增值稅如何計算問題？
B花117元（含稅）從A手上買入物品，加工后應該賣多少錢（含稅價）才能稅后賺100元。稅率按17%計算。大佬們列個計算公式說明下吧，謝謝。近日，《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號，以下簡稱“39號公告”)發布，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)
取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人
三要區分不同設立時間
2019年3月31日前設立的納稅人 自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2019年4月1日起適用加計抵減政策 2019年4月1日后設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策后
當年內不再調整，以后年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額
不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的
應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等于零的
抵減前的應納稅額大于零且大于當期可抵減加計抵減額的
抵減前的應納稅額大于零且小于或等于當期可抵減加計抵減額的
七要記住一個例外
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策
兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結余等變動情況
九是首次需填表聲明
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的聲明》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入占比最高的業務在表中勾選確定所屬行業
十是有始有終
加計抵減政策到期后
納稅人不再計提加計抵減額
結余的加計抵減額停止抵減
增值稅的計算方式如下：一、基本公式：應納稅額=銷項稅額-進項稅額
增值稅計算公式：不含稅銷售額×(1+稅率)=含稅銷售額
不含稅銷售額×稅率=應納銷項稅額
從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消售者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅，但在實際當中，商品新增價值或附加值在生產和流通過程中是很難準確計算的。
因此，我國也采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法，即根據銷售商品或勞務的銷售額，按規定的稅率講算出銷項稅額，然后扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應交的稅額，這種計算方法體現了按增值因素計稅的原現。
“增值稅計算，基本上就是如下幾個公式：增值稅計算公式一：銷售額=含稅銷售收入/（1+17%）增值稅計算公式二：含稅銷售收入=銷售額*（1+17%）=銷售額+銷售額*17%=銷售額+銷項稅（或進項稅）增值稅
增值稅的計算方法有哪些
增值稅的計算方法有直接計算法和間接計算法兩種。世界各國普遍采用間接法(扣稅法)，我國的增值稅計算也統一采用扣稅法。
1.直接計算法
直接法是指按照產品銷售額扣除法定扣除項目(外購的原材料、固定資產、燃料動力、包裝物等)后的余額作為增值稅，再乘以相應的稅率計算應納稅額的方法。
在直接計算法下，計算增值稅的方法又可分為以下兩種。
1)加法
加法是將構成增值額的各要素相加來計算增值額。其計算公式為
增值額=本月發生的工資+利潤+租金+其他屬于增值稅項目的數額
應納稅額=增值額×增值稅率
這種方法在理論上可行，而在實際業務中卻存在很多問題，比如要準確計算和詳細核實這些增值項目，一是工作量大，二是非常復雜，因此在國際上沒有一個國家采用。
2)減法
減法(扣除法)是以產品銷售額扣除法定扣除額后的余額作為增值額，扣除項目一般包括外購的原材料、固定資產、燃料動力、包裝物等金額。其計算公式為
增值額=本期銷售額-規定扣除的非增值額
應納稅額=增值額×增值稅率
這種方法在實際業務中也同樣存在著增值項目難以劃分等問題，所以該方法一般也不被采用。
2.間接計算法
間接法也叫扣稅法，是不直接計算增值額，而是采用抵扣稅款的方式計算應納稅額的方法。
其計算公式為
應納稅額=銷售額×增值稅率-本期購進中已納稅額
實行扣稅法計算應納稅額時，理論上可行，實務中便于操作，是以購貨發票所列已納稅款為依據進行進項稅款扣除的。目前，世界各國普遍采用扣稅法，我國增值稅也統一采用扣稅法。
增值稅是怎么計算的？
增值稅的計算方式如下：
基本公式為：應納稅額=銷項稅額-進項稅額
增值稅計算公式：不含稅銷售額×(1+稅率)=含稅銷售額
不含稅銷售額×稅率=應納銷項稅額
你公司向a公司購進甲貨物100件，金額為10000元，但你公司實際上要付給對方的貨款并不是10000元，而是10000+10000×16%(假設增值稅率為16%)=11600元。
《財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：
第十五條 增值稅稅率：
（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。
（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。
（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。
（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。
擴展資料：
根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》附件3《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》第四條規定
金融企業發放貸款后，自結息日起90天內發生的應收未收利息按現行規定繳納增值稅，自結息日起90天后發生的應收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規定繳納增值稅。
自結息日起90天內發生的應收未收利息，應按照權責發生制的原則，按照應收利息的日期確認利息收入繳納增值稅。
而自結息日起90天后發生的應收未收利息則按照收付實現制的原則，在實際收到利息時繳納增值稅。
參考資料來源：百度百科-增值稅
參考資料來源：百度百科-增值稅計稅方法
一、增值稅分為一般納稅人、小規模納稅人，兩者的算法是不一樣的。
1、一般納稅人的計算方法是：
應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額
銷項稅額=銷售收入*適用稅率
進項稅額=購進貨物金額*適用稅率
2、小規模納稅人的計算方法是：
應納增值稅額=銷售收入額*適用稅率
二、營業稅
營業稅=營業額*稅率
三、增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。
四、營業稅是對在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人，就其所取得的營業額征收的一種稅。營業稅屬于流轉稅制中的一個主要稅種。2011年11月17日，財政部、國家稅務總局正式公布營業稅改征增值稅試點方案。
公式為:應納稅額=銷項稅額-進項稅額
增值稅計算公式:含稅銷售額/(1+稅率)=不含稅銷售額
不含稅銷售額×稅率=應繳稅額
上面說增值稅是實行的“價外稅”，什么是價外稅?也就是價外征稅，就是由消費者負擔的。比如:
你公司向a公司購進甲貨物100件，金額為10000元，但你公司實際上要付給對方的貨款并不是10000元，而是10000+10000*17%(假設增值稅率為17%)=11700元。
為什么只購進的貨物價值才10000元，另外還要支付個1700元呢?因為這時，你公司作為消費者就要另外負擔1700元的增值稅，這就是增值稅的價外征收。這1700元增值稅對你公司來說就是“進項稅”。a公司多收了這1700元的增值稅款并不歸a公司所有，a公司要把1700元增值稅上交給國家。所以a公司只是代收代繳而已，并不負擔這筆稅款。
再比如:
你公司把購進的100件貨物加工成乙產品80件，出售給b公司，取得銷售額15000元，你公司要向b公司收取的乙產品貨款也不只是15000元，而是15000+15000*17%=17550元，因為b公司這時作為消費者也應該向你公司另外支付2550元的增值稅款，這就是你公司的“銷項稅”。你公司收了這2550元增值稅額也并不歸你公司所有，你公司也要上交給國家的，所以，2550元的增值稅款也不是你公司負擔的，你公司也只是代收代繳而已。
如果你公司是一般納稅人，進項稅就可以在銷項稅中抵扣。
沿用上例，你公司購進貨物的支付的進項增值稅款是1700元，銷售乙產品收取的銷項增值稅是2550元。由于你公司是一般納稅人，進項增值稅可以在銷項增值稅中抵扣，所以，你公司(在出售了乙產品獲得b公司的貨款后)上交給國家增值稅款就不是向b公司收取的2550元，而是:2550-1700=850元(那1700元已在你公司購買甲貨物時加入貨款中，由a公司代收代繳過了)，所以這850元是b公司在向你公司購乙產品時付給你公司的，通過你公司交給國家。b公司買了你公司的乙產品，再賣給c公司，c公司再賣給d公司……，這些過程都是要收取增值稅的，直到賣給最終的消費，也就把增值稅轉嫁到了最終消費者身上了，所以增值稅也是流轉稅。
如果你是一名會計，從會計分錄中也看得出來:
你公司向a公司購進100件貨物時，分錄:
借:原材料 10000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 1700
貸:應付賬款——a公司 11700
分錄中并沒有把收取的1700元做為公司的費用，而是做為“應交稅金”，因為你公司是一般納稅人，進項稅額可以抵扣。
你公司向b公司銷售80件甲產品時，分錄:
借:應收賬款——b公司 17550
貸:主營業務收入 15000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)2550
分錄中并沒有把向b公司收取的2550元增值稅款做為公司的業務收入，而是掛“應交稅金”，因為這并不歸你公司所有，而是應交給國家的稅收。
銷項稅額 - 進項稅額 = 2550 - 1700 = 850 元就是要交給國家的稅收。
一般納稅人
計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
銷項稅額=銷售額×稅率
銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）
銷項稅額：是指納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。
進項稅額：是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。
擴展資料：
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責征收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責征收，稅收收入全部為中央財政收入。
根據對外購固定資產所含稅金扣除方式的不同，增值稅可以分為：
生產型增值稅
生產型增值稅指在征收增值稅時，只能扣除屬于非固定資產項目的那部分生產資料的稅款，不允許扣除固定資產價值中所含有的稅款。該類型增值稅的征稅對象大體上相當于國民生產總值，因此稱為生產型增值稅。
收入型增值稅
收入型增值稅指在征收增值稅時，只允許扣除固定資產折舊部分所含的稅款，未提折舊部分不得計入扣除項目金額。該類型增值稅的征稅對象大體上相當于國民收入，因此稱為收入型增值稅。
消費型增值稅
消費型增值稅指在征收增值稅時，允許將固定資產價值中所含的稅款全部一次性扣除。這樣，就整個社會而言，生產資料都排除在征稅范圍之外。該類型增值稅的征稅對象僅相當于社會消費資料的價值，因此稱為消費型增值稅。中國從2009年1月1日起，在全國所有地區實施消費型增值稅。
參考資料：百度百科-增值稅
1、一般納稅人
計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
銷項稅額=銷售額×稅率
銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）
銷項稅額：是指納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。
進項稅額：是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。
基本示例：
A公司4月份購買甲產品支付貨款10000元，增值稅進項稅額1700元，取得增值稅專用發票。銷售甲產品含稅銷售額為23400元。
進項稅額=1700元
銷項稅額=23400/（1+17%）×17%=3400元
應納稅額=3400-1700=1700
2、小規模納稅人
應納稅額=銷售額×征收率
銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）
擴展資料：
一、起征點
個人提供應稅服務的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，全額計算繳納增值稅。增值稅起征點不適用于認定為一般納稅人的個體工商戶。
1、按期納稅的，為月應稅銷售額5000-20000元（含本數）。
2、按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數）。
二、稅制改革
中國自1979年開始試行增值稅，于1984年、1993年和2012年進行了三次重要改革。現行的增值稅制度是以1993年12月13日國務院頒布的國務院令第134號《中華人民共和國增值稅暫行條例》為基礎的。
第一次改革，屬于增值稅的過渡性階段。此時的增值稅是在產品稅的基礎上進行的，征稅范圍較窄，稅率檔次較多，計算方式復雜，殘留產品稅的痕跡，屬變性增值稅。
第二次改革，屬增值稅的規范階段。參照國際上通常的做法，結合了大陸的實際情況，擴大了征稅范圍，減并了稅率，又規范了計算方法，開始進入國際通行的規范化行列。
第三次改革，把部分現代服務業由征收營業稅改為增值稅，擴大了增值稅的征稅范圍。
參考資料來源：百度百科－增值稅
增值稅的計算方法有哪些？
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號，以下簡稱“39號公告”)發布，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)
取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人
三要區分不同設立時間
2019年3月31日前設立的納稅人 自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2019年4月1日起適用加計抵減政策 2019年4月1日后設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策后
當年內不再調整，以后年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額
不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的
應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等于零的
抵減前的應納稅額大于零且大于當期可抵減加計抵減額的
抵減前的應納稅額大于零且小于或等于當期可抵減加計抵減額的
七要記住一個例外
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策
兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結余等變動情況
九是首次需填表聲明
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的聲明》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入占比最高的業務在表中勾選確定所屬行業
十是有始有終
加計抵減政策到期后
納稅人不再計提加計抵減額
結余的加計抵減額停止抵減
增值稅的計算方法有直接計算法和間接計算法兩種。世界各國普遍采用間接法(扣稅法)，我國的增值稅計算也統一采用扣稅法。
1.直接計算法
直接法是指按照產品銷售額扣除法定扣除項目(外購的原材料、固定資產、燃料動力、包裝物等)后的余額作為增值稅，再乘以相應的稅率計算應納稅額的方法。
在直接計算法下，計算增值稅的方法又可分為以下兩種。
1)加法
加法是將構成增值額的各要素相加來計算增值額。其計算公式為
增值額=本月發生的工資+利潤+租金+其他屬于增值稅項目的數額
應納稅額=增值額×增值稅率
這種方法在理論上可行，而在實際業務中卻存在很多問題，比如要準確計算和詳細核實這些增值項目，一是工作量大，二是非常復雜，因此在國際上沒有一個國家采用。
2)減法
減法(扣除法)是以產品銷售額扣除法定扣除額后的余額作為增值額，扣除項目一般包括外購的原材料、固定資產、燃料動力、包裝物等金額。其計算公式為
增值額=本期銷售額-規定扣除的非增值額
應納稅額=增值額×增值稅率
這種方法在實際業務中也同樣存在著增值項目難以劃分等問題，所以該方法一般也不被采用。
2.間接計算法
間接法也叫扣稅法，是不直接計算增值額，而是采用抵扣稅款的方式計算應納稅額的方法。
其計算公式為
應納稅額=銷售額×增值稅率-本期購進中已納稅額
實行扣稅法計算應納稅額時，理論上可行，實務中便于操作，是以購貨發票所列已納稅款為依據進行進項稅款扣除的。目前，世界各國普遍采用扣稅法，我國增值稅也統一采用扣稅法。
一般納稅人計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
銷項稅額=銷售額×稅率
銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）
小規模納稅人
應納稅額=銷售額×征收率
銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）
增值稅的算法怎么算？
有些客戶要開17個點的增值稅，有寫8個點，有寫9個點，例如：貨物不含稅為100元，如果價格以上的稅點，分別為什么？怎么算？公式，計算方法？沒有8個或9個點的稅率,一般納稅人是17%,13%,0,小規模是3%,現在上海等地區,營業稅改增值稅以后,個別行業有11%和6%的稅率,增值稅一般納稅人開的發票上是金額和稅額分離的,也就是說價是價,稅是稅,如果小規模納稅人或者四小票的發票,是價稅合起來的,把他分離開,用金額除以1加稅率,求的是金額,再用總額減去金額就是稅額.如100元,100/(1+17%)=85.47是金額,用100-85.47=14.53就是稅額.明白了吧,可以追問,評我奧~~~
沒有8個或9個點的稅率,一般納稅人是17%,13%,0,小規模是3%,現在上海等地區,營業稅改增值稅以后,個別行業有11%和6%的稅率,增值稅一般納稅人開的發票上是金額和稅額分離的,也就是說價是價,稅是稅,如果小規模納稅人或者四小票的發票,是價稅合起來的,把他分離開,用金額除以1加稅率,求的是金額,再用總額減去金額就是稅額.如100元,100/(1+17%)=85.47是金額,用100-85.47=14.53就是稅額.明白了吧,可以追問,評我奧~~~
貨物不含稅價100元，其銷項稅額=100*17%=17元。當月如果沒有進項稅額，要申報增值稅17元。
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