1.對于年應納稅所得額在20萬元及以下的企業

計算方法：年應交企業所得稅額=年應納稅所得額*10％

應交企業所得稅額=200000*10％=20000（元）

2.對于年應納稅所得額在20-30萬元的企業

計算方法：應交企業所得稅額=年應納稅所得額*17.5％

應交企業所得稅額=200001*17.5％＝35000.18（元）

（三）其實文件規定的意思是把全年利潤平均分成12份，9份（即前9個月）按20％計算，3份（即10-12月）按10％計算，綜合平均后是17.5％的稅負。

4.基本的計算公式為：

應交企業所得稅額=年應納稅所得額*9/12*20％+年應納稅所得額*3/12*50％*20％=年應納稅所得額*17.5％。

擴展資料

《中華人民共和國企業所得稅法》

第二十七條 企業的下列所得，可以免征、減征企業所得稅： 

1.從事農、林、牧、漁業項目的所得； 

2.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得； 

3.從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得； 

4.符合條件的技術轉讓所得； 

5.本法第三條第三款規定的所得。

第二十八條 符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。 

第二十九條 民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征。自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報省、自治區、直轄市人民政府批準。

參考資料來源：百度百科--中華人民共和國企業所得稅法

參考資料來源：百度百科--小微企業

小微企業企業所得稅是按照應納所得額乘以稅率來計算的，但是國家對小微企業有扶植政策，符合要求的小微企業是按照應納所得稅額的25%來計算，然后乘以20%的稅率，超過100萬元但不超過300萬元的部分，按應納說的額的50%乘以20%的稅率來計算的。

根據《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》第二條 對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

擴展資料：

《中華人民共和國企業所得稅法》第五條 企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。 

第二十二條 企業的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關于稅收優惠的規定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額。 

第二十三條 企業取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補： 

（一）居民企業來源于中國境外的應稅所得； 

（二）非居民企業在中國境內設立機構、場所，取得發生在中國境外但與該機構、場所有實際聯系的應稅所得。 

參考資料來源：國家稅務總局——關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知

企業所得稅是怎么算的?

自90年代起，我國便開始征收企業所得稅征稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那么企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？

企業所得稅是按應納稅所得額（納稅調整后的利潤）計算繳納的。 

1、營業利潤=主營業務收入+其他業務收入+投資收益+營業外收入-主營業務成本-主營業務稅金及附加-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用-營業外支出。 

2、應納稅所得額=營業利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

3、應納所得稅=應納稅所得額×稅率

企業所得稅的稅額，一般都是按利潤的25%繳納 

現在有稅收優惠，小微企業只繳納利潤的10%或者減半征收

會計分錄：

計提時

借：所得稅     

貸：應交稅金——應交所得稅

繳納時

借：應交稅金——應交所得稅     

貸：銀行存款 

期末結轉時

借：本年利潤     

貸：所得稅

所得稅期末無余額

企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

《中華人民共和國企業所得稅法》已由中華人民共和國第十屆全國人民代表大會第五次會議于2007年3月16日通過，現予公布，自2008年1月1日起施行。

中華人民共和國企業所得稅法（2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過）

2018年12月29日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議通過第十三屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議決定修改。將第五十一條第一款中的“非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批準”修改為“非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所，符合國務院稅務主管部門規定條件的”。

參考資料來源：百度百科-企業所得稅

企業所得稅是按應納稅所得額（納稅調整后的利潤）計算繳納的。 1、營業利潤=主營業務收入+其他業務收入+投資收益+營業外收入-主營業務成本-主營業務稅金及附加-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用-營業外支出。 2、應納稅所得額=營業利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額 3、應納所得稅=應納稅所得額×稅率

企業所得稅的稅額，一般都是按利潤的25%繳納 

現在有稅收優惠，小微企業只繳納利潤的10%或者減半征收

會計分錄：

計提時

借：所得稅     

貸：應交稅金——應交所得稅

繳納時

借：應交稅金——應交所得稅     

貸：銀行存款 

期末結轉時

借：本年利潤     

貸：所得稅

所得稅期末無余額

（收入總額-成本-費用-準予扣除的金額）*稅率

企業應納稅所得額的確定，是企業的收入總額減去成本、費用、損失以及準予扣除項目的金額。

1、成本是納稅人為生產、經營商品和提供勞務等所發生的各項直接耗費和各項間接費用。

2、費用是指納稅人為生產經營商品和提供勞務等所發生的銷售費用、管理費用和財務費用。

3、損失是指納稅人生產經營過程中的各項營業外支出、經營虧損和投資損失等。

除此以外，在計算企業應納稅所得額時，對納稅人的財務會計處理和稅收規定不一致的，應按照稅收規定予以調整。企業所得稅法定扣除項目除成本、費用和損失外，稅收有關規定中還明確了一些需按稅收規定進行納稅調整的扣除項目。

擴展資料：

扣除的項目：

⑴利息支出的扣除

⑵計稅工資的扣除

⑶在職工福利費、工會經費和職工教育經費

⑷捐贈的扣除。納稅人的公益、救濟性捐贈

⑸業務招待費的扣除。

⑹職工養老基金和待業保險基金的扣除

⑺殘疾人保障基金的扣除。

⑻財產、運輸保險費的扣除

⑼固定資產租賃費的扣除

⑽壞賬準備金、呆賬準備金和商品削價準備金的扣除

⑾轉讓固定資產支出的扣除。

⑿固定資產、流動資產盤虧、毀損、報廢凈損失的扣除

⒀總機構管理費的扣除

⒁國債利息收入的扣除

⒂其他收入的扣除

⒃虧損彌補的扣除

參考資料：百度百科-企業所得稅

應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率。應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

應納稅額：

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

(1)企業所得稅的基本稅率為25%;

(2)符合規定的小型微利企業，減按20%稅率;

(3)國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%稅率;

(4)在中國境內未設立機構、場所，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，就其來源于中國境內的所得，減按10%稅率。

減免稅額和抵免稅額，是指依照企業所得稅法和國務院的稅收優惠規定減征、免征和抵免的應納稅額。

1、直接法，企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額為應納稅所得額。2、間接法，在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規定調整的項目金額后，即為應納稅所得額。

應納稅額：

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

(1)企業所得稅的基本稅率為25%;

(2)符合規定的小型微利企業，減按20%稅率;

(3)國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%稅率;

(4)在中國境內未設立機構、場所，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，就其來源于中國境內的所得，減按10%稅率。

減免稅額和抵免稅額，是指依照企業所得稅法和國務院的稅收優惠規定減征、免征和抵免的應納稅額。

企業所得稅是怎么算的?

自90年代起，我國便開始征收企業所得稅征稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那么企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？

所得稅=應納稅所得額 * 稅率（25%或20%、15%）應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

例題

某企業為居民納稅人，所得稅稅率為25%，2014年度該企業有關經營情況如下：

（1）全年實現產品銷售收入6800萬元，取得國債利息收入120萬元。

（2）全年產品銷售成本3680萬元。

（3）全年營業稅金及附加129.9萬元，其中，上繳消費稅81萬元，城市維護建設稅34.23萬元，消費稅附加14.67萬元。

（4）全年產品銷售費用1300萬元（其中廣告宣傳費用1150萬元）。

企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類： 

（1）國有企業； （2）集體企業；（3）私營企業； （4）聯營企業； （5）股份制企業； （6）有生產經營所得和其他所得的其他組織。企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。

作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合伙企業除外。

參考資料：百度百科：企業所得稅

根據《企業所得稅條例》規定：企業所得稅，按年計算，分月或者分季預繳，月份或者季度終了后15日內預繳：年度終了后4個月內匯算清繳，多退少補，應納企業所得稅計算公式為：應納企業所得稅稅款=應納稅所得額×25%。

根據《實施細則》規定：企業預繳所得稅時應當按納稅期限的實際數預繳，按實際數預繳有困難的可以按上一年度的應納稅所得額的l/12或l/4，或者按稅務機關認可的其他方法預繳所得稅。據此，預繳企業所得稅的計算公式為：月(季)預繳所得稅款=月(季)應納稅所得額×33% 或：月(季)預繳所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12(或1/4)×25%。

企業應納的企業所得稅，都應在月(季)預繳的基礎上，于年度終了后，在規定的期限內匯算清繳，多退少補。計算公式為：全年應納所得稅稅額=全年應納稅所得額×33%;匯算應補(退)所得稅稅額=全年應納所得稅稅額-各月(季)預繳所得稅稅額合計。

假如你第一季度利潤末本年利潤累計為A，那么你這時候就要預繳A*25*%的企業所得稅，第二季度假如利潤累計額小于A*（為B），那么你這個月就不要交所得稅，如果高于A，那就要補交（B-A）*0.25的企業所得稅，第三和第四季度依此類推。

也就是說從第一季度開始到后面幾個季度，你就依次比較損益表的利潤累計額，如果后面期的大于前期中大的那個，就要對差額按企業所得稅率預交所得稅，如果小于就不用交。

所以你的情況，第四季度應該預交的企業所得稅是10萬減去第三季度繳納的2萬5以后的75000元。

擴展資料：

稅收優惠：

稅法規定的稅收優惠方式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等。

一、直接減免：免征

適用范圍：

⒈蔬菜、谷物、油料、豆類、水果等種植；

⒉農作物新品種選育；

⒊中藥材種植；

⒋林木種植；

⒌牲畜、家禽飼養；

⒍林產品采集；

⒎灌溉、農產品加工、農機作業與維修；

⒏遠洋捕撈；

⒐公司﹢農戶經營。

減半征收

適用范圍：

⒈花卉、茶及飲料作物、香料作物的種植；

⒉海水養殖、內陸養殖。

二、定期減免

2免3減半（自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起）

適用范圍：

⒈對經濟特區和上海浦東新區重點扶持的高新企業；

⒉境內新辦軟件企業（獲利）；

⒊小于0.8微米的集成電路企業。

3免3減半（自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起）

適用范圍：

⒈國家重點扶持的公共基礎設施項目；

⒉符合條件的環境保護、節能節水項目；

⒊節能服務公司實施合同能源管理項目。

三、低稅率

20%

適用范圍：

小型微利企業：1、3130（即資產不超過3000；人數不超過100；所得額不超過30）

2、1830。

15%

適用范圍：

⒈國家重點扶持的高新企業；

⒉投資80億、0.25μm的電路企業；

⒊西部開發鼓勵類產業企業。

10%

適用范圍：

⒈非居民企業優惠；

⒉國家布局內重點軟件企業。

參考鏈接：企業所得稅-百度百科