土地增值稅是以轉讓房地產取得的收入，減除法定扣除項目金額后的增值額作為計稅依據，并按照四級超率累進稅率進行征收。
　　（1）增值額未超過扣除項目金額50%部分，稅率為30%；
　　（2）增值額超過扣除項目金額50%，未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%；
　?。?）增值額超過扣除項目金額100%，未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%；
　?。?）增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。
　　舉例：

　　]某房地產開發企業1998年1月將其開發的寫字樓一幢出售，共取得收入3800萬元。企業為開發該項目支付土地出讓金600萬元，房地產開發本為1400萬元，專門為開發該項目支付的貸款利息120萬元。為轉讓該項目應當繳納營業稅、城市維護建設稅、教育費附加及印花稅共計210.9萬元。當地政府規定，企業可以按土地使用權出讓費、房地產開發成本之和的5％計算扣除其他房地產開發費用。另外，稅法規定，從事房地產開發的企業可以按土地出讓費和房地產開發成本之和的20％加計扣除。則其應納稅額為：
　　扣除項目金額＝600+1400+120+210.9+（600+1400）×5％+（600+1400）×20％＝600+1400+120+210.9+100+400＝2830.9萬元
　　增值額＝3800-2830.9＝969.1萬元
　　增值額占扣除項目比例＝969.1÷2830.9＝34.23％
　　應納稅額＝969.1×30％＝290.73萬元
　　確定是哪兒都能找到土地增值稅稅率，原因是土地增值稅稅率很容易找的，而且土地增值稅稅率現在也不是太難找。關于找具體的土地增值稅稅率，我建議你到這里看看土地增值稅稅率，之所以這里的土地增值稅稅率比較全，其他地方的土地增值稅稅率網，可能不如這里的土地增值稅稅率全面，確定是哪兒都能找到土地增值稅稅率，原因是土地增值稅稅率很容易找的，而且土地增值稅稅率現在也不是太難找。關于找具體的土地增值稅稅率，我建議你到這里看看土地增值稅稅率，之所以這里的土地增值稅稅率比較全，其他地方的土地增值稅稅率網，可能不如這里的土地增值稅稅率全面

　　需要征收土地增值稅。是否征收土地增值稅判斷標準之一是，是否取得收入，收入形式包括貨幣收入、實物收入和其他收入，單位之間進行房地產交換，雙方均取得了實物收入，即對方的房產，是要征收土地增值稅的，是否取得補價并不是判斷是否征收土地增值稅的關鍵，雙方應分別以自己房產的公允價值確認收入，扣除項目與一般情形相同。
補充：
　　土地增值稅部分，在中國境內出售或以其他方式有償轉讓國有土地使用權、地上建筑物及附著物（以下簡稱轉讓房地產）的個人以轉讓房地產的增值額作為計稅依據，繳納土地增值稅。土地增值稅實行四級超率累進稅率。增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%；增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%；增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。應納稅額＝∑（增值額度×適用稅率）。
　　居民個人轉讓普通住房以及個人互換自有居住用房地產免征土地增值稅。個人在原住房居住滿5年轉讓住房，免征土地增值稅；居住滿3年，不滿5年的，減半征收土地增值稅。
　　契稅部分，個人購買商品住房以購房價格為計稅依據繳納契稅，稅率為3-5%。契稅應納稅額=計稅依據×稅率。
　　對于拆遷房，房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權屬的，是否減征或免征契稅，由省、自治區、直轄市人民政府確定。對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當于拆遷補償款的部分免征契稅。對于購買經濟適用住房，目前無特別優惠規定。對于個人購買自用普通住宅，暫減半征收契稅。

　　個人轉讓房屋涉及營業稅、個人所得稅、契稅、城市維護建設稅、印花稅、土地增值稅等6個稅種，其中契稅由買房者繳納，印花稅由買賣雙方繳納。
　　營業稅部分，現行的稅收政策是：從2006年6月1日起，個人將購買不足5年的住房對外銷售的，按售房收入全額繳納營業稅；個人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外銷售的，免征營業稅；個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，按其售房收入減去購買房屋的價款后的差額繳納營業稅，稅率為5%。
　　個人將購買超過5年（含5年）的符合當地公布的普通住房標準的住房對外銷售，應持該住房的坐落、容積率、房屋面積、成交價格等證明材料及地方稅務部門要求的其他材料，向地方稅務部門申請辦理免征營業稅手續。
　　個人轉讓購買5年以內的房屋，應納稅額＝售房收入×稅率；轉讓購買5年以上的普通房屋，免征營業稅；轉讓購買5年以上的非普通房屋，應納稅額＝（售房收入－購房價格）×稅率。
　　個人所得稅部分，個人轉讓住房，以其轉讓收入額減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，繳納個人所得稅，稅率為20%。
　　住房轉讓所得，以實際成交價格為轉讓收入。納稅人申報的住房成交價格明顯低于市場價格且無正當理由的，征收機關依法有權根據有關信息核定其轉讓收入。
　　對轉讓住房收入計算個人所得稅應納稅所得額時，納稅人可憑原購房合同、發票等有效憑證，經稅務機關審核后，允許從其轉讓收入中減除房屋原值、轉讓住房過程中繳納的稅金及有關合理費用。
　　房屋原值具體為：商品房房屋原值是指，購置該房屋時實際支付的房價款及交納的相關稅費；自建住房房屋原值是指，實際發生的建造費用及建造和取得產權時實際交納的相關稅費；經濟適用房（含集資合作建房、安居工程住房）房屋原值是指，原購房人實際支付的房價款及相關稅費，以及按規定交納的土地出讓金；已購公有住房房屋原值是指，原購公有住房標準面積按當地經濟適用房價格計算的房價款，加上原購公有住房超標準面積實際支付的房價款以及按規定向財政部門（或原產權單位）交納的所得收益及相關稅費；城鎮拆遷安置住房房屋原值有以下四種情況，（1）房屋拆遷取得貨幣補償后購置房屋的，為購置該房屋實際支付的房價款及交納的相關稅費，（2）房屋拆遷采取產權調換方式的，所調換房屋原值為《房屋拆遷補償安置協議》注明的價款及交納的相關稅費，（3）房屋拆遷采取產權調換方式，被拆遷人除取得所調換房屋，又取得部分貨幣補償的，所調換房屋原值為《房屋拆遷補償安置協議》注明的價款和交納的相關稅費，減去貨幣補償后的余額，（4）房屋拆遷采取產權調換方式，被拆遷人取得所調換房屋，又支付部分貨幣的，所調換房屋原值為《房屋拆遷補償安置協議》注明的價款，加上所支付的貨幣及交納的相關稅費。
　　轉讓住房過程中繳納的稅金是指，納稅人在轉讓住房時實際繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地增值稅、印花稅等稅金。
　　合理費用是指，納稅人按照規定實際支付的住房裝修費用、住房貸款利息、手續費、公證費等費用。
　　納稅人能提供實際支付裝修費用的稅務統一發票，并且發票上所列付款人姓名與轉讓房屋產權人一致的，經稅務機關審核，其轉讓的住房在轉讓前實際發生的裝修費用，可在以下規定比例內扣除：已購公有住房、經濟適用房：最高扣除限額為房屋原值的15%；商品房及其他住房：最高扣除限額為房屋原值的10%。
　　納稅人出售以按揭貸款方式購置的住房的，其向貸款銀行實際支付的住房貸款利息，憑貸款銀行出具的有效證明據實扣除。
　　納稅人按照有關規定實際支付的手續費、公證費等，憑有關部門出具的有效證明據實扣除。
　　例如，某人轉讓自用5年以內住房，應納稅所得額＝住房轉讓收入－原值－規定比例內可扣除的裝修費用－支付銀行的住房貸款利息－繳納的銷售稅金－合理費用；應納稅額＝應納稅所得額×20%。
　　納稅人未提供完整、準確的房屋原值憑證，不能正確計算房屋原值和應納稅額的，稅務機關可以對其實行核定征稅，具體比例由省級地方稅務局或者省級地方稅務局授權的地市級地方稅務局根據納稅人出售住房的所處區域、地理位置、建造時間、房屋類型、住房平均價格水平等因素，在住房轉讓收入1%-3%的幅度內確定。
　　納稅人出售自有住房并擬在現住房出售1年內按市場價重新購房，出售現住房所繳納的個人所得稅，先以納稅保證金形式繳納，根據重新購房的金額與原住房銷售額的關系，全部或部分退還納稅保證金。
　　個人轉讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。
　　土地增值稅部分，在中國境內出售或以其他方式有償轉讓國有土地使用權、地上建筑物及附著物（以下簡稱轉讓房地產）的個人以轉讓房地產的增值額作為計稅依據，繳納土地增值稅。土地增值稅實行四級超率累進稅率。增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%；增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%；增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。應納稅額＝∑（增值額度×適用稅率）。
　　居民個人轉讓普通住房以及個人互換自有居住用房地產免征土地增值稅。個人在原住房居住滿5年轉讓住房，免征土地增值稅；居住滿3年，不滿5年的，減半征收土地增值稅。
　　契稅部分，個人購買商品住房以購房價格為計稅依據繳納契稅，稅率為3-5%。契稅應納稅額=計稅依據×稅率。
　　對于拆遷房，房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權屬的，是否減征或免征契稅，由省、自治區、直轄市人民政府確定。對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當于拆遷補償款的部分免征契稅。對于購買經濟適用住房，目前無特別優惠規定。對于個人購買自用普通住宅，暫減半征收契稅。
　　例如：某人以100萬元價格購得一處面積為90平方米的普通住宅，住宅所在地的契稅稅率為3%，其契稅應納稅額＝100萬元×3%＝3萬元。由于該居民購買的是普通住宅，符合個人購買普通住宅減半繳納契稅的規定，因此其實際應繳納的契稅為3萬元×0.5＝1.5萬元。
　　印花稅部分，個人購買商品房，買賣雙方應納印花稅＝購房金額×適用稅率。
　　城市建設維護稅部分，城市維護建設稅隨營業稅征收，計稅金額為營業稅的實際繳納稅額。外籍個人暫不征收城市維護建設稅、教育費附加。
　　換房手續的辦理：
　　交換房屋夫妻雙方帶《身份證》《戶口簿》《結婚證》（未婚的要提供《單身證明》、配偶死亡的要提供《死亡證明》、離異的要提供《離婚證》或《離婚裁定書》）《房屋所有權證》《國有土地使用證》到當地房屋產權登記部門辦理（現在一般地區都有政務大廳，一站式辦公，非常方便。）
　　稅費標準：
　　一、互換房屋價值差額部分按正常房屋交易辦理；即稅費如下：
　　1、契稅；140平方米以下按房屋價值1.5％繳納，超過140平方米按3％，90平方米按1％繳納。（買方承擔）
　　2、 銷售不動產營業稅：賣房人取得產權滿5年出售的免征銷售不動產營業稅，賣房人取得產權未滿5年出售的按房價款5.5％繳納銷售不動產營業稅。（賣方承擔）
　　3、土地增值稅：賣房人取得產權滿5年出售的免征土地增值稅，賣房人取得產權未滿5年出售的按房價款1％繳納。（賣方承擔）
　　4、個人所得稅：賣房人取得產權滿5年出售的免征個人所得稅，賣房人取得產權未滿5年出售的按增值部分20％繳納。（賣方承擔）
　　5、 房屋交易手續費：買賣雙方按房屋建筑面積個承擔3元∕㎡。
　　6、房屋產權登記費：80元由買方承擔。
　　二、等額部分只繳納房屋價值 1％的契稅和按件收取房屋產權登記費80.00元，
　　三、您還得向稅務機關提供互換房屋的《房屋估價報告》，為此，你還要向評估單位支付房屋評估額千分之五的評估費。

雙方均取得了實物收入，即對方的房產，是要征收土地增值稅的，是否取得補價并不是判斷是否征收土地增值稅的關鍵，雙方應分別以自己房產的公允價值確認收入，扣除項目與一般情形相同。

開發商應計算土地增值稅，應該將該以房換地行為分別增加銷售收入300萬（按房屋公允價確定）、開發成本100萬（按入賬價值確定），其差額按非貨幣性交易處理，然后計算土地增值稅；
同時，出讓土地的公司也應該計算土地增值稅，收入300萬元、成本100萬元，計算。。。。。。。。。

一、增值稅。根據我國相關法律規定，轉讓購買的房產，要按銷售不動產的標準來收取增值稅，即一般納稅人稅率11%，小規模納稅人稅率為5%。單位銷售或轉讓其購買的不動產或受讓的土地使用權，全部收入與不動產或土地使用權的購買或受讓原價后的的差額。

二、企業所得稅。取得房產銷售收入應并入當期收入總額計算繳納企業所得稅。應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-準予允許彌補的以前年度虧損，以上是其計算公式。

三、印花稅。公司賣房子需要要繳納稅0.5‰的印花稅，計稅依據為應稅憑證所載金額。

四、土地增值稅。土地增值稅以納稅人出售商品房所取得的增值額為計稅依據。增值額為納稅人出售商品房所取得的收入減去扣除項目金額的余額。增值額未超過扣除項目金額的50%。

應納稅額=增值額×30%。以上是計算增值稅的具體公式。計算土地增值稅應納稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除數的簡便方法計算。

按照《財政部、國家稅務總局、住房和城鄉建設部關于調整房地產交易環節契稅、個人所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2010〕94號）規定，對個人購買90平方米及以下普通住房，且該住房屬于家庭（成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，減按1%稅率征收契稅；

對于個人購買90平方米以上144平方米以下的普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，減按1.5%稅率征收契稅。其余的按照3%稅率征收契稅。需要注意的是，文件中規定可以減征契稅的住房類型是普通住房。如果購買的是其他性質的房產，則一律按照3%的稅率計繳購房契稅。

擴展資料

自2011年1月1日起，對個人銷售自建自用住房，免征營業稅。

個人無償贈與不動產、土地使用權，屬下列情形之一的，暫免征收營業稅：離婚財產分割；無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人；房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。

個人將購買不足2年的住房對外銷售的，全額征收營業稅;個人將購買2年以上(含2年)的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業稅;個人將購買2年以上(含2年)的普通住房對外銷售的，免征營業稅。

個人購買住房以取得的房屋產權證或契稅完稅證明上注明的時間作為其購買房屋的時間。納稅人同時出具房屋產權證和契稅完稅證明且二者所注明的時間不一致的，按照孰先的原則確定購買房屋的時間。

參考資料來源：百度百科-銷售不動產

財政部、國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題規定的通知 財稅字[1995]48號 第十項：

轉讓舊房的，應按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定交納的有關費用以及在轉讓環節繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。對取得土地使用權時未支付地價款或不能提供已支付的地價款憑據的，不允許扣除取得土地使用權所支付的金額。

財政部 國家稅務總局關于土地增值稅若干問題的通知 財稅[2006]21號第二項：

納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發票的，經當地稅務部門確認，《條例》第六條第（一）、（三）項規定的扣除項目的金額，可按發票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算。對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準予作為“與轉讓房地產有關的稅金”予以扣除，但不作為加計5%的基數。

對于轉讓舊房及建筑物，既沒有評估價格，又不能提供購房發票的，地方稅務機關可以根據《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《稅收征管法》）第35條的規定，實行核定征收。

具體來說：

一、能提供評估價格的?？煽鄢捻椖拷痤~包括三項：一是舊房及建筑物的評估價格（舊房及建筑物的評估價格是指在轉讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準設立的房地產評估機構評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格。評估價格需經當地稅務機關確認）：二是取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定繳納的有關費用：三是在轉讓環節繳納的稅金。此外，納稅人支付的評估費用準予在計算土地增值稅時扣除。

二、不能提供評估價格但能提供發票的。可扣除的項目金額也包括三項：一是購房發票所載金額，二是加計扣除金額（加計扣除金額＝購房發票所載金額×5％×購買年度起至轉讓年度止的年數），三是與轉讓房地產有關的稅金。

三、既不能提供評估價格也不能提供發票的。由稅務機關實行核定征收，核定征收率不低于5%。

買房也是我們努力工作的目標之一，算是我們人生當中的大事了。購買房屋不是我們想象中交完房款就完事了，還有許多稅費是需要我們繳納的，由于大家對繳納稅費這方面知識不是很了解，下面小編以為例為大家介紹一下土地增值稅核定征收率是多少？土地增值稅征收機關是哪個部門？
一、土地增值稅核定征收率是多少？
土地增值稅是指轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以轉讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減除法定扣除項目金額后的增值額為計稅依據向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為。土地增值稅核定征收如下：
1、按照《地方稅務局關于土地增值稅清算問題的有關問題公告》（地方稅務局公告2015年9號）第十三款之規定：關于確定房地產開發項目核定征收率的問題：
（1）普通標準住宅的核定征收率為6％；
（2）非普通標準住宅和其他類型房地產的核定征收率為8％；
（3）無法準確區分不同房地產類型的，核定征收率為8％。
2、按照《地方稅務局關于土地增值稅相關政策的公告》（地方稅務局公告2015年8號）第十一款之規定：納稅人在存量房轉讓環節，無法按照市地方稅務局公告2015年8號第九條據實征收土地增值稅的，主管稅務機關按8％的核定征收率計算征收，并出具《存量房土地增值稅核定征收通知書》。
二、土地增值稅征收機關是哪個部門？
1、土地增值稅的納稅人應向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并在稅務機關核定的期限內繳納。“房地產所在地”，是指房地產的坐落地。納稅人轉讓的房地產坐落在兩個或以上地區的，應按房地產所在地分別申報納稅。
2、土地增值稅的納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后的7日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并向稅務機關提交房屋及建筑物產權、土地使用權證書，土地轉讓、房產買賣合同，房地產評估報告及其他與轉讓房地產有關的資料。
關于土地增值稅核定征收率是多少以及土地增值稅征收機關是哪個部門的相關內容就到這里了。土地增值稅的征稅對象是轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物所取得的增值額，增值額為納稅人轉讓房地產的收入減除《條例》規定的扣除項目金額后的余額，本經驗僅供參考，祝您購房愉快。

　　土地增值額是指納稅人轉讓房地產取得收入減除中華人民共和國土地增值稅暫行條例規定扣除項目的金額。

　　土地增值稅的計算方法
　　計算土地增值稅的公式為：應納土地增值稅＝增值額×稅率
　　1、公式中的“增值額”為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。
　　納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
　　計算增值額的扣除項目：
　?。?）取得土地使用權所支付的金額；
　　（2）開發土地的成本、費用；
　?。?）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；
　?。?）與轉讓房地產有關的稅金；
　?。?）財政部規定的其他扣除項目。
　　2、土地增值稅實行四級超率累進稅率：
　　增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％。
　　增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％。
　　增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％。
　　增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。
　　上面所列四級超率累進稅率，每級“增值額未超過扣除項目金額”的比例，均包括本比例數。
　　納稅人計算土地增值稅時，也可用下列簡便算法：
　　計算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數的簡便方法計算，具體公式如下：
　?。ㄒ唬┰鲋殿~未超過扣除項目金額50％
　　土地增值稅稅額=增值額×30％
　?。ǘ┰鲋殿~超過扣除項目金額50％，未超過100％的土地增值稅稅額＝增值額×40％－扣除項目金額×5％
　?。ㄈ┰鲋殿~超過扣除項目金額100％，未超過200％的土地增值稅稅額=增值額×50％－扣除項目金額×15％
　?。ㄋ模┰鲋殿~超過扣除項目金額200％
　　土地增值稅稅額=增值額×60％－扣除項目金額×35％
　　公式中的5％，15％，35％為速算扣除系數。

　　土地增值稅采用四級超率累進稅率，最低稅率為30%，最高稅率為60％。超率累進稅率是以征稅對象數額的相對率為累進依據，按超累方式計算和確定適用稅率?！　≡诖_定適用稅率時，首先需要確定征稅對象數額的相對率。即以增值額與扣除項目金額的比率（增值率）從低到高劃分為4個級次：即增值額未超過扣除項目金額50％的部分；增值額超過扣除項目金額50％，未超過100％的部分；增值額超過扣除項目金額100％，未超過200％的部分；增值額超過扣除項目金額200％的部分，并分別適用30％、40％、50％、60％的稅率?！　⊥恋卦鲋刀?級超率累進稅率中每級增值額未超過扣除項目金額的比例，均包括本比例數。如增值額未超過項目金額50％的部分，包括50％在內，均適用30％的稅率。