小規(guī)模和一般納稅人有什么區(qū)別，
小規(guī)模和一般納稅人有什么區(qū)別，現(xiàn)在2019政策有變沒(méi)有？一般納稅人與小規(guī)模的區(qū)別：
1，稅率不同：小規(guī)模的稅率是，3% ，一般納稅人的稅率是，6% ，13% ，16%
2，報(bào)稅期間也不同：
一般納稅人的報(bào)稅期間是：每月都要按時(shí)申報(bào)納稅
每月需申報(bào)的稅種：增值稅，附加稅，個(gè)稅
季度需申報(bào)：企業(yè)所得稅，財(cái)務(wù)報(bào)表等
小規(guī)模的報(bào)稅期：
每月僅需申報(bào)：個(gè)人所得稅
季度相關(guān)的稅種：增值稅，附加稅，企業(yè)所得稅，財(cái)務(wù)報(bào)表
3，各自的優(yōu)勢(shì)：
小規(guī)模有免稅政策
一般納稅人有它的抵稅、免稅及退稅政策
增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別就在于，一般納稅人銷售貨物可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，購(gòu)進(jìn)貨物可以取得增值稅專用發(fā)票，在繳納增值稅時(shí)按照銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差進(jìn)行納稅；而小規(guī)模納稅人在銷售貨物時(shí)不可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)不可以取得增值稅專用發(fā)票，在繳納增值稅時(shí)按照銷售收入乘以6%（工業(yè)企業(yè)）或4%（商業(yè)企業(yè)）的簡(jiǎn)易稅率計(jì)算納稅。
小規(guī)模納稅人同一般納稅人相比，有以下兩個(gè)方面的局限性。一是繳納增值稅時(shí)，按照銷售收入乘以6%（工業(yè)企業(yè)）或4%（商業(yè)企業(yè)）的簡(jiǎn)易稅率計(jì)算納稅，而增值稅一般納稅人按照銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)的方法計(jì)算納稅后，應(yīng)交增值稅占銷售收入的比例一般要低于6%或4%，有很多企業(yè)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于這個(gè)比率。第二個(gè)局限是：小規(guī)模納稅人在銷售貨物時(shí)不可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，這樣它的購(gòu)貨方就減少了很多，有很多增值稅一般納稅人由于不能從小規(guī)模納稅人那里取得增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款，取消了與小規(guī)模納稅人的業(yè)務(wù)往來(lái)，使小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)減少了市場(chǎng)。因此，從企業(yè)的發(fā)展遠(yuǎn)景看，要想實(shí)現(xiàn)更大的發(fā)展，拓展更大的市場(chǎng)，還是一般納稅人有利一些。
一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別:
①使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價(jià)款部分入成本,稅款部分入"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額"帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.
2應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按"抵扣制"計(jì)算稅金,即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于（1+適用稅率）后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，工業(yè)6％，商業(yè)4％。
③稅率不同，一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%；工業(yè)企業(yè)按6% ，（免稅的除外）。
1、主要從事生產(chǎn)的：年銷售額在一百萬(wàn)元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，一百萬(wàn)以下的為小規(guī)模納稅人。2、主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬(wàn)以上的可以認(rèn)定為一般納稅人，180萬(wàn)以下為小規(guī)模納稅人。
一般納稅人和小規(guī)模納稅人有什么不同
一般納稅人和小規(guī)模納稅人主要是針對(duì)增值稅征收來(lái)說(shuō)的，二者的主要區(qū)別如下：
一、認(rèn)定條件不同：
1、主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：連續(xù)12個(gè)月應(yīng)稅銷售額達(dá)到50萬(wàn)元以上的，必須認(rèn)定為一般納稅人，50萬(wàn)以下的可以自行選擇是否認(rèn)定一般納稅人；
2、主要從事貨物批發(fā)零售的：連續(xù)12個(gè)月銷售額達(dá)到80萬(wàn)以上的必須認(rèn)定為一般納稅人，80萬(wàn)以下的可以自行選擇是否認(rèn)定一般納稅人
3、主要從事?tīng)I(yíng)改增服務(wù)業(yè)的，連續(xù)12個(gè)月銷售額達(dá)到500萬(wàn)元以上的必須認(rèn)定一般納稅人，500萬(wàn)以下的可以自行選擇是否認(rèn)定一般納稅人
對(duì)于新成立的企業(yè)，如果沒(méi)有專門向稅務(wù)局申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人的，都是小規(guī)模納稅人，到達(dá)以上法定限額的，必須到稅務(wù)局申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人，否則稅務(wù)局會(huì)強(qiáng)制認(rèn)定；沒(méi)有達(dá)到以上限額的企業(yè)也可以向稅務(wù)局申請(qǐng)認(rèn)定
二、帳務(wù)處理上區(qū)別
(一)在購(gòu)買商品時(shí)，如果對(duì)方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，兩者處理存在不同
1、一般納稅人處理為
借：庫(kù)存商品等
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款等
2、小規(guī)模納稅人為
借：庫(kù)存商品等
貸：銀行存款等
小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
(二)在銷售商品時(shí)，采用的稅率不同。
1、一般納稅人：
借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
2、小規(guī)模納稅人：
借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅
三、稅收管理規(guī)定的區(qū)別：
1、一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。
2、小規(guī)模納稅人：只能使用普通發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計(jì)算方法為銷售額×征收率。
四、稅率與征收率不同：
1、一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡(jiǎn)易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物；營(yíng)改增之后增加了6%（營(yíng)改增服務(wù)業(yè)）、11%（交通運(yùn)輸業(yè)）兩檔增值稅稅率，動(dòng)產(chǎn)租賃營(yíng)改增適用17%稅率
2、小規(guī)模納稅人：統(tǒng)一適用3%增值稅征收率。
1、主要從事生產(chǎn)的：年銷售額在一百萬(wàn)元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，一百萬(wàn)以下的為小規(guī)模納稅人。2、主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬(wàn)以上的可以認(rèn)定為一般納稅人，180萬(wàn)以下為小規(guī)模納稅人。
一般納稅人和小規(guī)模納稅人認(rèn)定條件有什么區(qū)別
一般納稅人和小規(guī)模納稅人認(rèn)定條件的區(qū)別：
1、銷售額控制不同：小規(guī)模納稅人連續(xù)12個(gè)月銷售額不能超過(guò)最高額度，超過(guò)后應(yīng)轉(zhuǎn)為一般納稅人;一般納稅人的銷售額沒(méi)有限額。
2、稅率不同：小規(guī)模納稅人除出租、出售不動(dòng)產(chǎn)征收率5%以外，其他都是3%;一般納稅人增值稅分6%、11%、17%三檔稅率;
3、增值稅計(jì)算方式不同：小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅=含稅價(jià)÷(1+征收率)×征收率;一般納稅人應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅;
4、開(kāi)具增值稅發(fā)票不同：部分小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或月銷售額超過(guò)3萬(wàn)才能開(kāi)具專票;一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票;
5、抵扣進(jìn)項(xiàng)不同：小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，一般納稅人執(zhí)行一般計(jì)稅法的可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
一般納稅人納稅標(biāo)準(zhǔn)：
1、增值稅17%的稅率降低為16%
2、增值稅11%的稅率降低為10%
小規(guī)模納稅人納稅認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：
工業(yè)企業(yè)：從之前的年銷售額50萬(wàn)調(diào)到為年銷售額500萬(wàn);
商業(yè)企業(yè)：從之前的年銷售額80萬(wàn)調(diào)到為年銷售額500萬(wàn);
拓展資料：
為完善增值稅制度，進(jìn)一步支持中小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下。
二、按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條規(guī)定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，在2018年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理。
三、本通知自2018年5月1日起執(zhí)行。
參考資料來(lái)源：
百度百科-一般納稅人
百度百科-小規(guī)模納稅人
年銷售額超過(guò)500萬(wàn)的企業(yè)必須登記成為一般納稅人，而年銷售額低于500萬(wàn)的企業(yè)，包括新成立的企業(yè)，默認(rèn)就是小規(guī)模納稅人，但如果這些企業(yè)有較高的會(huì)計(jì)核算水平，也可以申請(qǐng)成為一般納稅人......
一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括： 1、年應(yīng)稅銷售額大于50萬(wàn)元的，從事生產(chǎn)貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)或以其為主兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人(適用50%的標(biāo)準(zhǔn))法人為一般納稅人。 2、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額大于80萬(wàn)元為一般納稅人。 3、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬(wàn)元(不含稅銷售額)，大于500萬(wàn)元為一般納稅人。 小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 1、年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬(wàn)元以下(含本數(shù)，下同)的從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人以及從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人 2、對(duì)上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下的。 3、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。 4、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。
1、銷售額控制不同：小規(guī)模納稅人連續(xù)12個(gè)月銷售額不能超過(guò)最高額度，超過(guò)后應(yīng)轉(zhuǎn)為一般納稅人；一般納稅人的銷售額沒(méi)有限額。
2、稅率不同：小規(guī)模納稅人除出租、出售不動(dòng)產(chǎn)征收率5%以外，其他都是3%；一般納稅人增值稅分6%、11%、17%三檔稅率；
3、增值稅計(jì)算方式不同：小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅=含稅價(jià)÷（1+征收率）×征收率；一般納稅人應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅；
4、開(kāi)具增值稅發(fā)票不同：部分小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或月銷售額超過(guò)3萬(wàn)才能開(kāi)具專票；一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；
5、抵扣進(jìn)項(xiàng)不同：小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，一般納稅人執(zhí)行一般計(jì)稅法的可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別
一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在哪里？有大神知道的嗎？區(qū)別是有的，一般企業(yè)會(huì)選擇【小規(guī)模納稅】，阿喵從兩個(gè)方面給詳細(xì)的介紹一下吧！
一、稅收政策方面
小規(guī)模：小規(guī)模企業(yè)，收取3%的增值稅，當(dāng)每月銷售額度超過(guò)10萬(wàn)或者季度超過(guò)30萬(wàn)，就需要繳稅！低于這些的不用繳納！
（此處不用繳稅，是不用繳納增值稅，其余的印花稅等等各種稅還算是要繳納的！）
一般納稅人：一般納稅人，基本稅率在15%，但也有5%、6%、11%的稅率，【一般納稅人】不管如何都是需要繳納增值稅的！（有些物流企業(yè)，開(kāi)票多，大額發(fā)票也很多，就會(huì)是【一般納稅人】）這是實(shí)行差額征稅，即收入-支出=應(yīng)繳稅的金額數(shù)，然后再乘以稅率就是需要繳納的增值稅！
所以，小型企業(yè)，剛開(kāi)始沒(méi)有多少業(yè)務(wù)，選擇第一個(gè)【小規(guī)模納稅】就好！
二、專票
當(dāng)然，還有第二點(diǎn)，最關(guān)鍵的一點(diǎn)區(qū)別，專票——一般納稅人，可以為公司抵扣一部分稅率。而小規(guī)模不能進(jìn)項(xiàng)抵扣！
般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別：
1、使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票，不能使用增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同。一般納稅人按價(jià)款部分入成本，稅款部分入"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額"帳戶；小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本。
2、應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按"抵扣制"計(jì)算稅金,即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅。小規(guī)模納稅人按銷售收入除于（1+適用稅率）后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金。
一般納稅人：
一般納稅人，基本稅率在13%，但也有5%、6%的稅率，一般納稅人不管如何都是需要繳稅的，但是是實(shí)行差額征稅，即收入-支出=應(yīng)繳稅的金額數(shù)，然后再乘以稅率就是需要繳的稅。
一般納稅人可以開(kāi)增值稅普通發(fā)票和專票，而小規(guī)模只能開(kāi)普票。一般客戶比較大型的企業(yè)，都會(huì)要求開(kāi)專票，也就是一般納稅人，因?yàn)檫@樣可以為公司抵扣一部分稅率。而小規(guī)模不能進(jìn)項(xiàng)抵扣。
不管是小規(guī)模還是一般納稅人，每年都是需要進(jìn)行所得稅匯算清繳，如果公司沒(méi)有票據(jù)的話，只有收入，沒(méi)有支出，那這樣就容易造成利潤(rùn)高的現(xiàn)象，那按照25%的交企業(yè)所得稅，那對(duì)于小規(guī)模來(lái)說(shuō)，那可能會(huì)有點(diǎn)吃不消。
小規(guī)模納稅人：
2019年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
相關(guān)政策規(guī)定，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
擴(kuò)展資料：
納稅義務(wù)人是指稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位或個(gè)人。每種稅收都有各自的納稅人。納稅人究竟是誰(shuí)，一般隨課稅對(duì)象的確定而確定。例如個(gè)人所得稅法中工資、薪金所得，其納稅人是有工資、薪金所得的個(gè)人，房產(chǎn)稅的納稅人是產(chǎn)權(quán)所有人或者使用人，契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，其納稅人是產(chǎn)權(quán)承受人。
同一種稅，納稅人可以是企業(yè)、單位和個(gè)人，如增值稅，企業(yè)生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品，納稅人是企業(yè);個(gè)人銷售的產(chǎn)品，納稅人就是個(gè)人。
同一種稅在不同歷史時(shí)期，納稅人也可能發(fā)生變化，如農(nóng)業(yè)稅，農(nóng)業(yè)合作化前是個(gè)體農(nóng)民，農(nóng)業(yè)合作化后是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)合作杜和后來(lái)的生產(chǎn)大隊(duì)，后來(lái)主要是農(nóng)村鄉(xiāng)村基本核算單位及承包人，全國(guó)取消了農(nóng)業(yè)稅。只有國(guó)家公職人員才在國(guó)稅里面領(lǐng)取工資，所以國(guó)家公職人員又稱為人民服務(wù)的公仆。
參考資料來(lái)源：百度百科—一般納稅人
參考資料來(lái)源：百度百科—小規(guī)模納稅人
1、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不一樣
稅務(wù)局最新規(guī)定，小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為年銷售額500萬(wàn)元及以下，一般納稅人則與小規(guī)模納稅人相區(qū)別。換句話說(shuō)，就是年銷售額超過(guò)500萬(wàn)。
公司沒(méi)有達(dá)到認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，但是希望公司發(fā)展做大，畢竟這樣在招標(biāo)時(shí)更有優(yōu)勢(shì)，可以主動(dòng)申請(qǐng)成為一般納稅人嗎？當(dāng)然可以！前提是這些企業(yè)有較高的會(huì)計(jì)核算水平。
2、所需符合的條件不一樣
大部分情況下，小規(guī)模納稅人不但會(huì)計(jì)核算不健全而且政策要求比較寬泛。而一般納稅人企業(yè)，所需符合的條件相對(duì)多一些，包括以下條件：
有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿；根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。
3、兩者稅率不一樣
一般納稅人稅率有13%、9%、6%幾種區(qū)別，而小規(guī)模納稅人則不同，商業(yè)企業(yè)、工業(yè)企業(yè)統(tǒng)一按3%的稅率征收，當(dāng)然，免征的就除外了。
4、使用發(fā)票不一樣
小規(guī)模納稅人銷售無(wú)法開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，只能使用普通發(fā)票。如果對(duì)方要求開(kāi)具增值稅專用發(fā)票怎么辦？小規(guī)模納稅人就需要到稅務(wù)局代開(kāi)3%的增值稅專用發(fā)票了。（部分行業(yè)小規(guī)模納稅人也可自行開(kāi)具專票）
而一般納稅人不僅可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，還可以開(kāi)具普通發(fā)票，所取得的增值稅專用發(fā)票也可以用于抵扣！
5、稅收政策方面不一樣
小規(guī)模納稅人按3%增值稅稅率征收，每月銷售額度不超過(guò)10萬(wàn)元的或季度不超過(guò)30萬(wàn)元的，不需要繳稅進(jìn)行申報(bào)即可。當(dāng)超過(guò)這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)才需要繳稅，并且小規(guī)模納稅人通常按季進(jìn)行申報(bào)。但是，一般納稅人每月都要按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。
參考資料來(lái)源：百度百科——一般納稅人
參考資料來(lái)源：百度百科——小規(guī)模納稅人
兩者主要的區(qū)別分類有三點(diǎn)，為：認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同、管理要求不同、相關(guān)規(guī)定不同。
1、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人為年應(yīng)征增值稅銷售額（簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人為年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
2、管理要求不同：一般納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)小規(guī)模納稅人資格認(rèn)定；小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模納稅人。
3、相關(guān)規(guī)定不同：一般納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報(bào)，申報(bào)期為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至10日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延；小規(guī)模納稅人增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。
擴(kuò)展資料
納稅信用等級(jí)具體如下：
增設(shè)M級(jí)納稅信用級(jí)別，納稅信用級(jí)別由A、B、C、D四級(jí)變更為A、B、M、C、D五級(jí)
A級(jí)信用：考評(píng)分在90分以上的，為A級(jí)。但有下列情況之一的，不得認(rèn)定為A級(jí)：
（一）實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿3年的；
（二）上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的；
（三）非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅或營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的；
（四）不能按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。
B級(jí)信用：B級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分的
M級(jí)信用：未發(fā)生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的下列企業(yè)適用M級(jí)納稅信用：
（一）新設(shè)立企業(yè)。
（二）評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)。
自2018年4月1日起施行，《信用管理辦法》第十七條第二項(xiàng)同時(shí)廢止。
C級(jí)信用：C級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分的。
D級(jí)信用：考評(píng)分在40分以下的或者直接判級(jí)確定的，為D級(jí)。
參考資料來(lái)源：百度百科-小規(guī)模納稅人
參考資料來(lái)源：百度百科-一般納稅人
請(qǐng)問(wèn)一般納稅人和小規(guī)模納稅人有什么區(qū)別？
如題一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別:
①使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價(jià)款部分入成本,稅款部分入"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額"帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.
②應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按"抵扣制"計(jì)算稅金,即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于（1+適用稅率）后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，工業(yè)6％，商業(yè)4％。
③稅率不同，一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%；工業(yè)企業(yè)按6% ，（免稅的除外）。
1、年應(yīng)稅銷售額在100萬(wàn)元以上
2、會(huì)計(jì)核算健全，年應(yīng)稅銷售額不足100萬(wàn)元、但超過(guò)30萬(wàn)元。
顯然，你已經(jīng)達(dá)到了第一條標(biāo)準(zhǔn)；即使你沒(méi)達(dá)到（第一條）100萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)槟銜?huì)計(jì)核算健全，至少也超過(guò)30萬(wàn)元，也達(dá)到第二條所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。
所以，你在達(dá)到以上標(biāo)準(zhǔn)的下一年度之前，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出轉(zhuǎn)為一般納稅人的申請(qǐng)。下面提供有關(guān)“小規(guī)模納稅與一般納稅人認(rèn)定與管理”的文章，供你參考。
增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理
由于增值稅實(shí)行憑增值稅專用發(fā)票抵扣稅款的制度，因此要求增值稅納稅人會(huì)計(jì)核算健全，并能夠準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。目前我國(guó)眾多納稅人的會(huì)計(jì)核算水平參差不齊，加上某些經(jīng)營(yíng)規(guī)模小的納稅人因其銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的對(duì)象多是最終消費(fèi)者而無(wú)須開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，為了嚴(yán)格增值稅的征收管理，《增值稅暫行條例》將納稅人按其經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小及會(huì)計(jì)核算健全與否劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。
一、小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理
（一）小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。
根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是：（1）從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人；年應(yīng)稅銷售額在100萬(wàn)元以下的；（2）從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬(wàn)元以下的。年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅。
對(duì)小規(guī)模納稅人的確認(rèn)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定。
（二）小規(guī)模納稅人的管理
小規(guī)模納稅人雖然實(shí)行簡(jiǎn)易征稅辦法并一般不使用增值稅專用發(fā)票，但基于增值稅征收管理中一般納稅人與小規(guī)模納稅人之間客觀存在的經(jīng)濟(jì)往來(lái)的實(shí)情，國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)授權(quán)專門制定實(shí)施了《增值稅小規(guī)模納稅人征收管理辦法》，規(guī)定：
1.基層稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)，幫助建立會(huì)計(jì)賬簿。只要小規(guī)模企業(yè)有會(huì)計(jì)，有賬冊(cè)，能夠正確計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額，并能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料，年應(yīng)稅銷售額不低于30萬(wàn)元的可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人。
2.對(duì)沒(méi)有條件設(shè)置專職會(huì)計(jì)人員的小規(guī)模企業(yè)，在納稅人自愿并配有本單位兼職會(huì)計(jì)人員的前提下，可采取以下措施，使兼職人員盡快獨(dú)立工作，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
（1）由稅務(wù)機(jī)關(guān)幫助小規(guī)模企業(yè)從稅務(wù)咨詢公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等聘請(qǐng)會(huì)計(jì)人員建賬、核算。
（2）由稅務(wù)機(jī)關(guān)組織從事過(guò)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)，有一定工作經(jīng)驗(yàn)，遵紀(jì)守法的離、退休會(huì)計(jì)人員，幫助小規(guī)模企業(yè)建賬、核算。
（3）在職會(huì)計(jì)人員經(jīng)所在單位同意，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，也可以到小規(guī)模企業(yè)兼任會(huì)計(jì)。
3.小規(guī)模企業(yè)可以單獨(dú)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)人員，也可以幾個(gè)企業(yè)聯(lián)合聘請(qǐng)會(huì)計(jì)人員。
另外，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定：從1998年7月1日起，凡年應(yīng)稅銷售額在180萬(wàn)元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)、企業(yè)性單位，以及以從事貨物批發(fā)或零售為主，并兼營(yíng)貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)、企業(yè)性單位，無(wú)論財(cái)務(wù)核算是否健全，一律不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人。
二、一般納稅人的認(rèn)定及管理
（一）一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額），超過(guò)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）。
下列納稅人不屬于一般納稅人：
1.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱小規(guī)模企業(yè)）。
2.個(gè)人（除個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人）。
3.非企業(yè)性單位。
4.不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)。
（二）一般納稅人的認(rèn)定辦法
增值稅一般納稅人須向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)定手續(xù)，以取得法定資格。為此，1994年國(guó)家稅務(wù)總局專門制定實(shí)施了《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定辦法》，規(guī)定：
1.凡增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱一般納稅人），均應(yīng)依照本辦法向其企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。
一般納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)分別向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。
2.企業(yè)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，應(yīng)提出申請(qǐng)報(bào)告，并提供下列有關(guān)證件、資料：
（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照；
（2）有關(guān)合同、章程、協(xié)議書；
（3）銀行賬號(hào)證明；
（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)證件、資料。
上款第（4）項(xiàng)所列證件、資料的內(nèi)容由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。
3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在初步審核企業(yè)的申請(qǐng)報(bào)告和有關(guān)資料后，發(fā)給《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，企業(yè)應(yīng)如實(shí)填寫該表（一式兩份），并將填報(bào)的該表經(jīng)審批后一份交基層征收機(jī)關(guān)，一份退企業(yè)留存。
《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》表樣，由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定。
4.對(duì)于企業(yè)填報(bào)的《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，負(fù)責(zé)審批的縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在收到之日起30日內(nèi)審核完畢。符合一般納稅人條件的，在其《稅務(wù)登記證》副本首頁(yè)上方加蓋“增值稅一般納稅人”確認(rèn)專章，作為領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票的證件。
“增值稅一般納稅人”確認(rèn)專章印色統(tǒng)一為紅色，紅模由國(guó)家稅務(wù)總局制定。
5.新開(kāi)業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè)，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的同時(shí)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其預(yù)計(jì)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的暫認(rèn)定為一般納稅人；其開(kāi)業(yè)后的實(shí)際年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)重新申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，符合下列第6條第一款條件的，可繼續(xù)認(rèn)定為一般納稅人；不符合下列第6條第一款條件的，取消一般納稅人資格。
6.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的商業(yè)企業(yè)以外的其他小規(guī)模企業(yè)，會(huì)計(jì)核算健全，能準(zhǔn)確核算并提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的，可申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。
納稅人總分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，其總機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但分支機(jī)構(gòu)是商業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，其分支機(jī)構(gòu)可申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。在辦理認(rèn)定手續(xù)時(shí)，須提供總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)其總機(jī)構(gòu)為一般納稅人的證明（總機(jī)構(gòu)申請(qǐng)認(rèn)定表的影印件）。
由于銷售免稅貨物不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，因此全部銷售免稅貨物的企業(yè)不辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。
7.已開(kāi)業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在次年1月底以前申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。
對(duì)于被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的企業(yè)，由于其可以使用增值稅專用發(fā)票，并實(shí)行稅款抵扣制度，因此，必須對(duì)一般納稅人加強(qiáng)管理，進(jìn)行稅務(wù)檢查。根據(jù)1995年1月國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理工作的通知》規(guī)定，一般納稅人如果違反專用發(fā)票使用規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按稅收征管法和發(fā)票管理辦法的有關(guān)規(guī)定處罰；對(duì)會(huì)計(jì)核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，停止其抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取消其專用發(fā)票使用權(quán)；對(duì)某些年銷售額在一般納稅人規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下的，如限期還不糾正，則取消其一般納稅人資格，按小規(guī)模納稅人的征稅規(guī)定征稅；納稅人在停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額期間所購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得結(jié)轉(zhuǎn)到經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)抵扣。
8.為了加強(qiáng)對(duì)加油站成品油銷售的增值稅征收管理，從2002年1月1日起，對(duì)從事成品油銷售的加油站，無(wú)論其年應(yīng)稅銷售額是否超過(guò)180萬(wàn)元，一律按增值稅一般納稅人征稅。
（三）一般納稅人年審和臨時(shí)一般納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人的認(rèn)定
為加強(qiáng)增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱一般納稅人）的管理，在一般納稅人年審和臨時(shí)一般納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人過(guò)程中，對(duì)已使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)但年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的一般納稅人，如會(huì)計(jì)核算健全，且未有下列情形之一者，不取消其一般納稅人資格。
1.虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者有偷、騙、抗稅行為；
2.連續(xù)3個(gè)月未申報(bào)或者連續(xù)6個(gè)月納稅申報(bào)異常且無(wú)正當(dāng)理由；
3.不按規(guī)定保管、使用增值稅專用發(fā)票、稅控裝置，造成嚴(yán)重后果。
上述一般納稅人在年審后的一個(gè)年度內(nèi)，領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票應(yīng)限定為干元版（最高開(kāi)票限額1萬(wàn)元），個(gè)別確有需要經(jīng)嚴(yán)格審核可領(lǐng)購(gòu)萬(wàn)元版（最高開(kāi)票限額10萬(wàn)元）的增值稅專用發(fā)票，月領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票份數(shù)不得超過(guò)25份
稅收管理規(guī)定的區(qū)別：
1、一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開(kāi)具增值稅專用fa票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。
2、小規(guī)模納稅人：只能使用普通fa票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用fa票也不能抵扣;計(jì)算方法為銷售額×征收率。
稅率與征收率不同：
1、一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡(jiǎn)易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。
2、小規(guī)模納稅人：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以為小規(guī)模按6%，(免稅的除外)。
認(rèn)定條件不同
1、主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬(wàn)元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬(wàn)以下的為小規(guī)模;
2、主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬(wàn)以上的可以認(rèn)定為一般納稅人，180萬(wàn)以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之，為一般納稅人。
帳務(wù)處理上區(qū)別：
(一)在購(gòu)買商品時(shí)，如果對(duì)方開(kāi)具增值稅fa票，兩者處理存在不同
1、一般納稅人處理為：
借 ：庫(kù)存商品等
借 ：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸 ：銀行存款等
2、小規(guī)模納稅人為：
借 ：庫(kù)存商品等
貸 ：銀行存款等
小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
(二)在銷售商品時(shí)，采用的稅率不同。
1、一般納稅人：
借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
2、小規(guī)模納稅人：
借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅
1、主要從事生產(chǎn)的：年銷售額在一百萬(wàn)元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，一百萬(wàn)以下的為小規(guī)模納稅人。2、主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬(wàn)以上的可以認(rèn)定為一般納稅人，180萬(wàn)以下為小規(guī)模納稅人。
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