增值稅分錄在不同的情況下有不同的做法：
1、增值稅一般納稅人的做法：
　 購進商品時：
借：庫存商品等
應繳增值稅-進項稅額
貸：應付帳款（銀行存款、應付票據等）
銷售商品時：
借：應收帳款（銀行存款、應收票據等）
貸：庫存商品等
應繳增值稅-銷售稅額
月底如為借方余額則本月不用繳納增值稅，貸方余額則為本期需要繳納的增值稅。
繳納增值稅時：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：銀行存款
2、小規模納稅人的做法：
　銷售商品時：
借：應收帳款（銀行存款、應收票據等）
貸：庫存商品等
應繳增值稅-銷售稅額
繳納增值稅時：
借：應交稅費-應交增值稅（已繳稅金）
貸：銀行存款

根據企業會計制度的規定：由于增值稅屬于價外稅，因此不計入營業收入內中。
所以，題中銷售時的容正確會計分錄為：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）
關于補充問題。
1.如果在銷售之前，已通過預收貨款的方式取得銷售款的，即：
借：銀行存款
貸：預收帳款
則銷售時：
借：預收帳款
貸：主營業務收入
貸：應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）
2.如果采用賒銷方式的，則銷售時：
借：應收帳款
貸：主營業務收入
貸：應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）
收到貨款時：
借：銀行存款
貸：應收帳款

借：銀行存款復
貸：主營制業務收入
應交稅費-應繳增值稅（銷項稅）
如有進項稅時借：庫存商品//原材料
應交-進項
貸：銀行存款
不能借：費用，除非你是工業企業，做制造費用，否則不能抵扣
轉出應繳未交增值稅
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）（銷項-進項-上期留抵）
貸：應交稅費-未交增值稅 （銷項-進項-上期留抵）
實際繳納時：借：應交-未交增值稅
貸：銀行存款
這樣應交稅費一級科目應該是平的或是在借方有余額表示留抵

　　不管是增值稅一般納稅人還是小規模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過在計算增值稅時有差別。

　　分錄如下：

　　小規模納稅人支付增值稅：

　　借：應交稅費—應交增值稅

　　貸：銀行存款

　　一般納稅人轉出及支付增值稅：

　　借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅

　　貸：應交稅費—未交增值稅

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　上繳增值稅如何做好會計處理
　　(一)按月繳納增值稅的會計處理

　　平時，企業在“應交稅金-應交增值稅”多欄式明細賬戶中核算增值稅業務;月末，結出借、貸方合計和差額(余額，下同)。

　　若“應交稅金-應交增值稅”為借方差額，表示本月尚未抵扣的進項稅額，應繼續留在該賬戶借方，不再轉出;若為貸方差額，表示本月應交增值稅稅額，通過“應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)”賬戶，轉入“應交稅金-未交增值稅”賬戶的貸方。作會計分錄如下：

　　借：應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交稅金-未交增值稅

　　由于以一個月為納稅期限的企業不存在當月預繳當月稅款的情況，月末也不會有多交情況。若月末“應交稅金-未交增值稅”有借方余額，只能是當月尚未抵扣完的進項稅額(以后月份繼續抵扣)。

　　(二)按日繳納增值稅的會計處理

　　若主管稅務機關核定納稅人按日(1、3、5、10、15日)繳納增值稅，則平時按核定納稅期納稅時，屬預繳性質;月末，在核實上月應交增值稅后，應于下月10日前清繳。

　　平時，企業在“應交稅金-應交增值稅”明細賬中核算增值稅業務。其中，當月上交當月增值稅額時，作會計分錄如下：

　　借：應交稅金-應交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款(月末，結出該賬戶借方、貸方合計和差額)。

　　若“應交稅金-應交增值稅”賬戶為貸方差額，表示本月應交未交增值稅稅額，應轉至“應交稅金-未交增值稅”的貸方，作會計分錄如下：

　　借：應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交稅金-未交增值稅

　　若“應交稅金-應交增值稅”賬戶為借方差額，由于月中有預繳稅款的情況，故該借方差額不僅可能是尚未抵扣的進項稅額，而且還可能包含了多交的部分。多交稅額是多少，尚未抵扣額又是多少，一般有以下三種情況：

　　1.當“應交稅金-應交增值稅”借方差額大于“已交稅金”合計數時，表明當月已交稅金全部為多交。同時，兩者差額為本月尚未抵扣的進項稅額。

　　[例2]某企業4月份“應交稅金-應交增值稅”賬戶資料，如下所示：

　　借方貸方借或貸余額進項稅額2850，銷項稅額2550，已交稅金1200，合計4050，合計2550，借1500，借方差額1500元中包括多交的1200元，稅款和留待抵扣的300元，進項稅額(2550-2850=-300)，多交稅額應從“轉出多交增值稅”賬戶轉至“應交稅金-未交增值稅”賬戶的借方，尚未抵扣稅額留在“應交稅金-應交增值稅”賬戶的借方。作會計分錄如下：

　　借：應交稅金-未交增值稅

　　貸：應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)

　　1200結轉后的“應交稅金-應交增值稅”為借方余額300元。

　　2.當“應交稅金-應交增值稅”的借方差額等于“已交稅金”的合計數時，表明已交稅金全部為多交。同時，本月無待抵扣進項稅額。

　　[例3]某企業4月份“應交稅金-應交增值稅”賬戶資料，如下所示：

　　借方貸方借或貸余額進項稅額2850，銷項稅額2850，已交稅金1200，合計4050，合計2850，借1200，借方差額1200元，即為已交稅金1200元或多交稅金1200元。同時，當期銷項稅額2850元即為當期進項稅額2850元，無待抵扣進項稅額。作會計分錄同上。結轉后的“應交稅金-應交增值稅”余額為零。

　　3.當“應交稅金-應交增值稅”的借方差額小于“已交稅金”的合計數時，表明已交稅金中部分為應交稅額、部分為多交稅額，借方差額即是多交稅額。

　　[例4]某企業4月份“應交稅金-應交增值稅”賬戶資料，如下所示：借方貸方借或貸余額進項稅額2850，銷項稅額3000，已交稅金1200，合計4050，合計3000，借1050，本月該企業已交稅金1200元，其中應交150元(3000-2850=150)，故多交1050元。作會計分錄如下：

　　借：應交稅金-未交增值稅1050

　　貸：應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)1050

　　結轉后的“應交稅金-應交增值稅”余額為零。

　　(三)實際上繳增值稅的會計處理

　　1.當月預繳、上繳當月應交增值稅時，作會計分錄如下：

　　借：應交稅金-應交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　2.月初結清上月應交增值稅或上繳以前月份(年度)欠繳增值稅時，作會計分錄如下：

　　借：應交稅金-未交增值稅

　　貸：銀行存款

應該是：抄借：應交稅費—未襲交增值稅
180000貸：銀行存款
180000“轉出未交增值稅”是3級科目，他主要核算的是本月銷項稅減去進項稅的差額，也就是本月應交未交的增值稅；這一步是不需要做分錄的。將本月應交未交的增值稅轉入“未交增值稅”（2級科目）科目中，這樣應繳稅費—應交增值稅科目無余額。會計分錄：借：應繳稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應繳稅費—未交增值稅。只是在月末時候結轉?！耙呀辉鲋刀悺笔侵赣糜诙逃?個月納稅期交納稅款使用的3級科目？假如10天計算交納一次增值稅，一般在15日前就將次稅款繳納了。會計分錄：借：應繳稅費—應交增值稅（已交增值稅）
貸：銀行存款
20日—30日的增值稅需要在下一個月5日前繳納，還是走“轉出未交增值稅”科目。

如果繳納是當月的增值稅那么直接做分錄
借：應交稅費——應交增值回稅（已交稅金）答
貸：銀行存款

一般是上月月末對本月的應繳增值稅進行計提：
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
（此處也應該計提附加稅，主營業務稅金及附加哈哈）
貸：應交稅費——未交增值稅

（此處有地稅稅金計提。。。手打）
在實際繳納時再轉入已交稅金明細科目中轉銷
借：應交稅費——未交增值稅
（此處有地稅稅金）
貸：銀行存款

我覺得可以直接做如下分錄
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
　　貸：銀行存款

借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款

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原發布者:brucekzg
貸：銀行存款版月末借：應交稅權費-未交增值稅貸：應交稅費—應交增值稅（已交稅金）當月也計提，下月交的時候就來是差額交，如果上月少計提，這月多交納補提上月的話借：應交稅費—應交增值稅（已交稅金）貸：應交稅費-未交增值稅（付款已自付入未交）若一起做借：應交稅費-未交增值稅（上月計提金額）應交稅費—應交增值稅（已交稅金）補提金額貸銀行存款 年末做反向處理借：應交稅費--應交增值稅--銷項稅全年銷項稅金額貸：百應交稅費--應交增值稅--進項稅全年交稅部分的進項應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅全年的應交額按此處理后年末進項有度余額即是待抵扣的進項，銷項無余額另外當月的銷項小于進項時，無需做賬務處理

如果繳納是當月的增值稅那么zd直接做分錄借：應交稅費——應交增回值稅（已交稅金）貸：銀行存答款如果是上個月的增值稅，那么期末將貸方應交內的銷項稅轉入未交增值稅中，表示當月應交未交的增值稅借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費——未交增值稅在實際繳納時再轉入已交稅金明細科容目中轉銷借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款。