增值稅怎么算?
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。
如何計算增值稅?
某藥廠為增值稅一般納稅人（防偽稅控企業），5月發生如下業務：（1）購進抗菌素原料藥，稅控發票注明價款50000元，增值稅10500元（2）委托小規模納稅人加工原料藥，支付加工費2000元，取得稅務機關代開的增值稅發票（3）購進工作服，稅控發票注明價款20000元，增值稅3400元（4）銷售抗菌2號藥品20箱取得不含稅收入200000元（5）將抗菌藥2號藥品1箱發給職工，成本5000元（6）銷售免稅藥品12000元 假定上述稅控專用發票和運費發票當期均已信證通過。要求：計算該企業5月應納增值稅（1）購進抗菌素原料藥，稅控發票注明價款50000元，增值稅10500元增值稅10500元可抵扣！（2）委托小規模納稅人加工原料藥，支付加工費2000元，取得稅務機關代開的增值稅發票小規模納稅人的稅率3%不能抵扣！！（3）購進工作服，稅控發票注明價款20000元，增值稅3400元增值稅3400元可抵扣！（4）銷售抗菌2號藥品20箱取得不含稅收入200000元銷項稅額200000*17%=34000元抵扣進項稅額！！（5）將抗菌藥2號藥品1箱發給職工，成本5000元視同銷售，銷項稅額=5000*17%=850抵扣進項稅額！！6）銷售免稅藥品12000元 假定上述稅控專用發票和運費發票當期均已信證通過。不交稅免稅該企業5月應納增值稅 =34000+850（銷項稅額）+60（小規模不能抵扣）-10500-3400（可抵扣進項稅額）=21010元！！
銷項稅=(200000+200000/20*1)*17%=35700進項稅=10500+2000/(1+3%)*3%+3400=13958.25本月應交增值稅=35700-13958.25=21741.7銷售免稅藥品12000在申報表應一并填入銷售收入，然后在免稅銷售收入攔再填列。銷售收入向下紛爭稅收入和不征稅收入。
本題要點：1。將抗菌藥2號藥品1箱發給職工，應按銷售價計算銷項稅，即銷項稅額=10000X17%=17002。本期進項稅額應在應稅藥品和免稅藥品之間進行分配。本期銷項稅額=（200000+10000）X17%=35700本期進項稅額=10500+2000/（1+3%）*3%+3400=13958.25應稅藥品應分攤的進項稅=13958.25/(210000+12000)X210000=13203.75本期應繳增值稅=35700-13203.75=22496.25
1、增值稅計算錯誤，10500元不得抵扣；2、進項稅額=2000x3%=60元；3、進項稅額=3400元；4、銷項稅額=200000x17%=34000元；5、銷項稅額=200000/20x17%=1700元；6、銷項稅額=0；7、免稅貨物轉出進項稅額=（60+3400）/（200000+20000+12000）X12000=178.97元；應交增值稅=34000+1700-60-3400+178.97=32418.97元。
如何計算增值稅？
A紅酒酒業有限公司，主營紅酒的生產、批發和零售，根據紅酒產品的特殊性，公司在銷售時，主要使用兩種包裝方式，一種是常見的裝瓶銷售，采用將酒瓶的售價計入銷售中，并另外收取押金，以便收回；另一種是對于酒吧等娛樂場所銷售的紅酒主要為桶裝酒，所用酒桶免費使用，但預先收取押金，具體政策如下：rn(1)酒瓶每個成本價格為5元，在銷售時直接包含在紅酒的銷售額中，另外收取3元/瓶押金。rn(2)酒桶每個成本價格是2000元，免費使用，但是為了保證酒桶的回收，每個酒桶收取押金3500元。rn(3)包裝物押金的時間規定均為6個月。rn2008年4月份，發生下列經濟業務：rn(1)4月1日，為了方便使用，仁人咖啡向酒廠購買酒桶，酒廠銷售酒桶200個，收取價款56萬元，并開具普通發票。rn(2)4月6日，發給某經銷商紅酒100箱，成本價8萬元，并開具了增值稅專用發票1張，注明價款10萬元，另外開具自制收據1張，收取酒瓶押金3000元，酒桶押金3500元。rn(3)4月8日，采用賒銷方式銷售給某經銷商紅酒50箱，成本價格4.5萬元，合同約定一年后付款，注明不含稅價格6萬元。rn(4)4月16日，購進酒瓶10000個，單價5元/個，取得增值稅專用發票一張，款項尚未支付。rn(5)4月20日，500個酒瓶、20個酒桶的押金已經逾期，按期退回200個酒瓶、2個酒桶的押金。rn(6)4月24日，仁人咖啡自帶酒桶購紅酒5噸價稅合計金額為175500元，與心飛公司口頭約定分兩期付款，提貨當日付款20%，三個月后付款80%，款付清時開具發票，仁人咖啡當日如約支付20%的貨款。rn企業取得的抵扣憑證已經在4月30日全部通過稅務機關認證，上月留抵稅額56000元，企業適用的消費稅率是10%。rn要求：rn(1) 根據企業的經濟業務，作出正確的會計分錄。rn(2) 計算出企業當期應繳納的消費稅、增值稅。(以萬元為單位保留兩位小數) 1、借：應收賬款（或銀行存款）56萬
貸：主營業務收入 47.8632萬
應交稅費—應繳增值稅（銷項稅） 8.1368萬
借：營業稅金及附加 4.7863萬
貸：應交稅費—應繳消費稅 4.7863萬
2、借：應收賬款（或銀行存款）12.35萬
貸：主營業務收入 10
應交稅費—應繳增值稅（銷項稅）1.7萬
其他應付款—押金 0.65
借：營業稅金及附加 1
貸： 應交稅費—應繳消費稅 1
3、借：應收賬款 7.02
貸：主營業務收入 6
應交稅費—應繳增值稅（銷項稅）1.02
借：營業稅金及附加 0.6
貸： 應交稅費—應繳消費稅 0.6
4、借：包裝物 5
應交稅費—應繳增值稅（進項稅）0.85
貸：應付賬款 5.85
5、借：其他應付款 0.65
貸：銀行存款 0.155萬（3000/500*200+3500/50*2）
主營業務收入 0.4231萬
應交稅費—應繳增值稅（銷項稅）0.0719萬
借：營業稅金及附加 0.0423萬
貸：應交稅費—應繳消費稅 0.0423萬
6、借：銀行存款 3.51萬
貸：主營業務收入 3萬
應交稅費—應繳增值稅（銷項稅）0.51萬
借：營業稅金及附加 0.3萬
貸：應交稅費—應繳消費稅 0.3萬
應繳納的消費稅=4.7863+1+0.6+0.0423+0.3=6.7286
銷項稅=8.1368+1.7+1.02+0.0719+0.51=11.4387
進項稅=0.85
應繳納的增值稅=銷項稅-進項稅-留抵稅額=11.4387-0.85-5.6=4.9887
基本公式
公式為：應納稅額=銷項稅額-進項稅額
增值稅計算公式：含稅銷售額/（1+稅率）=不含稅銷售額
不含稅銷售額×稅率=應納銷項稅額
增值稅應納稅額的計算
1、一般納稅人的應納稅額＝當期銷項稅額—當期進項稅額。
2、小規模納稅人的應納稅額=含稅銷售額÷（1＋征收率）×征收率
3、進口貨物的應納稅額=（關稅完稅價格＋關稅十消費稅）×稅率
關于銷售的增值稅如何計算？
假設銷售額為15400元該如何計算我應該繳納的增值稅？近日，《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號，以下簡稱“39號公告”)發布，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)
取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人
三要區分不同設立時間
2019年3月31日前設立的納稅人 自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2019年4月1日起適用加計抵減政策 2019年4月1日后設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策后
當年內不再調整，以后年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額
不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的
應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等于零的
抵減前的應納稅額大于零且大于當期可抵減加計抵減額的
抵減前的應納稅額大于零且小于或等于當期可抵減加計抵減額的
七要記住一個例外
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策
兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結余等變動情況
九是首次需填表聲明
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的聲明》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入占比最高的業務在表中勾選確定所屬行業
十是有始有終
加計抵減政策到期后
納稅人不再計提加計抵減額
結余的加計抵減額停止抵減
一般納稅人計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
銷項稅額=銷售額×稅率
銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）
小規模納稅人
應納稅額=銷售額×征收率
銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）
增值稅一般計稅方法應納稅額的計算：一般銷售方式下的銷售額
假設你是小規模納稅人，銷售額為15400元為不含稅銷售收入，則應該繳納的增值稅=15400*3%=462元。
假設你是小規模納稅人，銷售額為15400元為含稅銷售收入，則應該繳納的增值稅=15400*3%/（1+3%=448.54元。
假設你是一般納稅人，銷售額為15400元為不含稅銷售收入，則應該繳納的增值稅=15400*增值稅適用稅率-進項稅額
假設你是一般納稅人，銷售額為15400元為含稅銷售收入，則應該繳納的增值稅=15400*增值稅適用稅率/（1+增值稅適用稅率）-進項稅額
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不懼惡意采納刷分
堅持追求真理真知
看你是否一般納稅人，稅率是多少，計算公式：增值稅額=銷售收入*稅率
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