在預(yù)交時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)---企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
計(jì)提時(shí)
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)
月末結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤(rùn)
貸：應(yīng)交稅金

預(yù)繳
企業(yè)所得稅
時(shí)借
應(yīng)交稅金
-應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸銀行存款。年終進(jìn)行
匯算清繳
，算出實(shí)際應(yīng)繳納數(shù)，借所得稅貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅。然后將所得稅結(jié)轉(zhuǎn)至
本年利潤(rùn)

預(yù)繳時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅
貸；銀行存款
年終匯算清檄時(shí)
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借：本年利潤(rùn)
貸；所得稅費(fèi)用。

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。
1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
2、年終按自報(bào)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行年度匯算清繳，計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額，減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補(bǔ)稅額，編制會(huì)計(jì)分錄：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
3、繳納年終匯算應(yīng)繳稅款時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
4、年度匯算清繳，計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄：
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款
貸：所得稅費(fèi)用
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款
對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅時(shí)，在下年度編制會(huì)計(jì)分錄：
借：所得稅費(fèi)用
貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金
--
應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、繳納季度所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅金
--
應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3、跨年
4
月
30
日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金
--
應(yīng)交企業(yè)所得
4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：
借：應(yīng)交稅金
--
應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
5、重新分配利潤(rùn)
借：
利潤(rùn)分配
-
未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
6、年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：
借：應(yīng)交稅金
-
應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款
--
應(yīng)收多繳所得稅款)
貸：以前年度損益調(diào)整
7、重新分配利潤(rùn)
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配
-
未分配利潤(rùn)
8、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅金
-
應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款
--
應(yīng)收多繳所得稅款)
9、對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金
-
應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款
--
應(yīng)收多繳所得稅款
10、免稅企業(yè)也要做分錄：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金
--
應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅金
--
應(yīng)交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅

1、計(jì)提時(shí)：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
2、繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
貸：銀行存款

溫馨提示：以上信息僅供參考，不做任何建議。
應(yīng)答時(shí)間：2021-04-27，最新業(yè)務(wù)變化請(qǐng)以平安銀行官網(wǎng)公布為準(zhǔn)。
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