小型微利企業(yè)是小規(guī)模納稅人嗎？
不一定，兩者要求的條件不同。 1.僅從定義上來看，小型和微利是兩個條件。 小規(guī)模納稅人只符合小型一個條件。不一定符合微利條件。 2.小型微利企業(yè)規(guī)定的小型規(guī)模，要比小規(guī)模納稅人規(guī)定的規(guī)模大得多。 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。 另根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)： （一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元； （二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。 小規(guī)模納稅人的認(rèn)定： （1）從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅務(wù)務(wù)為主，同時兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的； （2）從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)納銷售額在180萬元以下的； （3）視同小規(guī)模納稅人，即年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人，非企業(yè)性單位，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。 認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)： (1)從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的；從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的； (2)會計核算不健全的； (3)不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的； (4)從事貨物零售業(yè)務(wù)的小規(guī)模企業(yè)，無論財務(wù)核算是否健全，一律不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人； (5)個人； (6)非企業(yè)性單位。
不一定。小型微利企業(yè)也可以是一般納稅人。
不一定，小型微利企業(yè)可以是有限公司，也可以是個體戶或私營業(yè)企，這些企業(yè)分為一般納稅人和小規(guī)模
小規(guī)模納稅人認(rèn)定：
1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的；“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。
2.對上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。
3.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。
4.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。
小型微利企業(yè)是小規(guī)模納稅人嗎？
小型微利企業(yè)可以是小規(guī)模企業(yè)也可以是一般納稅人企業(yè)
小型微利企業(yè)不是以小規(guī)模納稅人或一般納稅人來劃分的，只要“年度應(yīng)納稅所得額”“從業(yè)人數(shù)”“資產(chǎn)總額”等三個條件同時符合《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條規(guī)定的查賬征收企業(yè)就可以減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，核定征收的企業(yè)不能按20%的稅率征收：
不一定，小型微利企業(yè)可以是有限公司，也可以是個體戶或私營業(yè)企，這些企業(yè)分為一般納稅人和小規(guī)模
小型微利企業(yè)不一定就是小規(guī)模納稅人，這要根據(jù)企業(yè)的產(chǎn)品銷售收入或商品銷售收入來定。
不一定。小型微利企業(yè)也可以是一般納稅人。
小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)的區(qū)別
小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)的區(qū)別如下：
1、定義不同
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
小微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
2、稅收優(yōu)惠政策不同
小規(guī)模納納稅人銷售額未達(dá)到國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的增值稅起征點的，免征增值稅;達(dá)到起征點的，全額計算繳納增值稅。對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
3、納稅范圍不同
小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項稅額。其應(yīng)納稅額計算方式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
小微企業(yè)企業(yè)所得稅是按照應(yīng)納所得額乘以稅率來計算的，但是國家對小微企業(yè)有扶植政策，符合要求的小微企業(yè)是按照應(yīng)納所得稅額的25%來計算，然后乘以20%的稅率，超過100萬元但不超過300萬元的部分，按應(yīng)納說的額的50%乘以20%的稅率來計算的。
“小型微利企業(yè)”是企業(yè)所得稅中的一類特定納稅人。
“小型微利企業(yè)”是企業(yè)所得稅中的一類特定納稅人，完整的表述應(yīng)為“符合條件的小型微利企業(yè)”，該名詞來源于企業(yè)所得稅法，但并未對小型微利企業(yè)直接作出界定，而是規(guī)定“符合條件的小型微利企業(yè)”適用20%的優(yōu)惠稅率。
企業(yè)所得稅法實施條例繼而規(guī)定，所稱符合條件的小型微利企業(yè)是指：從事國家非限制和禁止行業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元的工業(yè)企業(yè)；從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元的企業(yè)。
“小規(guī)模納稅人”源自增值稅的規(guī)定，特指增值稅納稅人中的一類。按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，按取得的銷售額乘以征收率計算應(yīng)納增值稅額。
小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)，這是兩個完全不同的概念。
小規(guī)模納稅人只跟銷售額有關(guān)系。
小微企業(yè)與利潤總額、資產(chǎn)總額和職工人數(shù)有關(guān)。
從事貨物生產(chǎn)或者提供生產(chǎn)性加工、修理修配應(yīng)稅勞務(wù)（含兼營貨物批發(fā)或零售）的納稅人，應(yīng)稅銷售額在50萬元以下（含）的。
從事銷售貨物（批發(fā)或零售）的納稅人，應(yīng)稅銷售額在80萬元以下（含）的。
提供營改增試點應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)銷售額未超過500萬元（含）的。
兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及營改增試點應(yīng)稅服務(wù)，且不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
另外，年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，如符合相關(guān)規(guī)定條件，也可以申請增值稅一般納稅人資格認(rèn)定。
1、小規(guī)模納稅人可以看成一個專有名詞，是對繳納增值稅的企業(yè)管理而劃分的，對應(yīng)的是一般納稅人。小規(guī)模納稅人增值稅的發(fā)票管理，計算稅額等方面和一般納稅人均有不同。
2、而小微企業(yè)通常思針對繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)而言，可以說覆蓋面很大，除了繳納個人所得稅的個人獨(dú)資企業(yè)以及合伙企業(yè)外，基本都可以成為小微企業(yè)（前提是符合一定標(biāo)準(zhǔn)，比如資產(chǎn)規(guī)模、員工人數(shù)，應(yīng)納稅所得額等方面）
一、 “小型微利企業(yè)”是企業(yè)所得稅中的一類特定納稅人，完整的表述應(yīng)為“符合條件的小型微利企業(yè)”，該名詞來源于企業(yè)所得稅法，但并未對小型微利企業(yè)直接作出界定，而是規(guī)定“符合條件的小型微利企業(yè)”適用20%的優(yōu)惠稅率。
企業(yè)所得稅法實施條例繼而規(guī)定，所稱符合條件的小型微利企業(yè)是指：從事國家非限制和禁止行業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元的工業(yè)企業(yè)；從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元的企業(yè)。
二、“小規(guī)模納稅人”源自增值稅的規(guī)定，特指增值稅納稅人中的一類。按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，按取得的銷售額乘以征收率計算應(yīng)納增值稅額。
以納稅人連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計取得的應(yīng)征增值稅銷售額（包括免稅銷售額）為劃定標(biāo)準(zhǔn)，不超過以下標(biāo)準(zhǔn)的為小規(guī)模納稅人：
從事貨物生產(chǎn)或者提供生產(chǎn)性加工、修理修配應(yīng)稅勞務(wù)（含兼營貨物批發(fā)或零售）的納稅人，應(yīng)稅銷售額在50萬元以下（含）的；
從事銷售貨物（批發(fā)或零售）的納稅人，應(yīng)稅銷售額在80萬元以下（含）的；
提供營改增試點應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)銷售額未超過500萬元（含）的。
兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及營改增試點應(yīng)稅服務(wù)，且不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
另外，年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，如符合相關(guān)規(guī)定條件，也可以申請增值稅一般納稅人資格認(rèn)定。
小規(guī)模納稅人按季度申報，開票9萬元以下免交增值稅及附加，是小微企業(yè)還是小規(guī)模企業(yè)免交？
一、小微企業(yè)如果是按照月度進(jìn)行申報稅的，每月的免征額為3萬元。小微企業(yè)如果是按照季度進(jìn)行申報稅的，每季度的免征額為9萬元。
二、小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的要求：
1、小微企業(yè)是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
2、所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額。
擴(kuò)展資料：
小微企業(yè)免征費(fèi)用
為減輕小型微型企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)小型微型企業(yè)健康發(fā)展，2011年11月，財政部會同國家發(fā)展改革委印發(fā)通知，決定從2012年1月1日至2014年12月31日，對小型微型企業(yè)免征管理類、登記類、證照類行政事業(yè)性收費(fèi)。
具體包括有企業(yè)注冊登記費(fèi)、稅務(wù)發(fā)票工本費(fèi)、海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)、貨物原產(chǎn)地證明書費(fèi)、農(nóng)機(jī)監(jiān)理費(fèi)等22項收費(fèi)。
通知指出，各有關(guān)部門要督促本系統(tǒng)內(nèi)相關(guān)收費(fèi)單位加強(qiáng)對小型微型企業(yè)享受收費(fèi)優(yōu)惠政策的登記備案管理，確保符合條件的小型微型企業(yè)享受收費(fèi)優(yōu)惠政策。各省、自治區(qū)、直轄市財政、價格主管部門要通過多種新聞媒體。
向社會公布對小型微型企業(yè)免征的各項行政事業(yè)性收費(fèi)，使小型微型企業(yè)充分了解和享受收費(fèi)優(yōu)惠政策。同時，要加強(qiáng)監(jiān)督檢查，對不按規(guī)定落實免征行政事業(yè)性收費(fèi)政策的部門和單位，要按規(guī)定給予處罰，并追究責(zé)任人員的行政責(zé)任。
2014年4月9日經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財政部和國家稅務(wù)總局今天印發(fā)了《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》，進(jìn)一步擴(kuò)展小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實施范圍。
通知規(guī)定，自2014年1月1日起，將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)范圍由年應(yīng)納稅所得額低于6萬元（含6萬元）擴(kuò)大到年應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）。
政策執(zhí)行期限截至2016年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
參考資料來源：百度百科--小微企業(yè)
按季申報的小規(guī)模納稅人季銷售額不超過9萬元免繳增值稅。一般納稅人沒有這個稅收優(yōu)惠。不是小微企業(yè)，而是小規(guī)模企業(yè)。另外，不是開票9萬元以下，而是季銷售額不超過9萬元。不開票的銷售收入也應(yīng)當(dāng)計入銷售額。
一：按季申報的小規(guī)模納稅人季銷售額不超過9萬元免繳增值稅。一般納稅人沒有這個稅收優(yōu)惠。不是小微企業(yè)，而是小規(guī)模企業(yè)。
二： 另外，不是開票9萬元以下，而是季銷售額不超過9萬元。不開票的銷售收入也應(yīng)當(dāng)計入銷售額。 增值稅按季申報的小規(guī)模納稅人，三個月合計不超過9萬 增值稅免稅，同時免繳地稅的城建稅、教育費(fèi)附加，只要繳增值稅，就要交地稅的附加稅，增值稅不交的，地稅的附加稅也免，二者的比例關(guān)系不變。
三： 一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是連續(xù)滾動的12個月，公司2014年3月成立，2014年7月至2015年6月的銷售額超過認(rèn)定銷售額，會被認(rèn)定為一般納稅人，同樣2014年8月到2015年7月也是連續(xù)12個月，任意連續(xù)12個月達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的，都要認(rèn)定一般納稅人。
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