按月租金收入扣除20%以后的應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納個人所得稅，計(jì)稅稅率均為20%。
如下：
1丶根據(jù)中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例第四條的規(guī)定：房產(chǎn)稅是以租金收入12%計(jì)算繳納。營業(yè)稅是以租金收入的5%計(jì)算繳納。
2丶個人房屋租憑，非住房（商鋪、寫字間等）應(yīng)繳納以下稅款：
房產(chǎn)稅：以租金收入12%計(jì)算繳納。營業(yè)稅：以租金收入的5%計(jì)算繳納。
3丶城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加：以營業(yè)稅稅額為基數(shù)，以區(qū)域不同選擇不同稅率計(jì)算繳納。通常三者加總按營業(yè)稅的10%計(jì)算繳納。
4丶個人所得稅：按財(cái)產(chǎn)財(cái)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，稅率是20%。
5、印花稅：按財(cái)產(chǎn)租賃合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花。
6丶如企業(yè)出租給個人房屋視情況應(yīng)分別繳納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、企業(yè)所得稅、外國企業(yè)所得稅和外商投資企業(yè)所得稅、城市房地產(chǎn)稅。
拓展資料：
由房屋的所有者或經(jīng)營者將其所有或經(jīng)營的房屋交給房屋的消費(fèi)者使用，房屋消費(fèi)者通過定期交付一定數(shù)額的租金，取得房屋的占有和使用權(quán)利的行為。房屋租賃是房屋使用價(jià)值零星出售的一種商品流通方式。
房屋租賃是指出租人（一般為房屋所有權(quán)人）將房屋出租給承租人使用，由承租人向出租人支付租金的行為。
房屋租賃期限超過六個月雙方當(dāng)事人必須簽訂書面合同。房屋租賃合同中應(yīng)包括以下方面的主要條款：出租房屋的范圍、面積；房屋租賃的期限、用途；租金的數(shù)額及交付時間；房屋修繕的責(zé)任、轉(zhuǎn)租以及違約責(zé)任等等。在此基礎(chǔ)上，雙方當(dāng)事人應(yīng)持房屋租賃合同到房屋所在地的房地產(chǎn)管理部門辦理備案登記，領(lǐng)取《房屋租賃證》。
參考資料：百度百科：房屋租賃
根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，個人出租住房一般會涉及增值稅及附加稅費(fèi)、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅和印花稅。
一、增值稅及其附加稅
《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36號 ）《附件2：營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定 》第一條第九款第六項(xiàng)規(guī)定：個人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第16號）第八條規(guī)定：其他個人出租不動產(chǎn)，按照以下公式計(jì)算應(yīng)納稅款：
1、出租住房： 應(yīng)納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×1.5%
2、出租非住房：應(yīng)納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×5%
二、房產(chǎn)稅
《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕24號）規(guī)定：對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅。
三、城鎮(zhèn)土地使用稅
《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕24號）規(guī)定：對個人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
四、個人所得稅
《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕24號）規(guī)定：對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅。
五、印花稅
《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕24號）規(guī)定：對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。
擴(kuò)展資料：
房屋租賃：由房屋的所有者或經(jīng)營者將其所有或經(jīng)營的房屋交給房屋的消費(fèi)者使用，房屋消費(fèi)者通過定期交付一定數(shù)額的租金，取得房屋的占有和使用權(quán)利的行為。房屋租賃是房屋使用價(jià)值零星出售的一種商品流通方式。
房屋租賃是指出租人（一般為房屋所有權(quán)人）將房屋出租給承租人使用，由承租人向出租人支付租金的行為。
房屋租賃期限超過六個月雙方當(dāng)事人必須簽訂書面合同。房屋租賃合同中應(yīng)包括以下方面的主要條款：出租房屋的范圍、面積；房屋租賃的期限、用途；租金的數(shù)額及交付時間；房屋修繕的責(zé)任、轉(zhuǎn)租以及違約責(zé)任等等。在此基礎(chǔ)上，雙方當(dāng)事人應(yīng)持房屋租賃合同到房屋所在地的房地產(chǎn)管理部門辦理備案登記，領(lǐng)取《房屋租賃證》。
參考資料：國家稅務(wù)總局-關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知
1丶根據(jù)中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例第四條的規(guī)定：房產(chǎn)稅是以租金收入12%計(jì)算繳納。營業(yè)稅是以租金收入的5%計(jì)算繳納。
2丶個人房屋租憑，非住房（商鋪、寫字間等）應(yīng)繳納以下稅款：
房產(chǎn)稅：以租金收入12%計(jì)算繳納。營業(yè)稅：以租金收入的5%計(jì)算繳納。
3丶城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加：以營業(yè)稅稅額為基數(shù)，以區(qū)域不同選擇不同稅率計(jì)算繳納。通常三者加總按營業(yè)稅的10%計(jì)算繳納。
4丶個人所得稅：按財(cái)產(chǎn)財(cái)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，稅率是20%。
5、印花稅：按財(cái)產(chǎn)租賃合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花。
6丶如企業(yè)出租給個人房屋視情況應(yīng)分別繳納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、企業(yè)所得稅、外國企業(yè)所得稅和外商投資企業(yè)所得稅、城市房地產(chǎn)稅。
在進(jìn)行房屋出租的時候是分為出租的是居住還有用于經(jīng)營，在面對不同的出租的形式交納的稅費(fèi)也是不一樣的：
1、是用于居住：房產(chǎn)稅＝租金收入＊4％； 印花稅＝租金收入＊0.1％； 土地使用稅＝面積＊稅額（XX元／平方米）。 月租金超過起征點(diǎn)的還需要征收： 營業(yè)稅＝租金收入＊3％； 城建稅與教育費(fèi)附加＝營業(yè)稅＊10％。
2、是用于商鋪的：房產(chǎn)稅＝租金收入＊12％； 印花稅＝租金收入＊0.1％； 土地使用稅＝面積＊稅額（XX元／平方米）。 月租金超過起征點(diǎn)的還需要征收： 營業(yè)稅＝租金收入＊5％； 城建稅與教育費(fèi)附加＝營業(yè)稅＊10％。
3、無論是用于個人的居住還是經(jīng)營，個人所得稅是一樣的：按財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4k元的，減除費(fèi)用800元；4k元以上的，減除20％的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，稅率是20％
法律依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第三條和第六條及《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》第八條和第二十一條的規(guī)定。
第二、個人出租房屋交稅標(biāo)準(zhǔn)
如果是個人出租房屋交稅的時候有一定的優(yōu)惠其中免征城鎮(zhèn)土地使用稅，印花稅。其它給房屋的租賃是一樣的。
房產(chǎn)稅：以月租金收入的4％計(jì)征；營業(yè)稅：符合營業(yè)稅征稅條件的，在3％稅率的基礎(chǔ)上減半征收；城市維護(hù)建設(shè)稅：依據(jù)納稅人出租的住房所在行政區(qū)域，分別按出租住房所繳納的營業(yè)稅稅額的7％、5％、1％計(jì)征。
教育費(fèi)附加：按出租住房所繳納營業(yè)稅稅額的3％計(jì)征；地方教育附加：按出租住房所繳納營業(yè)稅稅額的2％計(jì)征；個人所得稅：以月租金依法扣除規(guī)定費(fèi)用和有關(guān)稅費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額，減按10％的率計(jì)征。
2016年房屋租賃稅率是多少 房屋租賃需交哪些稅費(fèi)
營改增后，不動產(chǎn)租賃的稅率是6%。
小規(guī)模納稅人和個人按照征收率計(jì)算征收增值稅。征收率5%。
個人出租住房征收率5%，減按1.5%征收增值稅。
除此之外，還需要繳納附加稅費(fèi)，是按照實(shí)際繳納的增值稅額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納的。有城市建設(shè)維護(hù)稅（稅率7%、5%或者1%）、教育費(fèi)附加（費(fèi)率3%）、地方教育費(fèi)附加（費(fèi)率2%）
另外，還需要繳納房產(chǎn)稅，依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納，稅率為12%。
另外，還需要繳納個人所得稅，稅率從5~35%。
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