銷售：借現金（銀行存款或應收賬款）
貸：銷售收入
貸：應交稅金-應交增值稅-銷項稅
計提
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金-應交城建稅
計提
借：主營業務稅金及附加
貸：其他應交款-教育費附加
計提
借：利潤分配-未分配利潤
貸：所得稅

應交增值稅-未交增值稅--本期轉入數
21：
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：當期所得稅費用
貸、城建稅、教育附加費計提
借：主營業務稅金及附加---城建稅
---教育附加費
貸：應交稅費---應交城建稅
---應交教育費附加
3、計提所得稅、計提增值稅
借

主營業務稅金及附加是根據企業三大稅種增值稅、營業稅和消費稅按照一定比例計提，營業稅金及附加主要包括城建稅、教育費附加及地方教育發展費等。

借：銀行存款15000
貸：營業收入14563.11
貸：應交稅費-應交增值稅436.89
借：主營業務成本13712.35
貸：庫存商品13712.35
借：營業稅金及附加63.19
貸：應交稅費-應交城建稅30.58
貸：應交稅費-教育費附加13.11
貸：應交稅費-應交堤圍費19.5

（一）根據增值稅、營業稅、消費稅的應納稅額計算提取各項附加稅費，提取的比例是：
城建稅的稅率是市區：7%、縣城和城鎮：5%、其他地區：1%，
教育費附加稅率：3%稅法規定統一稅率，
地方教育費用附加稅率：2%稅法規定統一稅率；
水利建設基金稅率是0.1%；
印花稅稅率：購銷合同0.03%、營業賬簿0.05%、其他賬簿按件5元

（二）提取附加稅費的計算方法：
城市維護建設稅=當期應交增值稅*城建稅（稅率）
教育費附加=當期應交增值稅*教育費附加（稅率）
地方教育費附加=當期應交增值稅*地方教育費附加（稅率）
水利建設基金=當期銷售收入*水利建設基金（稅率）、印花稅=當期銷售收入*印花稅（稅率）
說明：以上的計算方法，同樣適用于根據營業稅和消費稅應納稅額計提各項附加稅費。

發工資 借：應付職工薪酬薪酬
貸：銀行存款
其他應付款-代扣代繳社保
應繳稅費--- 應交個人所得稅
分配工資： 借：管理費用/制造費用
貸：應付職工薪酬
上交個稅和社保 借：應繳稅費-個人所得稅
其他應付款--代扣社保
貸：銀行存款

每月計提工資時 借：管理費用（營業費用，在建工程等）---工資
貸：應交稅金 --應交個人所得稅
應付工資 ---實發工資
其他應付款 ----代扣社保等
上交個稅時 借： 應付工資 --應交個人所得稅
貸：銀行存款

每月計提工資時 借：管理費用---工資
貸：應交稅費--應交個人所得稅
應付工資
交個稅時 借：應交稅費--應交個人所得稅
貸：銀行存款或庫存現金

企業所得稅才借所得稅

　　按應交增值稅計提
　　計算出本期應交增值稅后，按應交增值稅額，計提城建稅，教育附加，地方教育附加。
　　分錄：借：主營業務稅金及附加
　　貸：應交稅費－應交增值稅
　　應交稅費－應交城建稅
　　應交稅費－應交教育附加
　　應交稅費－應交地方教育附加

營業稅金及附加是按已交增值稅還是按應交增值稅計提?
按應交稅金計提

城建稅等附加稅應按納稅人實
際繳納增值稅、消費稅、營業稅為計稅基數。企業當月若有已交增值稅及應交增值稅，則按已交增值稅+應交增值稅為基數；若只有已交增值稅而沒有應交增值稅，則按已交稅金為基數。

即然交了增值稅，那么附加稅費也要提交的。
這次在未開發票欄填入，以后開發票，那么也是在未開發票欄填寫負數沖減開票數，這時附加稅費也就沒有了。