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你好李老師,我們是電信業(yè),想問下營改增后收到設計費、監(jiān)理費發(fā)票會計分錄怎么做?稅率各是多少?

首頁 > 稅收2021-01-17 06:52:40

收到一張增值電信服務費發(fā)票,怎么入賬??請高人指教...

如果金額很大,就要進行攤銷,長期攤銷費用 --技術服務費,按時限,攤銷,記入所屬費用。

如果金額較小,直接記入"經(jīng)營費用-服務費"。

一、開出服務費的增值稅專用發(fā)票的賬務處理是:

借:銀行存款/應收賬款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅

二、主營業(yè)務收入指的是企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務所產生的基本收入,如制造業(yè)的銷售產品、非成品和提供工業(yè)性勞務作業(yè)的收入,商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

三、主營業(yè)務收入發(fā)生時是在貸方,每到月末要在從借方轉入本年利潤的貸方,結轉后,主營業(yè)務收入在月末沒有余額,所以就沒有借貸差。累計欄填寫本會計年度截止到本期的累計發(fā)生額,具體情況可以具體對待,主營業(yè)務收入可以記錄本月發(fā)生額也可以設置累計發(fā)生額欄。

擴展資料

企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。具體核算的內容有:公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務招待費、技術轉讓費、無形資產攤銷、咨詢費、訴訟費、開辦費攤銷、上繳上級管理費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會會費、財務報告審計費、籌建期間發(fā)生的開辦費以及其他管理費用。

銷售費用是指企業(yè)銷售理部門為組織和管理生產經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。銷售費用屬于期間費用,在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。具體核算的內容有:職工工資經(jīng)費、業(yè)務招待費、技術指導費、咨詢費、勞動保險費、待業(yè)保險費、等銷售期間發(fā)生的各項費用。

2016年3月18日召開的國務院常務會議決定,自2016年5月1日起,中國將全面推開營改增試點,將建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)全部納入營改增試點。其中咨詢服務業(yè)中,一般納稅人企業(yè)的增值稅稅率為6%。

參考資料來源:百度百科-服務費發(fā)票

借:管理費用--通訊費

貸:銀行存款/現(xiàn)金

附注:

電信服務發(fā)票是增值稅的,但是內容可以是服務費。

提供基礎電信服務,稅率為11%。提供增值電信服務,稅率為6%。


借:管理費用--通訊費貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)增值電信服務費發(fā)票是增值業(yè)務方面的發(fā)票吧,不是增值稅發(fā)票吧。.請各位高手幫個忙
借:管理費用-電話費
貸:應交稅費
現(xiàn)金/銀行存款

收到內容是技術服務費發(fā)票,請問如何帳務處理

我公司收到發(fā)票,內容是技術服務費,我不知如何處理,請高手指點

1、開出時,作:

借:應收賬款(銀行存款)

貸:主營業(yè)務收入

貸:應交稅費-應交增值稅回-銷項稅

2、開進來的答,作:

借:主營業(yè)務成本

借:應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸:銀行存款

擴展資料

1、根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務受理、填制與審核憑證,依據(jù)業(yè)務所涉及的會計科目確定會計分錄。

2、一方面根據(jù)傳票逐筆登記分戶賬(或登記簿),涉及現(xiàn)金收、付的應登記現(xiàn)金收入、付出日記簿;另一方面根據(jù)同一科目的傳票進行匯總,編制屬于綜合核算系統(tǒng)的科目日結單,軋平當天業(yè)務涉及的所有科目的借方和貸方發(fā)生額。

3、根據(jù)分戶賬編制余額表。

4、根據(jù)科目日結單登記總賬。

5、根據(jù)總賬編制日計表,軋平當日所有科目的借、貸方余額。

參考資料來源:百度百科-賬務處理

1.服務費的概念
服務費就是服務行業(yè)提供給你一定業(yè)務之后所收取的費用,而內所開的發(fā)票,是針對非容增值稅的一些勞務等而言的。服務費的稅收的稅率是以總價來征收,和增值稅不同計稅。
2.如果金額很大,就要進行攤銷。:長期攤銷費用 --技術服務費,按時限,攤銷,記入所屬費用。
3.如果金額較小,直接記入“經(jīng)營費用-服務費"
指利用計算機、通信網(wǎng)絡等技術對信息進行生產、收集、處理、加工、存儲、運輸、檢索和利用,并提供信息服務的業(yè)務活動。
包括軟件服務、電路設計及測試服務、信息系統(tǒng)服務、業(yè)務流程管理服務和信息系統(tǒng)增值,
管理費用-技術開發(fā)費
👆、技術服務費抄發(fā)票、營改增真數(shù)據(jù)——包驗過

——我——有——票——

營改增后,技術服務費發(fā)票屬于現(xiàn)在服務業(yè),賬務處理參照以下:

1、開出時,作:

借:應收賬款(銀行存款)

貸:主營業(yè)務收入

貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅

2、開進來的,作:

借:主營業(yè)務成本

借:應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸:銀行存款

我是設計公司,營業(yè)范圍就是設計,稅是營改增3%的營業(yè)稅..收到的設計費怎么記會計分錄?

我公司收到10000元設計費,怎么記分錄,還有城市維護建設稅,教育附加,河道管理,地方教育附加.這些怎么寫分錄,怎么計算?
你們是營改增的企業(yè),應繳納的3%就是增值稅而不是營業(yè)稅,所有營改增企業(yè)均不專再繳納營業(yè)稅,所以地稅只申屬報除營業(yè)稅以外的其他稅種。你們適用3%的稅率說明你們是小規(guī)模納稅人,小規(guī)模納稅人應在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目核算應交稅費,對營業(yè)收入的賬務處理應為:
借:銀行存款(庫存現(xiàn)金) 10000
貸:主營業(yè)務收入  9708.74
應交稅費——應交增值稅 291.26

城市維護建設稅,教育附加等是根據(jù)應繳納的增值稅額來計算的,根據(jù)你們當?shù)厮_定的各項稅率與應交增值稅291.26相乘得出應繳納的各項稅費,按下面分錄核算即可

計提時:
借:主營業(yè)務稅金及附加
借:管理費用 河道管理費
貸:應交稅費-城建稅
應交稅費-河道管理費
應交稅費-教育費附加
應交稅費-地方教育費附加
繳納時:
借:應交稅費-城建稅
應交稅費-河道管理費
應交稅費-教育費附加
應交稅費-地方教育費附加
貸:銀行存款
1)假設你來公司已經(jīng)開了自這個10000發(fā)票了,錢通過銀行收取
借:銀行存款 10000
貸:主營業(yè)務收入 10000

2)不考慮其他的主營業(yè)務成本的話(因為你沒有說),計算的稅費—3%的營業(yè)稅
借:商品銷售稅金及附加 300
貸:應交稅費—營業(yè)稅 300

3)附加稅費,以計算出來應繳的營業(yè)稅:300元為計算基數(shù)
城建稅-----7%
教育費附加-----5%
河道管理費-----1%

借:商品銷售稅金及附加 39
貸:應交稅費—城建稅 21
貸:應交稅費—教育附加 15
貸:應交稅費—河道管理費 3

稅控技術維護費全額抵扣會計分錄

問一下大家,關于防偽稅控技術維護費(普通發(fā)票)全額抵扣的會計分錄;rn是不是這么做:rn借:管理費用-辦公費 400rn 貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)400rn抵扣時:rn 借:應交稅費-應交增值稅-減免稅款 400rn 貸:營業(yè)外收入-政府補貼 400rn 或:借:應交稅費-應交增值稅-減免稅款 400rn 貸:管理費用-辦公費 400(負數(shù))

1、稅控技術維護費全額抵扣會計分錄:

借:管理費用-辦公費

貸:銀行存款

結轉時:

借:應交稅費-應交增值稅(應納稅額減征額)

貸:營業(yè)外收入

2、各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務局,新疆生產建設兵團財務局:為減輕納稅人負擔,經(jīng)國務院批準,自2011年12月1日起,增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應納稅額中全額抵減。

擴展資料

根據(jù)規(guī)定,增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費抵減增值稅額的會計處理是這樣的:

1、初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備,按實際支付或應付的金額,做分錄:

借:固定資產

貸:銀行存款

應付賬款

按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額,一般納稅人的分錄為:

借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款)

貸:管理費用

按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額,小規(guī)模納稅人的分錄為:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:管理費用

2、企業(yè)發(fā)生的技術維護費,按實際支付或應付的金額,做分錄:

借: 管理費用

貸:銀行存款

應付賬款

按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額,一般納稅人的分錄為:

借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款)

貸:管理費用

按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額,小規(guī)模納稅人的分錄為:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:管理費用

參考資料來源:百度百科-關增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增

1、稅控技術維護費全額抵扣會計分錄:

借:管理費用-辦公費

貸:銀行存款

結轉時:

借:應交稅費-應交增值稅(應納稅額減征額)

貸:營業(yè)外收入

2、各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務局,新疆生產建設兵團財務局:為減輕納稅人負擔,經(jīng)國務院批準,自2011年12月1日起,增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應納稅額中全額抵減。

擴展資料:

憑證條件

稅法規(guī)定的扣稅憑證有:增值稅專用發(fā)票,海關完稅憑證,免稅農產品的收購發(fā)票或銷售發(fā)票,貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票(或者部分實施“營改增”地區(qū)的運輸業(yè)增值稅發(fā)票)。

另外,根據(jù)財稅[2012]15號通知,自2011年12月1日起,增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應納稅額中全額抵減。因此,取得購入增值稅稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票以及稅控軟件維護費的地稅發(fā)票也可以抵扣。

時間條件

一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票以及其他需要認證抵扣的發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內認證,否則,不予抵扣進項稅額。

進口貨物:一般納稅人取得海關完稅憑證,應當在開具之日起90日內后的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣,逾期不得抵扣進項稅額;

一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關收款書,應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對,實行“先比對后抵扣”。納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證,仍按原規(guī)定執(zhí)行。

小規(guī)模納稅人不允許抵扣。

參考資料來源:百度百科-增值稅抵扣

1、稅bai控技術維護來費全額源抵扣會計分錄:
借:du管理費用-辦公費
貸:zhi銀行存款
結轉時:
借:應交稅費-應交增值稅(應納dao稅額減征額)

貸:營業(yè)外收入

2、各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務局,新疆生產建設兵團財務局:為減輕納稅人負擔,經(jīng)國務院批準,自2011年12月1日起,增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應納稅額中全額抵減。
稅控技術維護費全額抵扣會計分錄 -----應該是:
借:管理費用-辦公費 400
貸:銀行存內款(庫存現(xiàn)金容)400
抵扣時:
借:應交稅費-應交增值稅-減免稅款 400
貸:營業(yè)外收入-政府補貼 400
收到發(fā)票當月需要抵扣的話,
借 應交稅費-應交增值稅-減免稅額
貸 銀行存款。
賬務清晰一點的話就是,
借 管理費用
貸 銀行存款
收到票是
借 應交稅費-應交增值稅-減免稅額
借 管理費用紅字

營改增后,收到道路通行費發(fā)票怎么做會計分錄

你說的是車輛過路費吧,只要開票日期是今年5月份以后的,就借管理費用-車輛費用,應交稅費-增值稅-進項,貸庫存現(xiàn)金就行了,這個增值稅稅率為3% ,計算為過路費/(1+3%)*3%。

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