《增值稅（專用/普通）發(fā)票使用明細(xì)表》填表說(shuō)明
　　1.“發(fā)票起止號(hào)碼”是指填寫在本張表格中的發(fā)票（包括專用發(fā)票與普通發(fā)票）的起始及截止號(hào)碼。
　　2.“（共 頁(yè)、第 頁(yè)）”分別是指《增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表》共有幾頁(yè)，本張表格是其中的第幾頁(yè)。
　　3.《增值稅專用發(fā)票使用明細(xì)表》的“發(fā)票類別”欄：納稅人使用的增值稅專用發(fā)票按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開展增值稅專用發(fā)票計(jì)算機(jī)稽核工作的通知》（國(guó)稅發(fā)[1994]134號(hào)文件）規(guī)定的編碼填寫。即：第一位代表發(fā)票版本的語(yǔ)言文字，分別用1、2、3、4代表中文、中英文、藏文、維文；第二位代表是幾聯(lián)發(fā)票，分別用4、7表示四聯(lián)、七聯(lián)；第三位代表發(fā)票的金額版本號(hào)，分別有1、2、3、4表示萬(wàn)元版、十萬(wàn)元版、百萬(wàn)元版、千萬(wàn)元版，第三位為0表示電腦發(fā)票。
　　《增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表》的“發(fā)票類別”欄空格不填。
　　4.“購(gòu)貨單位名稱”欄應(yīng)填寫全稱。
　　5.“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”欄應(yīng)按貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的具體名稱填寫。
　　6.“銷售額”欄填寫用不含稅價(jià)格計(jì)算的銷售額。納稅人如果使用普通發(fā)票，在填寫本欄時(shí)應(yīng)將其票面上的銷售額價(jià)稅分離，分別填寫相應(yīng)欄目。
　　7.“不開發(fā)票銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)”欄填寫內(nèi)容包括視同銷售及價(jià)外收入等不開發(fā)票銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。
　　資料來(lái)源：http://baike.baidu.com/link?url=Ws9UCCW7eZzd-C51JhsOqlq9tWjJBEyPeeqWzVmuPwZMVDDb-82tzwYsrtholjA3JFvV1COTxu0rI1BiKJ0Bca

《增值稅納稅申報(bào)表》填寫說(shuō)明
一、“銷項(xiàng)”部分 1、 “按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)”(第1項(xiàng))為應(yīng)征增值稅的所有貨物和應(yīng)收勞務(wù)。“銷售額”本月數(shù)欄填 寫納稅人當(dāng)期銷售貨物和勞務(wù)所取得的全部銷售額。“銷售額”本年累計(jì)數(shù)應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 “稅額”本月數(shù)欄(IC)應(yīng)與“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”明細(xì)帳貸方“銷項(xiàng)稅額”本期發(fā)生數(shù)一致。“稅額”本年累計(jì)數(shù)欄應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。“貨物名稱”的填寫，如果生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)貨物品種超過三項(xiàng)的，應(yīng)按不同稅率匯總填報(bào)。

2、 “按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物”(第4項(xiàng))“銷售額”欄本月數(shù)，按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)征增值稅貨物的銷售額。本年累計(jì)數(shù)應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

3、 “免稅貨物”(第8項(xiàng))“銷售額”欄本月數(shù)是指國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)免稅貨物的銷售額。本年累計(jì)數(shù)應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

4、 “出口貨物免稅銷售額”(第9項(xiàng))的“銷售額”本月數(shù)，填寫享受免稅政策出口的銷售額。本年累計(jì)數(shù)應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

二、“進(jìn)項(xiàng)”部分

1、 “本期進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生額”(第10項(xiàng))“本月數(shù)”各欄數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)本期購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票、收購(gòu)憑證、運(yùn)費(fèi)發(fā)票以及進(jìn)口貨物海關(guān)完稅憑證計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫。
注意 “本期進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生額”(第10項(xiàng))的“本月數(shù)”的“合計(jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅明細(xì)帳借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。

2、 “進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”(第11項(xiàng))填寫按規(guī)定應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)。
注意 “近項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”(第11項(xiàng))“本月數(shù)”的“合計(jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”明細(xì)帳貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。

3、 “免稅貨物用”(第12項(xiàng))填寫銷售免稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額。
4、 “非應(yīng)稅項(xiàng)目用”(第13項(xiàng))填寫不征增值稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額。
5、 “非正常損失”(第14項(xiàng))填寫非正常損失的原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額。
6、 “簡(jiǎn)易辦法征稅貨物用”(第15項(xiàng))填寫納稅人銷售按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算增值稅的貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額。
7、 “免抵退貨物不得抵扣稅額”(第16項(xiàng))填寫出口企業(yè)實(shí)行“免抵退辦法”計(jì)算出不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
8、 “其他”(第17項(xiàng))填寫按規(guī)定需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

三、“稅款計(jì)算”部分 1、 “上期留抵稅額”(第22項(xiàng))的“本月數(shù)”欄為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”數(shù)，與“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”明細(xì)帳借方期初余額一致。

2、 “免抵退貨物已退稅額”(第23項(xiàng))，填寫退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免抵退辦法審批的實(shí)際退稅額。

四、“稅款繳納”部分

1、 “本期已繳納稅額”(第31項(xiàng))的“本月數(shù)”欄，是指納稅人當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅額，包括當(dāng)月間接出口額預(yù)繳的增值稅額、當(dāng)月實(shí)際入庫(kù)的
2、 “其中:本期應(yīng)納稅額預(yù)繳數(shù)”(第三十二項(xiàng))的“本月數(shù)”欄，填寫納稅人在辦理納稅申報(bào)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳本期應(yīng)納稅額數(shù)。

填列到增值稅納稅申報(bào)表第28行次①分次預(yù)繳稅額“本月數(shù)”這一欄。

納稅申報(bào)表是根據(jù)銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證文件生成的，只要把預(yù)繳的3883.93元填在本期預(yù)繳稅額一欄后，系統(tǒng)就會(huì)生成本期應(yīng)繳稅額，有留抵的就不會(huì)產(chǎn)成應(yīng)交稅額的了。

新辦企業(yè)預(yù)繳增值稅，在增值稅納稅申報(bào)表中27欄(本期已繳稅額)中，填列預(yù)繳數(shù)據(jù)。

在已交數(shù)填上預(yù)繳增值稅額。

借：銀行存款申報(bào)表中填18欄“本期預(yù)繳稅額” 一般納稅人預(yù)交增值稅是小規(guī)模納稅內(nèi)人預(yù)交增值稅時(shí)：應(yīng)交稅費(fèi)容——應(yīng)交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅金貸，借：銀行存款申報(bào)表中填主表第28欄“分次預(yù)繳稅額”