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征收率和稅率的區(qū)別是什么?

首頁 > 稅收2022-09-09 18:51:30

稅率和征收率的區(qū)別

稅率是針對一般納稅人適用,有三種,分別為17%、13%和零稅率。

征收率是針對小規(guī)模納稅人適用,為3%。

套用書上經(jīng)常說的一句話,兩者都既相互聯(lián)系,又相互區(qū)別。
聯(lián)系是稅率與征收率都是應(yīng)征稅額與課稅對象的比例。

但兩者又有不同,稅率是在稅收法律中明確定義的,是稅法的構(gòu)成要素,如增值稅稅率分三檔:17%,13%0%。
征收率則不是稅法的構(gòu)成要素,是征對特定納稅主體的特定課稅對象設(shè)定的,如增值稅中對小規(guī)模納稅人按3%的征收率計征增值稅。

征收率
在納稅人因財務(wù)會計核算制度不健全,不能提供稅法規(guī)定的課稅對象和計稅依據(jù)等資料的條件下,由稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)調(diào)查核定,按與課稅對象和計稅依據(jù)相關(guān)的其他數(shù)據(jù)計算應(yīng)納稅額的比例。通常由于增值額和所得額的核定比較復(fù)雜,多采用按銷售收入額或營業(yè)收入額乘征收率直接計稅征收的辦法。從理論上說,增值稅按銷售額直接計算稅額的征收率,相當(dāng)于增值率乘以稅率的積數(shù),所得稅按銷售額或營業(yè)額直接計算稅額的征收率,相當(dāng)于增值率乘以稅率的積數(shù)。在實(shí)際工作中或者按納稅人上一納稅年度實(shí)納稅額占銷售額或營業(yè)額的比例確定;或者對典型戶的調(diào)查確定;或者由國家在稅法或?qū)嵤┘?xì)則中統(tǒng)一規(guī)定。例如,我國原增值稅實(shí)行按扣除項目金額實(shí)耗扣稅法或購進(jìn)扣稅法計稅時,由于計稅方法復(fù)雜,各地多采用核定征收率計算征收。原我國個體工商業(yè)戶所得稅和現(xiàn)行個人所得稅對個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得,亦采取核定分行業(yè)、分級次、分檔征收率的方法征收。我國現(xiàn)行增值稅對小規(guī)模納稅人稅法規(guī)定按銷售額和6%的征收率征收,不扣減進(jìn)項稅額。征收率計稅辦法,是針對部分納稅人的實(shí)際情況,所采取的簡化計稅方法,既保證國家財政收入,又簡化征稅手續(xù)。

稅率
稅率是指應(yīng)納稅額與征稅對象數(shù)額之間的比例,是計算應(yīng)納稅額的尺度。稅率的種類主要包括:比例稅率(對同一征稅對象只規(guī)定一個征稅比例)、累進(jìn)稅率(按征稅對象數(shù)額大小規(guī)定不同等級的稅率,數(shù)額越大稅率越高。又分全額累進(jìn)、超額累進(jìn)和超倍累進(jìn))、累退稅率(按征稅對象數(shù)額大小規(guī)定不同等級的稅率,數(shù)額越大稅率越低)、定額稅率(即直接規(guī)定一個固定的稅額,一般適用于從量計征的稅種)。
小規(guī)模納稅人的應(yīng)交增值稅稅額公式=不含稅的銷售額(含稅收入/征稅率)*征稅率。普通發(fā)票含稅,所以要除以(1+6%),小規(guī)模納稅人商業(yè)稅率是4%,其他企業(yè)是6%。小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項稅額,即使取得了增值稅發(fā)票也不能抵扣。

小規(guī)模納稅人這個說法是針對增值稅這個稅種而言的,所以,首要的是交增值稅、其次是企業(yè)所得稅,還有其他的小稅種,如果經(jīng)營的產(chǎn)品中有屬于消費(fèi)稅的,還要交消費(fèi)稅,印花稅,城建稅、個人所得稅(企業(yè)職工的個人所得稅,要代扣代繳),房產(chǎn)稅、車船使用稅等
以主要稅種為例,增值稅,企業(yè)所得稅
某企業(yè)2010年3月銷售商品,共計取得不含稅銷售收入10萬元,則需要繳納的增值稅為10*3%=0.3萬元
該企業(yè)2009年年末,共實(shí)現(xiàn)利潤額為3萬元,沒有其他調(diào)整項目,3*25%=0.75萬元
因為繳納了增值稅,所以有城建稅,城建稅是以增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅的稅額為稅基的 0.3*7%=0.021萬元
印花稅是企業(yè)為了銷售貨物簽訂合同時,繳納的一種稅。房產(chǎn)稅是企業(yè)的廠房,辦公樓等房屋性質(zhì)的財產(chǎn)繳納的一種稅,車船使用稅是企業(yè)使用的各類車輛需要繳納的一種稅。都是小稅種。
提問人的追問 2010-11-01 09:29
聽稅務(wù)局的人說國稅有增值稅,企業(yè)所得稅,增值稅是定額的,所得稅是盈利的百分之多少,地稅又是國稅的百分之多少,我們算了之后各稅務(wù)局說的不一樣,也不知道到底怎么算,每個人說的也不一樣。您說了之后還是有點(diǎn)迷糊,謝謝了。
回答人的補(bǔ)充 2010-11-01 11:27
國稅局主要負(fù)責(zé)增值稅、企業(yè)所得稅(主營稅種是增值稅的納稅人的所得稅在國稅管理),消費(fèi)稅。小規(guī)模納稅人如果帳簿建立不全的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定征收,如果帳務(wù)核算健全,則實(shí)施查帳征收。適用稅率為3%。
所得稅是企業(yè)利潤額(盈利)的25%繳納。如果繳納了增值稅,則以增值稅稅額為基數(shù),計算城建稅、教育費(fèi)附加。城建稅適用稅率7%,教育費(fèi)附加適用征收率為3%。這砦稅率的規(guī)定,全國都是一樣的,城建稅稅率分為中型城市和縣級城市的區(qū)別,市級市適用7%,縣級及其以下適用5%。

區(qū)別:

稅率是在稅收法律中明確定義的,是稅法的構(gòu)成要素,如增值稅稅率分三檔:17%,13%0%。征收率則不是稅法的構(gòu)成要素,是征對特定納稅主體的特定課稅對象設(shè)定的,如增值稅中對小規(guī)模納稅人按3%的征收率計征增值稅。

  稅率,是對征稅對象的征收比例或征收額度。稅率是計算稅額的尺度,也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。中國現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率、定額稅率。
  征收率,是在納稅人因財務(wù)會計核算制度不健全、不能提供稅法規(guī)定的課稅對象和計稅依據(jù)等資料的條件下,由稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)調(diào)查核定,按與課稅對象和計稅依據(jù)相關(guān)的其他數(shù)據(jù)計算應(yīng)納稅額的比例。
  由此可見,征收率是稅率的補(bǔ)充。
稅率是不同應(yīng)稅義務(wù)來規(guī)定的;而征收率主要是針對小規(guī)模納稅人而定的。
具體:增值稅適用稅率:17%,13%,11%,6%,4%。
如果一個納稅人賬務(wù)不健全,或者不建賬,規(guī)模很小,就按3%征收率來收稅,這樣的納稅人不涉及增值稅進(jìn)項和銷項,應(yīng)稅收入直接*征收率就得出了應(yīng)納稅款。

增值稅征收率與稅率有什么區(qū)別?

增值稅稅率是征收比率,體現(xiàn)了稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)
征收率是實(shí)際我們繳納的稅率,實(shí)際繳納的稅率并不代表企業(yè)稅負(fù)
征收率有地方差異性
繳費(fèi)比例上。目前,稅率分13
9
6三檔,征收率通常只有3一檔
稅收對象上。稅率針對財務(wù)系統(tǒng)健全的企業(yè),征收率針對無法提供完整財務(wù)憑證的小規(guī)模納稅人,是一種簡易稅收方式。
征收方式上。稅率需銷項稅可以進(jìn)項稅抵扣,征收率不得抵扣。
定義上。稅率代表稅負(fù)輕重標(biāo)準(zhǔn),是稅法要素。征收率只是計算納稅人應(yīng)納增值稅稅額的一種尺度,不是稅法要素。

征收率和稅率的區(qū)別?

最好能舉例說明,謝謝!
最簡單的說就是使用征收率的話不能抵扣進(jìn)項稅額,使用稅率可以抵扣進(jìn)項稅額。

增值稅征收率是針對小規(guī)模納稅人說的,稅率是對一般納稅人說的。

1、適用對象不同:
征收率適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人執(zhí)行簡易計稅方式的企業(yè);
稅率適用于一般納稅人執(zhí)行一般計稅方式的企業(yè)。
2、計算應(yīng)交增值稅的方法不同:
適用征收率的企業(yè),應(yīng)交增值稅=含稅價÷(1+征收率)×征收率
適用稅率的企業(yè),應(yīng)交增值稅=銷項稅-進(jìn)項稅
銷項稅=含稅價÷(1+稅率)×稅率
3、分檔定率:
增值稅稅率目前分三檔:13%、9%、6%;
小規(guī)模納稅人除出租出售不動產(chǎn)5%以外,其他都是3%
4、抵扣不同:

適用征收率的企業(yè),不得抵扣;
適用稅率的企業(yè),可以按照規(guī)定抵扣。
5、權(quán)威性不同:
稅率是法定的,也是基本的,一般擬定無法更改;
征收率,國 務(wù) 院可以隨時更改的暫定性一個率。

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