關(guān)于增值稅的一些問(wèn)題
一家小廠從大廠進(jìn)一噸貨物,含稅價(jià)125000.之后賣(mài)給我是不含稅價(jià)115000.rn如果這樣的話,按照公式算,銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅=應(yīng)交稅.也就是0-18162=負(fù).rn沒(méi)有抵扣也沒(méi)有繳稅,那他賣(mài)給我不是賠錢(qián)了么?（1）第一個(gè)問(wèn)題，含稅價(jià)可以理解他要開(kāi)防偽稅控的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，大廠增加銷(xiāo)項(xiàng)稅，一般納稅人實(shí)行扣稅法，增加銷(xiāo)項(xiàng)稅額，意味企業(yè)多交增值稅，所以價(jià)格就要高點(diǎn)，同時(shí)，小廠（采購(gòu)方）取得專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)，如也為增值稅一般納稅人，即增加了可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅中抵扣的進(jìn)項(xiàng)。如果小廠是小規(guī)模納稅人，取得專(zhuān)用發(fā)票無(wú)用，銷(xiāo)售方可以開(kāi)“大頭小尾”發(fā)票，或者現(xiàn)金交易隱瞞收入，從而達(dá)到偷稅的目的，“世界上沒(méi)有虧本的生意”！。
（2）收購(gòu)廢舊物資，未取得專(zhuān)用發(fā)票的，按照增值稅暫行條例規(guī)定，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)收購(gòu)發(fā)票，從收購(gòu)額中扣10%做進(jìn)項(xiàng)稅額。（如自己有稅務(wù)局監(jiān)制的收購(gòu)憑證，也可自己開(kāi)收購(gòu)發(fā)票）
（3）正確的計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)扣除進(jìn)項(xiàng)后為負(fù)數(shù)，本月不交稅，繼續(xù)留下期抵扣。
有可能該廠將貨物賣(mài)給你，沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票，沒(méi)有登記收入，偷逃稅金。他們沒(méi)有計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅金。
1、增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能開(kāi)給一般納稅人，不是一般納稅人的只能開(kāi)給普通發(fā)票。
2、購(gòu)貨收到的增值稅票可以抵扣是指可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣除，差額交稅，但一般購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)收到的增值稅票進(jìn)項(xiàng)不得抵扣；具體不得抵扣進(jìn)項(xiàng)的情況參見(jiàn)《稅法》
3、當(dāng)你收到增值稅票給對(duì)方付款時(shí)，你已將稅金一并付給對(duì)方，由對(duì)方上繳國(guó)家稅務(wù)局；而當(dāng)你開(kāi)出增值稅票時(shí)，你已從客戶那里將這部分稅金收回，只是金額不等，多收的部分就是增值部分的稅金，所以你要將多收的這部分稅金上繳給國(guó)家稅務(wù)局，而你公司賺的也就是價(jià)差（不含稅價(jià)）的部分。所以增值稅票面上的價(jià)稅合計(jì)當(dāng)然是含稅的。
負(fù)了就是不用交還可以下月留抵，有廢舊金屬回收資質(zhì)的企業(yè)是可以按簡(jiǎn)易算法抵10%的，問(wèn)題是你們公司可能沒(méi)有。先去開(kāi)個(gè)有資質(zhì)的，然后讓他賣(mài)給你。
關(guān)于增值稅的幾個(gè)問(wèn)題
1.龍山煙廠為增值稅一般納稅人，2005年8月業(yè)務(wù)如下：rn(1) 從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)格25萬(wàn)元。將上述煙葉委托加工廠加工成煙絲，發(fā)出原材料22.5萬(wàn)元，對(duì)方開(kāi)來(lái)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明加工費(fèi)3萬(wàn)元，并已代收代繳了消費(fèi)稅（對(duì)方無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品價(jià)格）；rn(2) 將委托加工收回的煙絲20％對(duì)外銷(xiāo)售，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明銷(xiāo)售額為9.36萬(wàn)元，其余80％當(dāng)月全部由生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用用于加工卷煙；rn(3) 本月外購(gòu)煙絲取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅金30萬(wàn)元;本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)煙絲(含本月全部外購(gòu)煙絲)共70萬(wàn)元（不含增值稅），用于加工卷煙；rn(4) 本月售出500標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額450萬(wàn)元；rn(5) 廠慶發(fā)給職工2標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，每箱不含稅價(jià)格為2.5萬(wàn)元。rn注：煙絲消費(fèi)稅稅率30％。卷煙比例稅率45％，固定稅額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元。rn要求：rn計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅.rnrn2.H汽車(chē)集團(tuán)下設(shè)汽車(chē)制造廠、修理修配廠和一個(gè)運(yùn)輸公司。2003年9月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：rn汽車(chē)制造廠：rn（1）購(gòu)入汽車(chē)零配件一批，價(jià)款為100萬(wàn)元，取得了由稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，上面注明價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅款為17萬(wàn)元。rn（2）購(gòu)入機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款2000萬(wàn)元，取得了由稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，上面注明價(jià)款為2000萬(wàn)元，增值稅款為340萬(wàn)元。rn（3）進(jìn)口一批汽車(chē)輪胎，關(guān)稅完稅價(jià)格為2000萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為30％。本月全部投入生產(chǎn)rn（4）本月15日以分期收款方式銷(xiāo)售一批轎車(chē)，銷(xiāo)售額為300萬(wàn)元。約定的收款日期為10月15日和11月15日。rn（5）本月20日以直接收款方式銷(xiāo)售轎車(chē)一批，銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅款為17萬(wàn)元，對(duì)方已經(jīng)付款。rn（6）將本廠生產(chǎn)的兩輛轎車(chē)作為辦公用車(chē)，無(wú)同類(lèi)轎車(chē)銷(xiāo)售價(jià)格，生產(chǎn)成本為5萬(wàn)元/輛。rn修理修配廠：rn（1）本月修理修配收入為35.1萬(wàn)元（含增值稅收入）rn（2）購(gòu)買(mǎi)零部件一批，取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，上面注明價(jià)款15萬(wàn)元，增值稅款為2.55萬(wàn)元。rn注：轎車(chē)消費(fèi)稅稅率5%，成本利潤(rùn)率8%；輪胎消費(fèi)稅稅率10%。rn要求：rn計(jì)算該集團(tuán)9月應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅。rnrnrnrn麻煩誰(shuí)可以幫我解答！！謝謝！12366財(cái)稅網(wǎng)
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請(qǐng)教幾個(gè)關(guān)于發(fā)票及增值稅的幾個(gè)問(wèn)題
剛注冊(cè)貿(mào)易公司做出口, 一般納稅人, 有以下幾種情況不是很清楚, 請(qǐng)了解的朋友和專(zhuān)業(yè)人士給解答一下, 非常感謝rnrn我們從工廠購(gòu)進(jìn)貨物, 出廠價(jià)為84元, 含稅出廠價(jià)格為100元(含16%增值稅), 出口到國(guó)外客戶價(jià)格為110元:rnrn1. 工廠是一般納稅人, 給我們開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票, 這樣我們可以自己報(bào)關(guān)并申請(qǐng)退稅.rn 那我們的利潤(rùn)是: 110-100+退稅=10+(100/1.16)*0.13=10+11.2=21.2rn 請(qǐng)問(wèn)這之后, 對(duì)于這筆交易我們還需要交其它的稅嗎? 比如是不是還需要交10元的增值稅?rnrnrn2. 工廠是小規(guī)模納稅人, 給我們開(kāi)普通發(fā)票, 我知道不可以退稅, 我的問(wèn)題是: 普通發(fā)票是3個(gè)點(diǎn)嗎, 我們可以自己報(bào)關(guān)嗎?rn 如果普通發(fā)票是3個(gè)點(diǎn), 那我們從工廠購(gòu)進(jìn)貨物的價(jià)格是(100-100*0.16)*1.03=86.52rn 那我們的利潤(rùn)是: 110-86.52=23.48rn 我們需要再交增值稅嗎?怎么交?rnrn3. 工廠如果不給開(kāi)票, 那我們?nèi)绾谓欢? 是不是需要交100元的增值稅?對(duì)于一般納稅人出口的外貿(mào)企業(yè)，增值稅出口是可以享受出口免稅政策，并且購(gòu)進(jìn)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以申請(qǐng)退稅，
對(duì)于小規(guī)模納稅人出口的外貿(mào)企業(yè)，增值稅同樣可以享受出口免稅優(yōu)惠政策，但是，小規(guī)模是不能辦理退稅的。
如果對(duì)方不開(kāi)票給您，您的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票就是你的成本票，沒(méi)有發(fā)票相當(dāng)于您公司的成本是沒(méi)有依據(jù)的。
注意：出口外貿(mào)企業(yè)雖然享受出口免增值稅優(yōu)惠政策，但是企業(yè)所得稅是需要繳納的。
關(guān)于增值稅的幾個(gè)問(wèn)題
1.一般納稅人向小規(guī)模納稅人/消費(fèi)者銷(xiāo)售產(chǎn)品需要征銷(xiāo)項(xiàng)稅嗎？rneg.銷(xiāo)售面粉給小規(guī)模納稅人,價(jià)稅混合收取18000元.rn這里的綃項(xiàng)稅是用18000/(1+6%)*6%嗎?rnrn銷(xiāo)售掛面給消費(fèi)者，價(jià)稅混合收取1000元rn這里的銷(xiāo)項(xiàng)稅是1000/(1+17%)*17%嗎？rnrn2.一般納稅人向小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品/免稅農(nóng)產(chǎn)品rneg.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花價(jià)款4萬(wàn)元，無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額。rn請(qǐng)問(wèn)這里是不是農(nóng)者開(kāi)的是普通發(fā)票rn這里一般人需要計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅嗎？rnrn從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)修理用配件6000元，發(fā)票未注明銷(xiāo)售額。rn這里能不能計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額rnrn生產(chǎn)用外購(gòu)電力/水，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額Xrn這里的電力，水需要計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅嗎？rnrn3.小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，那么它計(jì)算的應(yīng)納稅額就算是銷(xiāo)項(xiàng)額嗎？rnrn4.如何理解“銷(xiāo)售方收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額就是購(gòu)買(mǎi)方支取的進(jìn)項(xiàng)稅額”，當(dāng)購(gòu)買(mǎi)方為小人時(shí)，已經(jīng)沒(méi)有計(jì)進(jìn)項(xiàng)了呀？？rnrn請(qǐng)各位幫我解答。。。答得好給50分。。。要自己答！1.面粉銷(xiāo)項(xiàng)稅是：18000/（1+13%）*13%=2070.80元；
掛面銷(xiāo)項(xiàng)稅是 ：1000/（1+13%）*13%=118.18；
2.一般納稅人需要開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)統(tǒng)一發(fā)票，可以提取進(jìn)項(xiàng)稅，40000*13%=5200元；農(nóng)者沒(méi)有發(fā)票；
3.從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)配件，沒(méi)有增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；
4.電力、水要計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；
5.是的，小規(guī)模納稅人只有銷(xiāo)項(xiàng)稅，也就是應(yīng)納稅額；
6.這句話是針對(duì)一般納稅人來(lái)說(shuō)的，銷(xiāo)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅抵銷(xiāo)，還有剩余的，就是要交的稅；而小規(guī)模是不能抵扣的。
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