個人出租住房應該繳哪些稅
一、房屋租賃稅是指根據(jù)中國財政部、國家稅務總局財稅200824號《關于廉租住房經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》規(guī)定，對個人出租住房，不區(qū)分用途，在3%稅率的基礎上減半征收營業(yè)稅，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。
二、增值稅繳納。
1、納稅規(guī)定：個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關申報納稅。應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%
2、稅收優(yōu)惠：其他個人采取一次性收取租金的形式出租不動產(chǎn)，取得的租金收入可在租金對應的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入不超過3萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。
三、城市維護建設稅繳納
1、納稅規(guī)定：以增值稅稅額為計稅依據(jù)，按適用稅率繳納城市建設維護稅。納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%;所在地在縣城、鎮(zhèn)(縣、市屬鎮(zhèn)的)，稅率為5%;所在地不在市區(qū)?？h城或鎮(zhèn)(縣、市屬鎮(zhèn))的稅率為1%。
2、稅收優(yōu)惠：其他個人免征增值稅的，同時免征城市維護建設稅。
四、教育費附加
1、納稅規(guī)定：以增值稅稅額為計稅依據(jù)，按適用稅率3%繳納教育費附加。
2、稅收優(yōu)惠：根據(jù)相關規(guī)定如果月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務人。將免征教育費附加、地方教育附加。
五、印花稅
1、納稅規(guī)定：財產(chǎn)租賃，按租賃金額1‰貼花，稅額不足1元，按1元貼花。
2、稅收優(yōu)惠：對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。
六、個人所得稅
1、納稅規(guī)定：月租金收入在4000元以下的，應按月租金收入扣除800元費用后的應稅所得額計算繳納個人所得稅；月收入在4000以上的，應按月租金收入扣除20％以后的應納稅所得額計算繳納個人所得稅，計稅稅率均為20％。
2、稅收優(yōu)惠：對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅。
七、城鎮(zhèn)土地使用稅
1、納稅規(guī)定：城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額。按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米城鎮(zhèn)土地使用稅年應納稅額。
2、稅收優(yōu)惠：對個人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
擴展資料：
房屋租賃管理費征收標準
根據(jù)《深圳經(jīng)濟特區(qū)房屋租賃條例》第十三條規(guī)定：
①出租房屋辦理房屋租賃合同登記的，出租人應當按月租金的百分之二，向區(qū)主管機關繳納房屋租賃管理費。
②出租房屋辦理備案手續(xù)的，出租人應當按月租金的百分之三向區(qū)主管機關繳納房屋租賃管理費。
③房屋轉(zhuǎn)租的，轉(zhuǎn)租租金高于原租金的差額部分，應當按上述規(guī)定的標準，由轉(zhuǎn)租人繳納房屋租賃管理費。
參考資料來源：百度百科-房屋租賃稅費
個人出租住房一般會涉及增值稅及附加稅費、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅和印花稅。
個人出租住房需要繳納哪些稅
個人出租住房要交哪些稅
個人出租住房要繳納的稅種涉及增值稅、城市維護建設稅、個版人所得稅、房產(chǎn)權(quán)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅等。
《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》第四條：其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關申報納稅。
《財政部、國家稅務總局關于廉租住房經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》第二條規(guī)定：對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。
房屋出租要交哪些稅
房屋出租要交哪些稅營業(yè)稅、城建稅、教育費附加稅、房產(chǎn)稅、地方教育附加稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、個人所得稅。
假設以月租5000元為例計算各稅額，個人出租計算：
（一）營業(yè)稅=5000*3%/2=75元；
（二）城建稅=75*7%=5.25元；
（三）教育費附加=75*3%=2.25元；
（四）房產(chǎn)稅=5000*4%=200元。
假設以月租5000元為例計算各稅額，單位出租計算：
（一）營業(yè)稅=5000*5%=250元；
（二）城建稅=250*7%=17.5元；
（三）教育費附加=250*3%=7.5元；
（四）房產(chǎn)稅=5000*12%=600元。
擴展資料：
根據(jù)《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》第七條，預繳稅款的計算
（一）納稅人出租不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，按照以下公式計算應預繳稅款：應預繳稅款=含稅銷售額÷（1+11%）×3%；
（二）納稅人出租不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的，除個人出租住房外，按照以下公式計算應預繳稅款：應預繳稅款=含稅銷售額÷（1+5%）×5%；
（三）個體工商戶出租住房，按照以下公式計算應預繳稅款：應預繳稅款=含稅銷售額÷（1+5%）×1.5%。
第八條，其他個人出租不動產(chǎn)，按照以下公式計算應納稅款：
（一）出租住房：應納稅款=含稅銷售額÷（1+5%）×1.5%；
（二）出租非住房：應納稅款=含稅銷售額÷（1+5%）×5%。
參考資料來源：
百度百科-房屋租賃稅費
百度百科-納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法
房屋出租稅收
一、個人出租非住房（商鋪、寫字間等）應繳納以下稅款：
1.房產(chǎn)稅：以租金收入12%計算繳納（根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第四條的規(guī)定）。
2.營業(yè)稅：以租金收入的5%計算繳納（根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》稅目稅率表）。
3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費附加率3%計算繳納。
4.個人所得稅：按財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額，稅率是20%（根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第三條和第六條及《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條和第二十一條的規(guī)定）。
5.印花稅：按財產(chǎn)租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花（根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》及印花稅稅目稅率表）。
二、個人出租住房應繳納以下稅款，根據(jù)財稅〔2008〕24號文件（對房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、個人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅分別做以下優(yōu)惠）：
1.房產(chǎn)稅：以租金收入4%計算繳納。
2.營業(yè)稅：3%稅率的基礎上減半計算繳納。
3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費附加率3%計算繳納。
4.個人所得稅：對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。
5.免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
6.免征印花稅。
三、企業(yè)納稅人出租，房產(chǎn)承租方用于經(jīng)營應繳納以下稅款：
1.房產(chǎn)稅：以租金收入12%計算繳納。
2.營業(yè)稅：以租金收入的5%計算繳納。
3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費附加率3%計算繳納。
4.企業(yè)所得稅：年終匯算清繳。
5.印花稅：按財產(chǎn)租賃合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花。
四、企業(yè)納稅人按市場價格向個人出租用于居住的住房，應繳納以下稅款：
1.房產(chǎn)稅：以租金收入4%計算繳納（根據(jù)財稅〔2008〕24號文件的規(guī)定）。
2.營業(yè)稅：以租金收入的5%計算繳納。
3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費附加率3%計算繳納。
4.企業(yè)所得稅：年終匯算清繳。
5.印花稅：按財產(chǎn)租賃合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花
房屋出租稅收
一、個人出租非住房（商鋪、寫字間等）應繳納以下稅款：
1.房產(chǎn)稅：以租金收入12%計算繳納（根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第四條的規(guī)定）。
2.營業(yè)稅：以租金收入的5%計算繳納（根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》稅目稅率表）。
3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費附加率3%計算繳納。
4.個人所得稅：按財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額，稅率是20%（根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第三條和第六條及《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條和第二十一條的規(guī)定）。
5.印花稅：按財產(chǎn)租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花（根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》及印花稅稅目稅率表）。
二、個人出租住房應繳納以下稅款，根據(jù)財稅〔2008〕24號文件（對房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、個人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅分別做以下優(yōu)惠）：
1.房產(chǎn)稅：以租金收入4%計算繳納。
2.營業(yè)稅：3%稅率的基礎上減半計算繳納。
3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費附加率3%計算繳納。
4.個人所得稅：對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。
5.免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
6.免征印花稅。
三、企業(yè)納稅人出租，房產(chǎn)承租方用于經(jīng)營應繳納以下稅款：
1.房產(chǎn)稅：以租金收入12%計算繳納。
2.營業(yè)稅：以租金收入的5%計算繳納。
3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費附加率3%計算繳納。
4.企業(yè)所得稅：年終匯算清繳。
5.印花稅：按財產(chǎn)租賃合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花。
四、企業(yè)納稅人按市場價格向個人出租用于居住的住房，應繳納以下稅款：
1.房產(chǎn)稅：以租金收入4%計算繳納（根據(jù)財稅〔2008〕24號文件的規(guī)定）。
2.營業(yè)稅：以租金收入的5%計算繳納。
3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費附加率3%計算繳納。
4.企業(yè)所得稅：年終匯算清繳。
5.印花稅：按財產(chǎn)租賃合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花
個人出租房屋該交什么稅
您好，個人出租住房需要繳納的稅目包括個人所得稅、增值稅、城市維護建內(nèi)設稅等多種稅費，相關部門為容了簡化計算，設定一個綜合稅率，不同地區(qū)的綜合稅率有差異，一般是按照5%的綜合稅率進行繳納稅費額，例如出租一套自住房屋，每月的租金為5000元，按照5%的綜合稅率來計算，每月需要繳納的房屋租賃房產(chǎn)稅為5000*5%=250元。
具體地方可能不同..大致如下:
1、房產(chǎn)稅：擁有房屋產(chǎn)權(quán)的個人在房產(chǎn)稅開征范圍內(nèi)出租房屋，作為和自收自支事業(yè)單位，應按出租房屋的房產(chǎn)原值扣除30％后的余值繳納房產(chǎn)稅，年稅率為1.2％；行政機關、全額和差額撥款事業(yè)單位、團體、房屋管理部門以及個人應按租金收入的12％繳納房產(chǎn)稅。對于私有房產(chǎn)主將房屋出租給個人居住，凡經(jīng)房管部門備案并執(zhí)行房管部門規(guī)定的租金標準的，可暫緩繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
2、城鎮(zhèn)土地使用稅：擁有房屋產(chǎn)權(quán)的個人，出租的房屋坐落在城鎮(zhèn)土地使用稅開征范圍內(nèi)的，應按房屋占地（含出租的院落占地）面積，依土地等級及適用的土地等級稅額，計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
3、營業(yè)稅：個人出租房屋市應按租金收入的5％繳納營業(yè)稅。個人出租房屋月金收入在800元以下的免納營業(yè)稅。
（以上兩稅凡經(jīng)房管部門備案并執(zhí)行規(guī)定租金標準的，可暫免繳納。）
3．營業(yè)稅。按租金收入的5％繳納。個人出租房屋月租金收入在800元以下的免征。
4．城市建設維護稅。
納稅人據(jù)其所在地，在所屬街道辦事處管理范圍內(nèi)的，按營業(yè)稅的稅額的7％計征。納稅人在郊區(qū)各縣城、鎮(zhèn)范圍內(nèi)的，按營業(yè)稅的5％計征，其余地區(qū)稅率為1％。
5．教育費附加。按營業(yè)稅稅額的3％計征。
6．印花稅。按租金的千分之一貼花。
7．個人所得稅。
個人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，應按月租金收入扣除800元費用后的應納稅所得額計稅；月租金收入在4000元以上的，應按月租金收入扣除20％所得額計算繳納個人所得稅。稅率均為20％。
舉例而言，一套二居室，月租金2000元每月，租期1年，應繳納稅費為：
營業(yè)稅100元每月，城市建設維護稅每月7元，教育費附加每月3元，印花稅共24元（均攤每月2元），個人所得稅240元每月，個人凈收入為1648元每月。
1、個人出租非住房：個人所得稅：按財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20％的費用，其余額為應納稅所得額，稅率是20％；印花稅：按財產(chǎn)租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花。
房產(chǎn)稅：12％；營業(yè)稅：5％；城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7％、5％、1％三檔稅率）和教育費附加率3％計算繳納。
2、個人出租住房應繳納以下稅款：個人所得稅：對個人出租住房取得的所得暫減按10％的稅率征收個人所得稅。財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20％的費用，其余額為應納稅所得額。免征城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。
房產(chǎn)稅：以租金收入4％計算繳納；．營業(yè)稅：3％稅率的基礎上減半計算繳納；城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7％、5％、1％三檔稅率）和教育費附加率3％計算繳納。
希望以上內(nèi)容對你有所幫助。
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