計提工資時

借：管理費用-工資

制造費用-工資

貸：應付職專工薪酬屬

發放時

借：應付職工薪酬

貸：銀行存款

庫存現金

應交個人所得稅

繳納時

借：應交個人所得稅

貸：銀行存款

擴展資料

個人所得稅（personal income tax）是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得，繳納個人所得稅。

參考資料：百度百科——個人所得稅

　　個人所得稅為企業代扣代繳，在計提工資時，應同時計提個稅，借記“應付職工薪酬”，貸記”應交稅費（對應明細科目）”不能直接計入管理費用和或者貸記存款；
　　涉稅會計業務，一般要先計提、再申報繳納。現行17個稅種及幾個類稅規費的賬務處理如下：
1）增值稅屬價外稅，其會計處理在確認銷售收入時即已分別處理；
2）個人所得稅為企業代扣代繳，在計提工資時，應同時計提個稅，借記“應付職工薪酬”，貸記”應交稅費（對應明細科目）”；
3）計提營業稅、消費稅、資源稅、城鎮土地使用稅、房產稅、車船稅、礦產資源補償費、排污費，借記“營業稅金及附加”，貸記”應交稅費（對應明細科目）”；
4）城建稅、教育費附加、地方教育附加，應在計算增值稅、營業稅、消費稅的同時計提，借記“營業稅金及附加”，貸記”應交稅費（對應明細科目）”；
5）繳納娛樂業、廣告業營業稅（以及營改增以后的增值稅）的單位和個人，應在計提營業稅的同時計提文化事業建設費，借記“營業稅金及附加”，貸記”應交稅費（對應明細科目）”；
6）從事旅游經營活動的單位和個人，應按營業額的5‰計提旅游宣傳促銷費，借記“營業稅金及附加”，貸記”應交稅費（對應明細科目）”；
7）計提進口關稅，借記“材料采購”等科目，貸記”應交稅費（對應明細科目）”科目；計提出口關稅，借記“營業稅金及附加”科目，貸記”應交稅費（對應明細科目）”科目；
8）計提企業所得稅，借記“所得稅費用”科目，貸記”應交稅費（對應明細科目）”科目；
9）計提轉讓土地使用權應交納的土地增值稅，根據原核算科目按轉讓無形資產或固定資產清理來處理，借記有關科目，貸記”應交稅費（對應明細科目）”；
10）企業支付的契稅、耕地占用稅直接計入相關房屋、土地的成本，不通過”應交稅費（對應明細科目）”科目核算；
11）企業支付的印花稅直接借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”等科目，不通過”應交稅費（對應明細科目）”科目核算；
12）車輛購置稅直接計入相關車輛采購成本，借記“固定資產”科目，貸記“銀行存款”等科目，不通過”應交稅費（對應明細科目）”科目核算；
13）計提煙葉稅，借記“材料采購”等科目，貸記“應交稅費（對應明細科目）”科目；
14）計提殘疾人就業保障金，借記“管理費用——殘疾人就業保障金”科目，貸記“應交稅費——應交殘疾人就業保障金”；
15）繳付稅費時，借記“應交稅費（對應明細科目）”科目，貸記“銀行存款”科目；
16）企業收到返還的企業所得稅、增值稅（不含出口退稅）、消費稅、營業稅等時，借記“銀行存款”科目，貸記“營業外收入”科目。
　　

個人里，個人所得稅為企業代扣代繳，在計提工資時，應同時計提個稅，借記“應付職工薪酬”，貸記”應交稅費-應交個人所得稅”和“現金（或銀行存款等）”。不能直接計入管理費用和或者貸記存款。

個稅是由個人承擔，由公司代扣代繳的，
計提時：
借：其他應收款
貸：應交稅費——應交個人所得稅
繳納時：
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
發工資扣回：
借：應付職工薪酬
貸：其他應收款

1、企業員抄工的個稅是襲由個人承擔，由公司代扣代繳的，
計提時：
借：應付職工薪酬——個人所得稅
貸：應交稅費——應交個人所得稅
繳納時：
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
2、個體工商戶或合伙企業的個人所得稅
計提
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交個人所得稅
繳納
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
結轉
借：本年利潤
貸：所得稅費用

不明白，你開的是什么票？什么情況下開的票？小規模納稅人性質的企業很多種，回在稅務部門答開什么票也有很多種，雖然稅務沒按帳面反映征收稅款，但你還是要規范建賬呀，問的不詳細，難以回答你的問題。
舉例：貨物運輸企業，在稅務開票交的稅應計入應交稅金科目，明細科目是應交個人所得稅和應交企業所得稅，如是工業企業或商品流通企業，采購貨物時開運輸費票交的稅金應計入貨物成本，計入原材料或商品采購科目。

是的。如果超過500萬元以下的，按照小規模納稅人管理，依照3%的征收率計算征收增值稅。核定稅額是在納稅人沒有建賬或賬目核算不健全的情況下，由稅務部門派人調查測算，同行業規模、稅負等多項標對比的基礎上核定的。具體使用的數據有銷售額、購進額、店鋪規模、面積、用工情況、車輛、租費、水電費、人工工資等各項費用。

已交的企來業所得稅應計入應交自稅費科目。
賬務處理如下：
計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
繳納時：
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅，但個人獨資企業及合伙企業除外。稅率為25%的比例稅率。

計入“所得稅費用”科目。
計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費－應交個人所得稅
結轉：
借：本年利潤
貸：所得稅費用

借“所得稅”，貸“應交稅金-應交所得稅
借：應交稅金-應交所得稅 貸：銀行存款