什么是企業所得稅匯算清繳

企業所得稅匯算清繳是怎么回事？企業所得稅清繳

企業所得稅匯算清繳是怎么回事？企業所得稅清繳

所得稅匯算清繳的具體操作流程是:1、填寫納稅申報表并附送相關材料；2、稅務機關受理申請，并審核所報送材料；3、結清稅款。《企業所得稅匯算清繳管理辦法》第四條，納稅人應當自納稅年度終了之日起5個月內，進行匯算清繳，結清應繳應退企業所得稅稅款。

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　　企業所得稅的匯算清繳的程序:

　　一、內資企業所得稅的匯算清繳

　　二、外商投資企業和外國企業所得稅的匯算清繳

　　三、個人獨資企業與合伙企業所得稅的匯算清繳根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則，《中華人民共和國稅收征收管理法》及《國家稅務總局關于企業所得稅匯算清繳管理辦法》（1998-10-20國稅函1998182號）等法律的規定，內資企業所得稅的匯算清繳應按以下程序進行：

　　內資企業繳納所得稅，按年計算，分月或者分季預繳。

　　納稅人應當在月份或者季度終了后十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計報表和預繳所得稅申報表；年度終了后四十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表，在年度終了后四個月內結清應補繳的稅款。預繳稅款超過應繳稅款的，主管稅務機關予以及時辦理退稅，或者抵繳下一年度應繳納的稅款。

　　應注意的是：

　　（1）實行按月或按季預繳所得稅的納稅人，其納稅年度最后一個預繳期的稅款應于年度終了后15日內申報和預繳，不得推延至匯算清繳時一并繳納。

　　（2）若納稅人已按規定預繳稅款，因特殊原因不能在規定期限辦理年度企業所得稅申報的，則應在申報期限內提出書面延期申請，經主管稅務機關核準后，在核準的期限內辦理。

　　（3）若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理；但是，應當在不可抗力情形消除后立即向主管稅務機關報告。主管稅務機關經查明事實后，予以核準。

　　（4）納稅人在納稅年度中間破產或終止生產經營活動的，應自停止生產經營活動之日起30日內向主管稅務機關辦理企業所得稅申報，60日內辦理企業所得稅匯算清繳，并依法計算清算期間的企業所得稅，結清應繳稅款。

　　（5）納稅人在納稅年度中間發生合并、分立的，依據稅收法規的規定合并、分立后其納稅人地位發生變化的，應在辦理變更稅務登記之前辦理企業所得稅申報，及時進行匯算清繳，并結清稅款；其納稅人的地位不變的，納稅年度可以連續計算。

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匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

匯算清繳程序

1、填寫納稅申報表并附送相關材料

納稅人于年度終了后45日內以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調整并填寫年度納稅申報表及其附表（包括納稅調整項目表、減免項目表、聯營企業分利、股息收入納稅表等等），向主管稅務機關辦理年度納稅申報。納稅人除提供上述所得稅申報及其附表外，并應當附送以下相關資料：

A、財務、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產負債表、損益表、現金流量表等有關財務資料；

B、與納稅有關的合同、協議書及憑證；

C、外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;

D、境內或者境外公證機構出具的有關證明文件；

E、主管稅務機關要求報送的其他有關證件、資料。

2、稅務機關受理申請，并審核所報送材料

A、主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后，經審核其名稱、電話、地址、銀行帳號等基本資料后，若發現應由主管稅務機關管理的內容有變化的，將要求納稅人提供變更依據；

如變更內容屬其他部門管理范圍的，則將敦促納稅人到相關部門辦理變更手續，并將變更依據復印件移交主管稅務機關。

B、主管稅務機關對申報內容進行審核，主要審核稅目、稅率和計稅依據填寫是否完整、正確，稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關系、是否進行納稅調整等。

審核中如發現納稅人的申報有計算錯誤或有漏項，將及時通知納稅人進行調整、補充、修改或限期重新申報。納稅人應按稅務機關的通知作出相應的修正。

C、主管稅務機關經審核確認無誤后，確定企業當年度應納所得稅額及應當補繳的企業所得稅款，或者對多繳的企業所得稅款加以退還或抵頂下年度企業所得稅。

擴展資料：

企業所得稅征收管理

1、納稅年度

是從公歷1月1日起至12月31日止。納稅人在一個納稅年度中間開業，或者由于合并、關閉等原因，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度；納稅人清算時，應當以清算期間為一個納稅年度。

2、納稅申報

2008年1月1日起施行的企業所得稅法第五十四條規定：

企業所得稅分月或者分季預繳。企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，無論盈利或虧損，都應向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。納稅人在規定的申報期申報確有困難的，可報經主管稅務機關批準，延期申報。

參考資料來源：百度百科-匯算清繳

　　企業所得稅匯算清繳具體的操作流程是：

根據資產負債表和損益表填寫好企業所得稅匯算清繳申報表

打印企業所得稅匯算清繳申報表

拿著資產負債表和損益表，你提交給稅務局的其他相關資料，蓋上公章后，到專管員那里先審批

審批合格后，用你的網上申報系統申報

你最好先去趟稅務局問一下還需要提交哪些資料，這樣可以節約時間