計(jì)提工資時(shí)

借：管理費(fèi)用-工資

制造費(fèi)用-工資

貸：應(yīng)付職專工薪酬屬

發(fā)放時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款

庫(kù)存現(xiàn)金

應(yīng)交個(gè)人所得稅

繳納時(shí)

借：應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

擴(kuò)展資料

個(gè)人所得稅（personal income tax）是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

英國(guó)是開(kāi)征個(gè)人所得稅最早的國(guó)家，1799年英國(guó)開(kāi)始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國(guó)一個(gè)固定的稅種。

個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅。

參考資料：百度百科——個(gè)人所得稅

　　個(gè)人所得稅為企業(yè)代扣代繳，在計(jì)提工資時(shí)，應(yīng)同時(shí)計(jì)提個(gè)稅，借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記”應(yīng)交稅費(fèi)（對(duì)應(yīng)明細(xì)科目）”不能直接計(jì)入管理費(fèi)用和或者貸記存款；
　　涉稅會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，一般要先計(jì)提、再申報(bào)繳納。現(xiàn)行17個(gè)稅種及幾個(gè)類稅規(guī)費(fèi)的賬務(wù)處理如下：
1）增值稅屬價(jià)外稅，其會(huì)計(jì)處理在確認(rèn)銷售收入時(shí)即已分別處理；
2）個(gè)人所得稅為企業(yè)代扣代繳，在計(jì)提工資時(shí)，應(yīng)同時(shí)計(jì)提個(gè)稅，借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記”應(yīng)交稅費(fèi)（對(duì)應(yīng)明細(xì)科目）”；
3）計(jì)提營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、排污費(fèi)，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”，貸記”應(yīng)交稅費(fèi)（對(duì)應(yīng)明細(xì)科目）”；
4）城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，應(yīng)在計(jì)算增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅的同時(shí)計(jì)提，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”，貸記”應(yīng)交稅費(fèi)（對(duì)應(yīng)明細(xì)科目）”；
5）繳納娛樂(lè)業(yè)、廣告業(yè)營(yíng)業(yè)稅（以及營(yíng)改增以后的增值稅）的單位和個(gè)人，應(yīng)在計(jì)提營(yíng)業(yè)稅的同時(shí)計(jì)提文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”，貸記”應(yīng)交稅費(fèi)（對(duì)應(yīng)明細(xì)科目）”；
6）從事旅游經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，應(yīng)按營(yíng)業(yè)額的5‰計(jì)提旅游宣傳促銷費(fèi)，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”，貸記”應(yīng)交稅費(fèi)（對(duì)應(yīng)明細(xì)科目）”；
7）計(jì)提進(jìn)口關(guān)稅，借記“材料采購(gòu)”等科目，貸記”應(yīng)交稅費(fèi)（對(duì)應(yīng)明細(xì)科目）”科目；計(jì)提出口關(guān)稅，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目，貸記”應(yīng)交稅費(fèi)（對(duì)應(yīng)明細(xì)科目）”科目；
8）計(jì)提企業(yè)所得稅，借記“所得稅費(fèi)用”科目，貸記”應(yīng)交稅費(fèi)（對(duì)應(yīng)明細(xì)科目）”科目；
9）計(jì)提轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)交納的土地增值稅，根據(jù)原核算科目按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或固定資產(chǎn)清理來(lái)處理，借記有關(guān)科目，貸記”應(yīng)交稅費(fèi)（對(duì)應(yīng)明細(xì)科目）”；
10）企業(yè)支付的契稅、耕地占用稅直接計(jì)入相關(guān)房屋、土地的成本，不通過(guò)”應(yīng)交稅費(fèi)（對(duì)應(yīng)明細(xì)科目）”科目核算；
11）企業(yè)支付的印花稅直接借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”等科目，不通過(guò)”應(yīng)交稅費(fèi)（對(duì)應(yīng)明細(xì)科目）”科目核算；
12）車輛購(gòu)置稅直接計(jì)入相關(guān)車輛采購(gòu)成本，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”等科目，不通過(guò)”應(yīng)交稅費(fèi)（對(duì)應(yīng)明細(xì)科目）”科目核算；
13）計(jì)提煙葉稅，借記“材料采購(gòu)”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)（對(duì)應(yīng)明細(xì)科目）”科目；
14）計(jì)提殘疾人就業(yè)保障金，借記“管理費(fèi)用——?dú)埣踩司蜆I(yè)保障金”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交殘疾人就業(yè)保障金”；
15）繳付稅費(fèi)時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)（對(duì)應(yīng)明細(xì)科目）”科目，貸記“銀行存款”科目；
16）企業(yè)收到返還的企業(yè)所得稅、增值稅（不含出口退稅）、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
　　

個(gè)人里，個(gè)人所得稅為企業(yè)代扣代繳，在計(jì)提工資時(shí)，應(yīng)同時(shí)計(jì)提個(gè)稅，借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記”應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅”和“現(xiàn)金（或銀行存款等）”。不能直接計(jì)入管理費(fèi)用和或者貸記存款。

個(gè)稅是由個(gè)人承擔(dān)，由公司代扣代繳的，
計(jì)提時(shí)：
借：其他應(yīng)收款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
發(fā)工資扣回：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：其他應(yīng)收款

1、企業(yè)員抄工的個(gè)稅是襲由個(gè)人承擔(dān)，由公司代扣代繳的，
計(jì)提時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬——個(gè)人所得稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
2、個(gè)體工商戶或合伙企業(yè)的個(gè)人所得稅
計(jì)提
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
繳納
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用

不明白，你開(kāi)的是什么票？什么情況下開(kāi)的票？小規(guī)模納稅人性質(zhì)的企業(yè)很多種，回在稅務(wù)部門答開(kāi)什么票也有很多種，雖然稅務(wù)沒(méi)按帳面反映征收稅款，但你還是要規(guī)范建賬呀，問(wèn)的不詳細(xì)，難以回答你的問(wèn)題。
舉例：貨物運(yùn)輸企業(yè)，在稅務(wù)開(kāi)票交的稅應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅金科目，明細(xì)科目是應(yīng)交個(gè)人所得稅和應(yīng)交企業(yè)所得稅，如是工業(yè)企業(yè)或商品流通企業(yè)，采購(gòu)貨物時(shí)開(kāi)運(yùn)輸費(fèi)票交的稅金應(yīng)計(jì)入貨物成本，計(jì)入原材料或商品采購(gòu)科目。

是的。如果超過(guò)500萬(wàn)元以下的，按照小規(guī)模納稅人管理，依照3%的征收率計(jì)算征收增值稅。核定稅額是在納稅人沒(méi)有建賬或賬目核算不健全的情況下，由稅務(wù)部門派人調(diào)查測(cè)算，同行業(yè)規(guī)模、稅負(fù)等多項(xiàng)標(biāo)對(duì)比的基礎(chǔ)上核定的。具體使用的數(shù)據(jù)有銷售額、購(gòu)進(jìn)額、店鋪規(guī)模、面積、用工情況、車輛、租費(fèi)、水電費(fèi)、人工工資等各項(xiàng)費(fèi)用。

已交的企來(lái)業(yè)所得稅應(yīng)計(jì)入應(yīng)交自稅費(fèi)科目。
賬務(wù)處理如下：
計(jì)提時(shí)：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
企業(yè)所得稅是指對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅，但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。稅率為25%的比例稅率。

計(jì)入“所得稅費(fèi)用”科目。
計(jì)提時(shí)：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交個(gè)人所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)：
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用

借“所得稅”，貸“應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款