按季度預繳企業所得稅如何計算和作分錄
查賬征收的 按累計利會計年度算） 核率征收的 收入*應稅所得率*25%作為應納稅所得額 其余跟查賬征收一樣。
計提 借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業所得稅
繳納 借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
(19000-11000)*0.25=2000，按照規定，企業以前年度虧損，可用以后5個會計年度的應納稅所得進行彌補，5年過后，該權利消失。
計提
借:所得稅
貸:應交稅金-所得稅
交稅
借應交稅金-所得稅
貸銀行存款
(19000-11000)*0.25=2000，按照規定，企業以前年度虧損，可用以后5個會計年度的應納稅所得進行彌補，5年過后，該權利消失。
另外,虛機團上產品團購,超級便宜
用當季總收入*25%，借所得稅費用貸應交稅費-應交所得稅
季度企業所得稅，會計分錄怎樣做，怎樣結轉？
季度企業所得稅的會計分錄是：
1、計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-企業所得稅
2、結轉時：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
3、支付時：
借：應交稅費-企業所得稅
貸：銀行存款
按月(季)預繳、年終匯算清繳所得稅的會計處理：
根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。
1、按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金——應交企業所得稅
借：應交稅金——應交企業所得稅
貸：銀行存款
2、年終按自報應納稅所得額進行年度匯算清繳，計算出全年應納所得稅額，減去已預繳稅額后為應補稅額，編制會計分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金——應交企業所得稅
3、根據稅法規定，鄉鎮企業經稅務機關審核批準，準予在應繳納所得稅額中扣除10%作為補助社會性支出。計提"補助社會性支出"時，編制會計分錄：
借：應交稅金——應交企業所得稅
貸：其他應交款——補助社會性支出
非鄉鎮企業不需要作該項會計處理。
4、繳納年終匯算應繳稅款時，編制會計分錄：
借：應交稅金——應交企業所得稅
貸：銀行存款
5、年度匯算清繳，計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計分錄：
借：其他應收款——應收多繳所得稅款
貸：所得稅
經稅務機關審核批準退還多繳稅款時，編制會計分錄：
借：銀行存款
貸：其他應收款——應收多繳所得稅款
對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅時，在下年度編制會計分錄：
借：所得稅
貸：其他應收款——應收多繳所得稅款
帳結法下：
1、計算應納所得稅
借:所得稅
貸:應交稅金--應交所得稅
2、結轉所得稅
借：本年利潤回
貸：所得稅
3、繳納所答得稅
借:應交稅金--應交所得稅
貸:銀行存款
表結法下：
1、預提所得稅
借:其他應交款—所得稅
貸:應交稅金--應交所得稅
2、繳納所得稅
借:應交稅金--應交所得稅
貸:銀行存款
3、年末結轉所得稅
計提時:
借:所得稅
貸:應交稅金-應交所得稅
交款后作:
借:應交稅金-應交所得稅
貸:銀行存款(或現金)
年底結轉:
借:本年利潤
貸:所得稅
季度預繳的企業所得稅應該如何做分錄？
1、按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金 -- 應交企業所得稅
2、繳納季度所得稅時：
借：應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸：銀行存款
3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金 -- 應交企業所得
4、繳納年度匯算清應繳稅款：
借：應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸：銀行存款
5、重新分配利潤
借： 利潤分配 - 未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：
借：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)
貸：以前年度損益調整
7、重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配 - 未分配利潤
8、經稅務機關審核批準退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)
9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅
貸：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款
10、免稅企業也要做分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金 -- 應交所得稅
借：應交稅金 -- 應交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅
1、預交所得稅可以計提，也可以不計提。既然是預交，建議預交時不計提，年底回時一并計提，否則年底多退少補時還答要補提或沖回，比較麻煩，賬面看著也不干凈。
日常預交時
借：應交稅費-所得稅
貸：銀行存款
年底合計一下“應交稅費-所得稅”科目借方余額，一并計提
借：所得稅費用
貸：應交稅費-所得稅
同時結轉
借：本年利潤
貸：所得稅費用
2、可以，直接做到“應交稅費-所得稅”的借方，資產負債表上用負數表示。等年底計提后，這個負數就核銷了。
借：應交稅費-所得稅
貸：銀行存款
3、如果計提，理論上講應該在某季度的最后一個月，這樣才符合權責發生制原則。例如，4月預交一季度所得稅，3月底計提
借：所得稅費用
貸：應交稅費-所得稅
4月份預交時
借：應交稅費-所得稅
貸：銀行存款
如果在交納月份計提也可以，不是什么大問題，交納的同時計提，把上面的分錄反過來做，先做交納的，再做計提的。只要在同一個月做，先后順序不是原則問題。
根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。內
1、按月或按季計算容應預繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
2、年終按自報應納稅所得額進行年度匯算清繳，計算出全年應納所得稅額，減去已預繳稅額后為應補稅額，編制會計分錄：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
3、繳納年終匯算應繳稅款時，編制會計分錄：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
4、年度匯算清繳，計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計分錄：
借：其他應收款——應收多繳所得稅款
貸：所得稅費用
經稅務機關審核批準退還多繳稅款時，編制會計分錄：
借：銀行存款
貸：其他應收款——應收多繳所得稅款
對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅時，在下年度編制會計分錄：
借：所得稅費用
貸：其他應收款——應收多繳所得稅款
所得稅的季度預繳和年度預繳的會計分錄
季度計提 借：所得稅費用 貸：應交稅金-應交所得稅
年度計提 借：以前年度損益調整 貸：應交稅金-應交所得稅
繳納 借：應交稅金-應交所得稅 貸：銀行存款
1、按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金 -- 應交企業所得稅
2、繳納季度所得稅時：
借：應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸：銀行存款
3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金 -- 應交企業所得
4、繳納年度匯算清應繳稅款：
借：應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸：銀行存款
5、重新分配利潤
借： 利潤分配 - 未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：
借：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)
貸：以前年度損益調整
7、重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配 - 未分配利潤
8、經稅務機關審核批準退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)
9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅
貸：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款
10、免稅企業也要做分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金 -- 應交所得稅
借：應交稅金 -- 應交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅
企業所得稅預繳怎么做會計分錄
季度末提所得稅：借：所得稅 貸：應交稅費－所得稅借：本年利潤 貸：所得稅繳稅時借：應交稅費－所得稅 貸：銀行存款所得稅季末預繳，年末匯算清繳，理論上多退少補，多繳申請退稅。
預繳企業所得稅會計分錄
1、按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金 -- 應交企業所得稅
2、繳納季度所得稅時：
借：應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸：銀行存款
在月末（季度末）計提企業所得稅分錄如下
借：所得稅費用
貸：應交稅費--應交所得稅
同時做如下分錄
借：本年利潤
貸：所得稅費用
在實際繳納時分錄如下：
借：應交稅費--應交所得稅
貸：銀行存款
相關推薦：
增值稅納稅申報(增值稅在哪里申報)
增值稅稅收籌劃(增值稅節稅的籌劃方法)
土地租賃稅費(土地租賃費增值稅稅率是多少)
走私武器彈藥罪的主客體(怎么樣才構成走私武器 彈藥罪)
執行人員違法執行的責任(構成執行判決失職罪會如何追究責任)