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計算本月應交增值稅會計分錄如何寫?

首頁 > 稅收2021-01-11 08:59:35

計算并結轉本月應納增值稅額(其中本月“應交增值稅——進項稅額”23340)怎樣寫會計分錄?

進項稅額是認證抵扣的稅額,應納增值稅額是銷項稅額減去當期認證抵扣在減去上期留內抵稅額,結轉認容證抵扣進項稅額分錄為借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額,貸:應交稅費-待抵扣進項稅,結轉應納增值稅額分錄為借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅,貸:應交稅費-未交增值稅
借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 23340
應交稅費-未交增值稅
下個月繳納應繳納的增值稅就可以了!
計算了本月應交增值稅,減去進項稅就是應交的稅額了

計提本月應交增值稅如何做會計分錄?

最好能解答得詳細些。另外,與增值稅有關的明細科目有哪些?需要做什么賬務處理?我公司是一般納稅人輔導期
一、本月應交增值稅的會計分錄如下:
1、月份終了,將當月應交未交增值稅額從“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。
借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費——未交增值稅
2、月份終了,將當月多交的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。
借:應交稅費——未交增值稅
貸:應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)
3、月份終了,將當月預繳的增值稅額自“應交稅費——預交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目
借:應交稅費——未交增值稅
貸:應交稅費——預交增值稅
二、關于印發《增值稅會計處理規定》的通知【財會[2016]22號】,月末轉出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理:
(一)“未交增值稅”明細科目,核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額,以及當月交納以前期間未交的增值稅額。
(二)月度終了,企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。對于當月應交未交的增值稅,借記“應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)”科目,貸記“應交稅費——未交增值稅”科目;對于當月多交的增值稅,借記“應交稅費——未交增值稅”科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)”科目。
首先,應交增值稅是不用再另外計提的.因為應交增值稅是根據銷項,進項,進項轉出這幾個專科目的金額計算屬出來的.只要你將銷項,進項,進項轉出這幾個科目的金額做準確即可.其次,如果你一定要計提增值稅,也不是不可以.開始要建立應交增值稅的科目,然后每月月底將銷項,進項,進項轉出這幾個科目的金額結轉到這個科目即可
計提的時候,借:主營業務稅金及附加 貸:應交稅金---應交增值稅 應交城建稅 應交教附費......

月末,企業按規定計算本月應交稅金的會計分錄怎么做?計算和結轉分別是什么意思?

計算本月來應交源稅金的會計分錄為:

借:應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

       貸:應交稅費/應交增值稅/進項稅額

借:應交稅費/應交增值稅/銷項稅額   

       貸:應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

再把上月繳納的稅金也轉入未交增值稅里,會計分錄為:

借:應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

       貸:應交稅費/應交增值稅/已交稅金

當月繳納當月增值稅時會計分錄:

借:應交稅費/應交增值稅/已交稅金

       貸:銀行存款

月末把當月所有進項、進項轉出、銷項稅額全部轉入應交稅費/應交增值稅/未交增值稅科目里,這樣就可以體現當月需要繳納多少增值稅了,也就是應交稅金了。

計算的話就是計提,確認你要交那么多稅,不同的稅分錄時不一樣的內
借:營業稅容金及附加(營業稅,城建稅,教育費附加等)
所得稅費用 (企業所得稅)
貸:應交稅費——XX稅
還有印花稅,房產稅、車船稅、土地使用稅等計入管理費用
結轉的話一般應該是月末結轉損益,結轉到本年利潤科目

計算本月應繳納增值稅并寫出會計分錄

 

本月應繳納增值稅
=銷項稅額-進項稅額
=102136-30327.2
=71808.8
借:應交稅費--應交增值稅(轉出末交增值稅)71808.8
貸:應交稅費---未交增值稅71808.8

借:應交稅費--未交增值稅71808.8
貸:銀行存款71808.8

本月計提增值稅的會計分錄怎么做

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸:應交稅費-未交增值稅 還是 借:主營業務稅金及附加 貸:應交增值稅-未交增值稅 哪個分錄對 請指教 謝謝

1、期末計提會計分錄


借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)


貸:應交稅費-未交增值稅


2、實際繳納


借:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)


貸:銀行存款


3、對于企業當期多交的增值稅


借:應交稅費-未交增值稅


貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)


4、繳納以前期間增值稅額時


借:應交稅費-未交增值稅


貸:銀行存款


擴展資料:


應交稅費核算規定如下:


①、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。


②、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用,貸記“應交稅費”科目。


借:管理費用


貸:應交稅費-


根據財會[2016]22號文件規定,全面試行營業稅改征增值稅后,“營業稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目,該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費;


調整后,發生的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關稅費,借記稅金及附加科目。


借:稅金及附加


貸:應交稅費-


③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。


應交增值稅還應分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“已交稅金”等設置專欄進行明細核算。

擴展文件; 《會計資料大全》

1、期末計提會計分錄

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

2、實際繳納

借:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

3、對于企業當期多交的增值稅

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

4、繳納以前期間增值稅額時

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

擴展資料:

應交稅費核算規定如下:

①、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。

②、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用,貸記“應交稅費”科目。

借:管理費用

貸:應交稅費-

根據財會[2016]22號文件規定,全面試行營業稅改征增值稅后,“營業稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目,該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費;

調整后,發生的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關稅費,借記稅金及附加科目。

借:稅金及附加

貸:應交稅費-

③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。

應交增值稅還應分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“已交稅金”等設置專欄進行明細核算。

參考資料來源:百度百科-應交稅費

一、執行小企業會計準則,月底不需要結轉操作。

二、企業會計準則,如下

月底增值稅專要結轉本月未屬交增值稅,結轉過程如下:

1、結轉進項稅額:

借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額:

借:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額):

借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費—未交增值稅

4、實際交納時

借:應交稅費—未交增值稅

貸:銀行存款

擴展資料:

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。

1、計提時:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

2、下月交納時:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

3、如果上月的已繳稅金 ,上月交納時 :

借:應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

參考資料來源:百度百科—— 增值稅會計處理規定

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