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增值稅一般納稅人與小規模納稅人的區別

首頁 > 稅收2020-07-03 01:35:01

一般納稅人與小規模納稅人有什么區別?

小規模與一般納稅人的區別?

一般納稅人與小規模納稅人是對增值稅納稅人的一個劃分,首先從事商品批發、零售的企業,年銷售額達到80萬元以上,其他企業包括加工制造企業年銷售額達到50萬元以上就是增值稅一般納稅人。2014年1月1日起,境內的運輸企業全行業是行營業稅改增值稅,凡是空運、水運、陸路運輸(包括公路、鐵路、管道)企業,年銷售額達到500萬元以上都是增值稅一般納稅人,以上是硬件的規定。而一般納稅人和小規模納稅人的主要區別:
1、一般納稅人應交增值稅=銷項稅額-進項稅額,就是對企業的增值額納稅。如商品流通企業,購進貨物計算進項稅額,銷售貨物計算銷項稅額,如購進價款30000元,則進項稅額=30000*17%=5100元;銷售貨物價款50000元,則銷項稅額=50000*17%=8500元。應交增值稅=8500-5100=3400元。而小規模納稅人采用征收率為3%和6%簡易征收方法。如小規模納稅人銷售額為50000元,應交增值稅=50000/1.03*3%=1456.31元。
2、增值稅一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發票,購貨人憑增值稅專用發票可以計算抵扣進項稅額。而小規模納稅人不能開增值稅專用發票,如果一般納稅人購買小規模納稅人的貨物,因為沒有增值稅專用發票,所以不能抵扣進項稅額,這樣小規模納稅人貨物銷售造成很大困難。
3、一般納稅人購買生產用的機器設備可以憑增值稅專用發票計算抵扣進項稅額,而小規模納稅人享受不著這個優惠政策;還有一般納稅人發生的運輸費用也可以憑增值稅專用發票計算抵扣進項稅額,而小規模納稅人則不能。
我只是簡單的說說他們之間的區別,但愿這些能對你有所幫助,那筆者就非常高興了。特此回答!
一、認定條件不同
1、主要從事生產或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的:年銷售額在100萬元以上的,可以認定為一般納稅人,100萬以下的為小規模;
2、主要從事貨物批發零售的:年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人,180萬以下為小規模。工業企業年銷售額在100萬以下的,商品流通企業年銷售額在180萬以下的,屬于小規模納稅人;反之,為一般納稅人。
二、帳務處理上區別
(一)在購買商品時,如果對方開具增值稅發票,兩者處理存在不同
1、一般納稅人處理為
借 庫存商品等
借 應交稅金-應交增值稅(進項稅額)
貸 銀行存款等
2、小規模納稅人為
借 庫存商品等
貸 銀行存款等
小規模納稅人不能抵扣進項稅。
(二)在銷售商品時,采用的稅率不同。
1、一般納稅人:
借:銀行存款(或應收賬款)
貸:主營業務收入
貸:應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)
2、小規模納稅人:
借:銀行存款(或應收賬款)
貸:主營業務收入
貸:應交稅金--應交增值稅
三、稅收管理規定的區別
1、一般納稅人:銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用發票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。
2、小規模納稅人:只能使用普通發票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。
四、稅率與征收率不同
1、一般納稅人:基本稅率17%,稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物,還有幾項特殊業務按簡易辦法征收(參照小規模)。還有零稅率應稅勞務和貨物。
2、小規模納稅人:商業小規模按4%征收率;商業以為小規模按6%,(免稅的除外)。
一般納稅人與小規模納稅人是對增值稅納稅人的一個劃分,首先從事商品批發、零售的企業,年銷售額達到80萬元以上,其他企業包括加工制造企業年銷售額達到50萬元以上就是增值稅一般納稅人。2014年1月1日起,境內的運輸企業全行業是行營業稅改增值稅,凡是空運、水運、陸路運輸(包括公路、鐵路、管道)企業,年銷售額達到500萬元以上都是增值稅一般納稅人,以上是硬件的規定。而一般納稅人和小規模納稅人的主要區別:
1、一般納稅人應交增值稅=銷項稅額-進項稅額,就是對企業的增值額納稅。如商品流通企業,購進貨物計算進項稅額,銷售貨物計算銷項稅額,如購進價款30000元,則進項稅額=30000*17%=5100元;銷售貨物價款50000元,則銷項稅額=50000*17%=8500元。應交增值稅=8500-5100=3400元。而小規模納稅人采用征收率為3%和6%簡易征收方法。如小規模納稅人銷售額為50000元,應交增值稅=50000/1.03*3%=1456.31元。
2、增值稅一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發票,購貨人憑增值稅專用發票可以計算抵扣進項稅額。而小規模納稅人不能開增值稅專用發票,如果一般納稅人購買小規模納稅人的貨物,因為沒有增值稅專用發票,所以不能抵扣進項稅額,這樣小規模納稅人貨物銷售造成很大困難。
3、一般納稅人購買生產用的機器設備可以憑增值稅專用發票計算抵扣進項稅額,而小規模納稅人享受不著這個優惠政策;還有一般納稅人發生的運輸費用也可以憑增值稅專用發票計算抵扣進項稅額,而小規模納稅人則不能。
我只是簡單的說說他們之間的區別,但愿這些能對你有所幫助,那筆者就非常高興了。特此回答。

一般納稅人和小額納稅人的區別

1.計稅方式不同:一般納稅人采用增值稅一般計稅方法,而小規模納稅人采用簡易計稅方法(例外:特定行業的一般納稅人也可適用簡易計稅法,主要是提供建筑服務的企業)。

2.納稅申報周期不同:一般納稅人的納稅申報是按月,而小規模納稅人的納稅申報一般是按季度(例外:一些小規模納稅人也可申請按月納稅申報)。

3.開具發票不同:一般納稅人可以開增值稅普通發票和專票,而小規模只能開增值稅普票。(例外:2018年2月1日起,月銷售額超3萬的工業以及信息傳輸、軟件和信息技術服務業的小規模納稅人可自行開具專票)。

4.稅率與征收率不同: 一般納稅人:基本稅率17%,稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物,還有幾項特殊業務按簡易辦法征收(參照小規模),還有零稅率應稅勞務和貨物。小額納稅人商業小規模按3%稅率征收率。

增值稅從稅收管理角度上,分為一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人按全稅率(按行業不同分別有17%、13%、11%、6%不同稅率檔次),一般納稅人取得有效抵扣憑證后允許進項抵扣。小規模納稅人各行業全國統一征收率為3%(房地產等特殊行業為5%、含個人)。

參考資料:

百度百科-一般納稅人

百度百科-小規模納稅人

1、使用發票不同。小規模納稅人銷售只能使用普通發票,不能使用增值稅專用發票,購買貨物與一般納稅人相同可以收普通發票也能收增值稅專用發票,但二者收取增值稅專用發票后帳務處理不同.一般納稅人按價款部分入成本。

2、應交稅金的計算方法不同。一般納稅人按抵扣制計算稅金,即按銷項減進項后的余額交稅.小規模納稅人按銷售收入除于適用稅率后的金額再乘稅率計算應交稅金 。

3、稅率不同,一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。 小規模納稅人,商業企業按4%;工業企業按6% 。

擴展資料

需符合以下條件:有固定的生產經營場所;能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿,根據合法、有效憑證核算,能夠提供準確稅務資料。

不予認定

下列納稅人不辦理一般納稅人資格認定:

1.個體工商戶以外的其他個人

2.選擇按照小規模納稅人納稅的非企業性單位

3.選擇按照小規模納稅人納稅的不經常發生應稅行為的企業

4.非企業性單位

5.銷售免稅貨物的企業

參考資料:

小規模納稅人_百度百科

一般納稅人_百度百科

區別

一、認證標準

1、小規模納稅人:從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主,并兼營貨物批發或者零售的納稅人,應稅銷售額在50萬元以下的;除前項規定以外的納稅人,年應稅銷售額在80萬元以下的。

2、一般納稅人:從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主,并兼營貨物批發或者零售的納稅人,應稅銷售額在50萬元以上的;除前項規定以外的納稅人,年應稅銷售額在80萬元以上的。

二、發票

1、小規模納稅人:不能夠開具增值稅專用發票。

2、一般納稅人:可以收普通發票也能收增值稅專用發票。

三、稅額

1、小規模納稅人:3%的稅率。

2、一般納稅人:分為0稅率、13%稅率、17%稅率。

注意:小額納稅人即小規模納稅人

擴展資料

小規模納稅人和一般納稅人的轉換

1、增值稅納稅人,年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的,應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

2、年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人,可以向主管稅務機關申請小規模納稅人資格認定。

3、轉換必須滿足條件:

(1)會計核算健全;

(2)預計年應稅銷售額超過小規模企業標準;

(3)具有固定生產經營場所。

(4)具有進出口經營權的出口企業;

(5)持有鹽業批發許可證并從事鹽業批發的企業;

(6)水電經銷企業;

(7)企業總分支機構不在同一縣(市),且實行統一核算,如總機構已為增值稅一般納稅人,分支機構也可申請辦理一般納稅人。

參考資料:百度百科—一般納稅人

1、計稅方法

(1)一般納稅人采用增值稅一般計稅方法,而小規模納稅人采用簡易計稅方法(例外:特定行業的一般納稅人也可適用簡易計稅法,主要是提供建筑服務的企業)。

(2)一般計稅法是針對企業的利潤征稅,簡易計稅法是針對企業的營業額征稅,我們來看看它們對應的計稅公式就一目了然了。一般計稅法的公式為,應納稅額=(當期銷項-當期進項)*增值稅稅率而簡易計稅法的公式為,應納稅額=當期銷售額*增值稅征收率

2、稅率與征收率

(1)一般納稅人適用增值稅稅率,而小規模納稅人適用增值稅征收率,增值稅有16%、10%、6%三個稅率,和5%、3%兩個征收率,而正是因為銷售額是包含利潤的,所以征收率這個百分比比稅率要小。增值稅之所以有多個稅率,就是針對不同商品的,你比如:

(2)一般納稅人銷售勞務的稅率是16%,銷售圖書的稅率是10%,提供增值電信服務的稅率是6%;而小規模納稅人銷售勞務、銷售圖書和提供增值電信服務的征收率都是3%。

3、納稅申報周期

一般納稅人的納稅申報是按月,而小規模納稅人的納稅申報一般是按季度(例外:一些小規模納稅人也可申請按月納稅申報)。正是由于一般納稅人的會計核算水平要比小規模納稅人的健全,所以一般納稅人每個月都需要進行增值稅納稅申報,而小規模納稅人只需要在每年的1月初、4月初、7月初和10月初進行四次納稅申報。

4、增值稅專用發票

(1)一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發票,而小規模納稅人不能取得專票,如果需要開具專票也只能請稅局代開。

(2)從開具專票的角度講,一般納稅人和小規模納稅人都可以開具,畢竟小規模企業也是要跟大企業做生意的,只不過小規模納稅人不能自行開具,要請稅務局代開罷了。

(3)從取得專票的角度講,一般納稅人取得專票后可以抵扣進項稅額,而小規模納稅人就算取得專票,稅局也不允許你抵扣,所以現實中很多企業在給別人開專票時,都會要求對方出示一般納稅人證明材料,導致小規模企業想取得專票都難。

擴展資料:

小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務,實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進項稅額。其應納稅額計算方式為:應納稅額=銷售額×征收率

由于小規模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時,一般只能開具普通發票,取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應納稅額時,必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應納稅額。

小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務采用銷售額和應納稅額合并定價方法的,按下列公式計算銷售額:銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

參考資料:百度百科-一般納稅人

百度百科-小規模納稅人

一般納稅人和小規模納稅人的區別:

一、稅率

1、一般納稅人的稅率為17%、11%、6%  、3%、0。

2、小規模納稅人的稅率為3%。

二、認定

1、小規模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的,可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定,不作為小規模納稅人。

2、除國家稅務總局另有規定外,納稅人一經認定為一般納稅人以后,不得轉為小規模納稅人。

三、營業金額

1、小規模納稅人的認定標準:從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主,并兼營貨物批發或者零售的納稅人,年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下的;除前項規定以外的納稅人,年應稅銷售額在80萬元以下的。

2、一般納稅人的認定標準:除上述小規模納稅人以外的其他納稅人屬于一般納稅人。

擴展資料:

常見的納稅方式:

一、查賬征收

稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經營情況,依照適用稅率計算繳納稅款的方式。這種方式一般適用于財務會計制度較為健全,能夠認真履行納稅義務的納稅單位。

二、查定征收
稅務機關根據納稅人的從業人員、生產設備、采用原材料等因素,對其產制的應稅產品查定核定產量、銷售額并據以征收稅款的方式。這種方式一般適用于賬冊不夠健全,但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位。

三、定期定額征收

稅務機關通過典型調查、逐戶確定營業額和所得額并據以征稅的方式。這種方式一般適用于無完整考核依據的小型納稅單位。

參考資料:百度百科-一般納稅人

參考資料:百度百科-小規模納稅人

一般納稅人與小規模納稅人有什么利弊和區別

1.
當然是一般納稅人好呀。
2.
一般納稅人銷售貨物可以開出17%的增值稅專用發票,可以給買方抵扣進項稅,也就是說買方可以少交這些稅了。而小規模的就不能,所以在價格上就有了17%的優勢。
3.
一般納稅人購買貨物時收到的專用發票同樣也可以抵扣進項稅,而小規模的就不能抵扣進項,必須按銷售額的3%交稅。
能不能開進項稅票是根本區別,如果不能開進項稅票,那就意味著你的產品比人家少17%的競爭力,你說影響大不大,除非你是運輸企業,生產農產品這種不要稅票也能抵扣,作小規模納稅人也沒什么關系
總之,如果業務很少很穩定,做小規模納稅人也不錯,如果想拓展業務,肯定要成為一般納稅人,這是最基本的
稅率不同只是不能抵扣進項稅的補償
一般納稅人是可以進項稅抵扣的,一般不交增值稅
小規模納稅人是定額的,按銷售收入3%交增值稅

一般納稅人和小規模公司的區別?

小規模與一般納稅人的區別?

一般納稅人公司與小規模納稅人公司的主要區別如下:
第一,二者的銷售收入標準有區別,小規模納稅人的銷售收入必須達到一定的標準才能成為增值稅一般納稅人;
第二,二者的權限不同,小規模納稅人不能申請使用和自己開具增值稅專用發票,而增值稅一般納稅人可以;
第三,小規模納稅人不能抵扣進項稅額,增值稅一般納稅人可以;
第四,二者的適用稅率不同,增值稅一般納稅人適用17%、13%的稅率,而小規模納稅人只適用3%的稅率;第五,二者的稅負率不同,增值稅一般納稅人,工業企業的稅負率一般高于5%,商貿企業大多低于3%,而小規模納稅人的稅負率就是他的征收率;
第六,增值稅一般納稅人不僅有使用增值稅專用發票的權利,同時也有索取增值稅專用發票的權利,而小規模納稅人只能使用普通發票。
第七,二者在帳務處理的規范上,一般納稅人要比小規模納稅人要求高的多的多。
小規模開的票能抵一般納稅人的多少
1、小規模納稅人給一般納稅人開的普通發票,不能抵扣進項稅。
2、小規模納稅人只有到稅務代開增值稅專用發 票,一般納稅人才能按3%抵扣進項稅。

一般納稅人適用一般計稅法、增值稅稅率、按月納稅申報和專用發票,而小規模納稅人適用簡易計稅法、增值稅征收率、按季納稅申報。

小規模不能做抵扣,一般納稅人可以。

一般納稅人和小規模納稅人有什么不一樣。

一是它們使用的發票不同。
一般納稅人不但可以收普通發票,更可以收增值稅專用發票,小規模納稅人就一般只能使用普通發票,不過小規模納稅人在購買貨物的時候也可以收增值稅發票,只是它們在增值稅專用發票的處理不同,一般納稅人是按價格款項的部分入成本,稅款部分入:“應交稅金——應交增值稅——進項稅額"帳戶”,而小規模納稅人是按全額進入成本的。
二是它們的稅率不同。
一般納稅人一般有三個稅率:6%、11%、17%,并且還可以抵扣增值稅專用發票。小規模納稅人稅率是3%,并且小規模納稅人不達到金額要求可以免稅。
三是它們繳稅金額的計算方法不同。
一般納稅人是按“抵扣制”的方法來計算稅金的,也就是說,按銷項減進項后的余額來交稅。而小規模納稅人則是按照銷售收入/(1+使用稅率)得到的金額再乘于3%的稅率來交稅的。
四是它們的認定條件不同。
如果從事生產或提供應稅勞務的,年銷售額達到50萬的可就必須要認定申請為一般納稅人,50萬以下仍舊可以是小規模。如果主要從事貨物批發零售的,年銷售額80萬以上必須要認定申請為一般納稅人,沒達到這個標準的則為小規模納稅人。

小規模與一般納稅人的區別?

智慧財稅服務商省心辦為您解答:

一般納稅人和小規模納稅人,是指增值稅納稅人的身份。只有針對增值稅會有這個區分,所以,在納稅方面的區別,也主要體現在增值稅上。

1、稅率不同。小規模納稅人是適用的征收率是3%,特點業務是5%;一般納稅人適用稅法有:16%,10%,6%,0% 四種。

2、計稅方法不同。小規模用簡易計稅法,進項不抵扣;一般納稅人默認用一般計稅法,可以做進項抵扣。特定項目也可以選擇簡易計稅,不過要在稅務機關規定范圍內的業務。

3、對會計核算的要求不同。不要求小規模納稅人有非常健全的會計核算,按月或按季度申報納稅就可以;一般納稅人要求有健全的會計核算,按月申報納稅,否則進項不予抵扣。

4、所開具的發票類型和稅率不同。小規模納稅人一般只開增值稅普通發票,如果要開增值稅專用發票,需要去稅務機關代開。目前只有住宿也、信息技術服務也等幾個行業在試點開通小規模納稅人自己開增值稅發票。一般納稅人必須有稅控設備,可以自行開具增值稅專用發票。所開具發票的稅率也是按照適用稅率,小規模納稅人只能是開征收率的發票,不能按照一般納稅人的稅率開發票。

5、能享受的優惠政策不同。最新的小微企業優惠政策,增值稅的免征額,只有小規模納稅人在開增值稅普通發票時,可以享受。一般納稅人不享受這項優惠政策。

6、登記資格不同。增值稅納稅人默認都是小規模納稅人,包括個體戶和其他個人發生增值稅應稅業務,默認都是按照小規模納稅人身份。如果要成為一般納稅人,必須要去稅務機關登記。而且,當企業的銷售額超過規定標準后,小規模納稅人必須登記為一般納稅人。

大概就這些,還有其他差異,歡迎各位朋友補充 。

1、主要從事生產的:年銷售額在一百萬元以上的,可以認定為一般納稅人,一百萬以下的為小規模納稅人。2、主要從事貨物批發零售的:年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人,180萬以下為小規模納稅人。

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