增值稅分錄在不同的情況下有不同的做法：
1、增值稅一般納稅人的做法：
　 購進商品時：
借：庫存商品等
應(yīng)繳增值稅-進項稅額
貸：應(yīng)付帳款（銀行存款、應(yīng)付票據(jù)等）
銷售商品時：
借：應(yīng)收帳款（銀行存款、應(yīng)收票據(jù)等）
貸：庫存商品等
應(yīng)繳增值稅-銷售稅額
月底如為借方余額則本月不用繳納增值稅，貸方余額則為本期需要繳納的增值稅。
繳納增值稅時：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
2、小規(guī)模納稅人的做法：
　銷售商品時：
借：應(yīng)收帳款（銀行存款、應(yīng)收票據(jù)等）
貸：庫存商品等
應(yīng)繳增值稅-銷售稅額
繳納增值稅時：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（已繳稅金）
貸：銀行存款

根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定：由于增值稅屬于價外稅，因此不計入營業(yè)收入內(nèi)中。
所以，題中銷售時的容正確會計分錄為：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
關(guān)于補充問題。
1.如果在銷售之前，已通過預收貨款的方式取得銷售款的，即：
借：銀行存款
貸：預收帳款
則銷售時：
借：預收帳款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
2.如果采用賒銷方式的，則銷售時：
借：應(yīng)收帳款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
收到貨款時：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收帳款

借：銀行存款復
貸：主營制業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)繳增值稅（銷項稅）
如有進項稅時借：庫存商品//原材料
應(yīng)交-進項
貸：銀行存款
不能借：費用，除非你是工業(yè)企業(yè)，做制造費用，否則不能抵扣
轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未交增值稅
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）（銷項-進項-上期留抵）
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 （銷項-進項-上期留抵）
實際繳納時：借：應(yīng)交-未交增值稅
貸：銀行存款
這樣應(yīng)交稅費一級科目應(yīng)該是平的或是在借方有余額表示留抵

　　不管是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過在計算增值稅時有差別。

　　分錄如下：

　　小規(guī)模納稅人支付增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

　　貸：銀行存款

　　一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　上繳增值稅如何做好會計處理
　　(一)按月繳納增值稅的會計處理

　　平時，企業(yè)在“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”多欄式明細賬戶中核算增值稅業(yè)務(wù);月末，結(jié)出借、貸方合計和差額(余額，下同)。

　　若“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”為借方差額，表示本月尚未抵扣的進項稅額，應(yīng)繼續(xù)留在該賬戶借方，不再轉(zhuǎn)出;若為貸方差額，表示本月應(yīng)交增值稅稅額，通過“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”賬戶，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金-未交增值稅”賬戶的貸方。作會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

　　由于以一個月為納稅期限的企業(yè)不存在當月預繳當月稅款的情況，月末也不會有多交情況。若月末“應(yīng)交稅金-未交增值稅”有借方余額，只能是當月尚未抵扣完的進項稅額(以后月份繼續(xù)抵扣)。

　　(二)按日繳納增值稅的會計處理

　　若主管稅務(wù)機關(guān)核定納稅人按日(1、3、5、10、15日)繳納增值稅，則平時按核定納稅期納稅時，屬預繳性質(zhì);月末，在核實上月應(yīng)交增值稅后，應(yīng)于下月10日前清繳。

　　平時，企業(yè)在“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”明細賬中核算增值稅業(yè)務(wù)。其中，當月上交當月增值稅額時，作會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款(月末，結(jié)出該賬戶借方、貸方合計和差額)。

　　若“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶為貸方差額，表示本月應(yīng)交未交增值稅稅額，應(yīng)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅金-未交增值稅”的貸方，作會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

　　若“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶為借方差額，由于月中有預繳稅款的情況，故該借方差額不僅可能是尚未抵扣的進項稅額，而且還可能包含了多交的部分。多交稅額是多少，尚未抵扣額又是多少，一般有以下三種情況：

　　1.當“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”借方差額大于“已交稅金”合計數(shù)時，表明當月已交稅金全部為多交。同時，兩者差額為本月尚未抵扣的進項稅額。

　　[例2]某企業(yè)4月份“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶資料，如下所示：

　　借方貸方借或貸余額進項稅額2850，銷項稅額2550，已交稅金1200，合計4050，合計2550，借1500，借方差額1500元中包括多交的1200元，稅款和留待抵扣的300元，進項稅額(2550-2850=-300)，多交稅額應(yīng)從“轉(zhuǎn)出多交增值稅”賬戶轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅金-未交增值稅”賬戶的借方，尚未抵扣稅額留在“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶的借方。作會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　1200結(jié)轉(zhuǎn)后的“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”為借方余額300元。

　　2.當“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”的借方差額等于“已交稅金”的合計數(shù)時，表明已交稅金全部為多交。同時，本月無待抵扣進項稅額。

　　[例3]某企業(yè)4月份“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶資料，如下所示：

　　借方貸方借或貸余額進項稅額2850，銷項稅額2850，已交稅金1200，合計4050，合計2850，借1200，借方差額1200元，即為已交稅金1200元或多交稅金1200元。同時，當期銷項稅額2850元即為當期進項稅額2850元，無待抵扣進項稅額。作會計分錄同上。結(jié)轉(zhuǎn)后的“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”余額為零。

　　3.當“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”的借方差額小于“已交稅金”的合計數(shù)時，表明已交稅金中部分為應(yīng)交稅額、部分為多交稅額，借方差額即是多交稅額。

　　[例4]某企業(yè)4月份“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶資料，如下所示：借方貸方借或貸余額進項稅額2850，銷項稅額3000，已交稅金1200，合計4050，合計3000，借1050，本月該企業(yè)已交稅金1200元，其中應(yīng)交150元(3000-2850=150)，故多交1050元。作會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅金-未交增值稅1050

　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)1050

　　結(jié)轉(zhuǎn)后的“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”余額為零。

　　(三)實際上繳增值稅的會計處理

　　1.當月預繳、上繳當月應(yīng)交增值稅時，作會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　2.月初結(jié)清上月應(yīng)交增值稅或上繳以前月份(年度)欠繳增值稅時，作會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

　　貸：銀行存款

應(yīng)該是：抄借：應(yīng)交稅費—未襲交增值稅
180000貸：銀行存款
180000“轉(zhuǎn)出未交增值稅”是3級科目，他主要核算的是本月銷項稅減去進項稅的差額，也就是本月應(yīng)交未交的增值稅；這一步是不需要做分錄的。將本月應(yīng)交未交的增值稅轉(zhuǎn)入“未交增值稅”（2級科目）科目中，這樣應(yīng)繳稅費—應(yīng)交增值稅科目無余額。會計分錄：借：應(yīng)繳稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)繳稅費—未交增值稅。只是在月末時候結(jié)轉(zhuǎn)。“已交增值稅”是指用于短于1個月納稅期交納稅款使用的3級科目？假如10天計算交納一次增值稅，一般在15日前就將次稅款繳納了。會計分錄：借：應(yīng)繳稅費—應(yīng)交增值稅（已交增值稅）
貸：銀行存款
20日—30日的增值稅需要在下一個月5日前繳納，還是走“轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目。

如果繳納是當月的增值稅那么直接做分錄
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值回稅（已交稅金）答
貸：銀行存款

一般是上月月末對本月的應(yīng)繳增值稅進行計提：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
（此處也應(yīng)該計提附加稅，主營業(yè)務(wù)稅金及附加哈哈）
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

（此處有地稅稅金計提。。。手打）
在實際繳納時再轉(zhuǎn)入已交稅金明細科目中轉(zhuǎn)銷
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
（此處有地稅稅金）
貸：銀行存款

我覺得可以直接做如下分錄
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
　　貸：銀行存款

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款

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原發(fā)布者:brucekzg
貸：銀行存款版月末借：應(yīng)交稅權(quán)費-未交增值稅貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金）當月也計提，下月交的時候就來是差額交，如果上月少計提，這月多交納補提上月的話借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅（付款已自付入未交）若一起做借：應(yīng)交稅費-未交增值稅（上月計提金額）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金）補提金額貸銀行存款 年末做反向處理借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--銷項稅全年銷項稅金額貸：百應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅全年交稅部分的進項應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅全年的應(yīng)交額按此處理后年末進項有度余額即是待抵扣的進項，銷項無余額另外當月的銷項小于進項時，無需做賬務(wù)處理

如果繳納是當月的增值稅那么zd直接做分錄借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增回值稅（已交稅金）貸：銀行存答款如果是上個月的增值稅，那么期末將貸方應(yīng)交內(nèi)的銷項稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中，表示當月應(yīng)交未交的增值稅借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅在實際繳納時再轉(zhuǎn)入已交稅金明細科容目中轉(zhuǎn)銷借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款。