1. 問：銷售免稅貨物一律不得開具增值稅專用發票嗎？
答：有特例。根據稅法規定，凡享受免征增值稅的國有糧食購銷企業和中國儲備糧總公司及各分公司所屬的政府儲備食用植物油承儲企業，均按增值稅一般納稅人認定，允許其開具增值稅專用發票并納入增值稅防偽稅控系統管理。
2.問：以舊換新可以抵扣進項稅嗎？
答：收購舊貨由于無法取得增值稅專用發票，因此不存在抵扣舊貨進項稅額的情況。
3.問：銷售舊貨的具體規定到底是怎么樣的，能詳細講解一下嗎？
答：1）納稅人銷售不是自己使用過的舊貨，一律按照4%的征收率先計算增值稅額后減半征收增值稅。
2）舊貨經營單位銷售舊貨和固定資產（包括游艇、摩托車、汽車）無論是否是自己使用過，均按照4%的征收率先計算增值稅額后減半征收增值稅。
3）個人銷售自己使用過的物品，除游艇、摩托車、汽車外，免征增值稅。個人銷售自己使用過的游艇、摩托車、汽車售價超過原值按照4%的征收率先計算增值稅額后減半征收，售價未超過原值免征增值稅。銷售非自己使用過的其他舊貨適用1）條規定。
4）個體工商戶銷售自己使用過的游艇、摩托車、汽車，售價超過原值按照4%的征收率先計算增值稅額后減半征收，售價未超過原值免征增值稅。銷售其他舊貨無論是否自己使用過均按照4%的征收率先計算增值稅額后減半征收增值稅。
5）非舊貨經營單位的企業銷售自己使用過的固定資產包括游艇、摩托車、汽車，售價超過原值按照4%的征收率先計算增值稅額后減半征收增值稅，售價未超過原值，免征增值稅。銷售其他非固定資產舊貨無論是否自己使用過，均按照4%的征收率先計算增值稅額后減半征收增值稅。
4.問：購進的農產品一定是要農業生產者自己生產的才可以按照13%的扣除率抵扣進項稅嗎？
答：關于購進免稅農產品抵扣進項稅的問題總結如下：
1）從農業生產者和小規模納稅人處購買的必須是初級農產品才可以抵扣進項稅，而且從農業生產者手中購買的必須是自產的農產品，對于小規模納稅人則沒有自產的要求；
2）必須使用的是稅務機關批準使用的收購憑證，或者從小規模納稅人處取得普通發票才可以抵扣進項稅；

5.問：能解釋一下廢舊物資和舊貨的區別嗎？
答：廢舊物資回收經營單位和舊貨經營單位是兩個不同的資質，同時廢舊物資和舊貨也是有區別的，在這里不要混淆。廢舊物資是指已經喪失原有使用功能的廢棄物，而舊貨是指使用過的仍保持原有使用功能的貨物。
6.問：請問稅率和扣除率有什么區別？
答：扣除率是指依普通發票（運費、廢舊物資、小規模納稅人銷售初級農產品）或者收購憑證（農業生產者銷售自產農產品）上的金額×扣除率計算進項稅，計入成本的金額為發票金額×（1－扣除率），而稅率則是依增值稅專用發票上的銷售額（不含稅）×稅率來抵扣進項稅，其實就是增值稅專用發票上的增值稅額，計入成本的金額為不含稅銷售額；如果按照含稅銷售額來計算允許抵扣的進項稅則為含稅銷售額÷（1＋稅率）×稅率，計入成本的金額為含稅銷售額÷（1＋稅率）。所以在做進項稅轉出時，之前是按照稅率作進項稅抵扣后計入成本的，進項稅轉出金額＝成本×稅率；之前是按照扣除率作進項稅抵扣后計入成本的，進項稅轉出金額＝成本÷（1－扣除率）×扣除率。
目前適用增值稅扣除率的有三個：13％（免稅農產品）、10％（廢舊物資）、7％（運費）。

1.（100+7.02）*17%
其中納稅人出租，出借貨物包裝物押金10萬元（單獨記帳）不并入銷售額計回算，但超過答1年或超過限期的應計入銷售收入處理。
2.沒有發生增值稅業務
3.銷售額和折扣額在同一張銷售發票上注明的，可按折扣后的銷售額計算征收增值稅
（80-8）*17%
買一送一方式
（3600+240）*240
4.以舊換新的方式
6600*100*17%
5.從小規模納稅人處購進一批耗材，取得普通發票不可以做增值稅進項稅額抵扣。
所以增值稅就是1+3+4

小規模納稅人不可以抵扣進項稅額
小規模納稅人適用的稅率3%

本月應繳納的增值稅=51.5/(1+3%）*3%=1.5萬

(51.5-30) * 0.03=0.645 W

本月應交增值稅=51.5/1.03*3%=1.5

小規模納稅人不能抵扣進項稅，增值稅征收率為3%

因為是小規模 所以不可以抵扣進項
所以應交稅額=51.5*0.03/(1+0.03)=1.5W元

一、應納稅額的計算公式

小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，按照銷售額和《增值稅暫行條例》規定的6％或4％的征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式為：

應納稅額=銷售額×征收率

這里需要解釋兩點：第一，小規模納稅人取得的銷售額與本章第四節講述的銷售額所包含的內容是一致的，都是銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括按6％或4％的征收率收取的增值稅稅額；第二，小規模納稅人不得抵扣進項稅額，這是因為，小規模納稅人會計核算不健全，不能準確核算銷項稅額和進項稅額，不實行按銷項稅額抵扣進項稅額求得應納稅額的稅款抵扣制度，而實行簡易計稅辦法；且《增值稅暫行條例》規定的6％或4％的征收率，是結合增值稅l7％和l3％兩檔稅率的貨物或應稅勞務的環節稅收負擔水平而設計的，其稅收負擔與一般納稅人基本一致，因此不能再抵扣進項稅額。

二、含稅銷售額的換算

由于小規模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時，只能開具普通發票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。為了符合增值稅作為價外稅的要求，小規模納稅人在計算應納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應納稅額。小規模納稅人不含稅銷售額的換算公式為：

不合稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

【例2－2】某商店為增值稅小規模納稅人，8月取得零售收入總額l2.48萬元。計算該商店8月應繳納的增值稅稅額。

(1)8月取得的不含稅銷售額：

12.48÷(1+4％)=12(萬元)

(2)8月應繳納增值稅稅額：

12×4％=0.48(萬元)

商業企業為4%，生產企業為6%

根據2月份這些業務可以得出本月進項稅額=109280元，
3月2日支付2月份未交增值稅31427.76元，也就是說你們2月份的銷項稅=31427.76+109280=140707.76（這是在沒有留抵的情況下，都交稅了，應該是沒有留抵的）。
根據銷項稅額可以算出2月份的收入=140707.76/0.17*1.17=968400.47元。
不知道你還有什么要問的？
歡迎追問

不開發票超市可以偷稅漏稅，
開發票超市不能偷稅漏稅。

不是的，因為不開票的話，是不含稅收入，開具發票是要繳納增值稅附加稅的。