應(yīng)交稅金是總稱(chēng)呼，下面有應(yīng)交增值稅，應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅等等。
應(yīng)交增值稅又有進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅。

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出有好幾種情況，比方說(shuō)，先和對(duì)方單位簽了合同，進(jìn)這點(diǎn)東西，對(duì)方單位也把發(fā)票開(kāi)過(guò)來(lái)了，錢(qián)也付了，但后來(lái)由于突發(fā)原因，我們公司不需要這貨了。協(xié)商后對(duì)方單位把錢(qián)退回來(lái)，那我們就要把這點(diǎn)錢(qián)從發(fā)票里沖出來(lái)，其中一部分就是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。等等
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如果在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置了“未交增值稅”的二級(jí)科目，那么就應(yīng)該在“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”科目中設(shè)置“轉(zhuǎn)出多交增值稅”和“轉(zhuǎn)出未交增值稅”兩個(gè)專(zhuān)欄。
如果納稅人增值稅的納稅期限核定為1日、3日、5日、10日、15日的，以及輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人，月中有預(yù)交稅款的，為了帳務(wù)核算清楚，必須設(shè)置“應(yīng)交稅金-未交增值稅”科目。如果納稅人增值稅的納稅期限核定為一個(gè)月的，也可以不設(shè)置“應(yīng)交稅金-未交增值稅”科目。月末“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”借方余額即為留抵稅金，貸方余額即為應(yīng)交增值稅，次月初10內(nèi)按照上月末貸方余額數(shù)繳納增值稅。

1.應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅科目下分別設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出“、”轉(zhuǎn)出未交增值稅“、”轉(zhuǎn)出多交增值稅“、”減免稅款“、”出口低減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)交稅額“等專(zhuān)欄。
2.多交增值稅一般是低扣的進(jìn)項(xiàng)稅金額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅金額產(chǎn)生的，月底作分錄如下：
借：應(yīng)交稅金--未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

當(dāng)月發(fā)生，下月初申報(bào)成功后繳納，繳納的稅費(fèi)就是應(yīng)交增值稅+增值稅的附加稅

借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 24

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅14
-教育費(fèi)附加6
-地方教育費(fèi)附加4

下月繳納的時(shí)候，
借：應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅 200
貸：銀行存款 200

借：應(yīng)繳稅費(fèi)-城建稅14
-教育費(fèi)附加6
-地方教育費(fèi)附加4
貸：銀行存款 24

要交的，一共交224元，200元是增值稅，交給國(guó)家稅務(wù)局；24元是附加稅交給地方稅務(wù)局。

計(jì)提附加稅的分錄：
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 24
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 14
貸：其他應(yīng)交款 -教育費(fèi)附加 6
貸：其他應(yīng)交款 -地方教育費(fèi)附加 4

第一個(gè)正確
這200元是到國(guó)稅局繳納的

借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 24
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅14
其他應(yīng)交款 10

本月該張發(fā)票無(wú)需入賬，因?yàn)樵鲋刀惏l(fā)票沒(méi)有認(rèn)證，沒(méi)有形成實(shí)際銷(xiāo)項(xiàng)，付款11700需做憑證
借：預(yù)付賬款 11700
貸：銀行存款 11700
次月發(fā)票認(rèn)證后
借：原材料 10000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 1700
貸：預(yù)付賬款 11700
下面的問(wèn)題：
1、未認(rèn)證的發(fā)票最簡(jiǎn)單的方法就是等認(rèn)證以后再入賬，前提是不要超過(guò)了發(fā)票的認(rèn)證期限。
2、進(jìn)項(xiàng)大約銷(xiāo)項(xiàng)可以不做賬務(wù)處理，在納稅申報(bào)表上將差額部分列入次月留底稅金部分。

如果這張發(fā)票需要計(jì)入本月銷(xiāo)售成本，那就需要本月進(jìn)行暫估，次月月初沖紅，待認(rèn)證完畢再按實(shí)際記賬。
即本月：
付款：
借：預(yù)付賬款 11700
貸：銀行存款 11700
暫估入庫(kù)
借：原材料 11700
貸：預(yù)付賬款 11700
此憑證后面不需附帶原始憑證
次月月初沖紅：
借：原材料 -11700
貸：預(yù)付賬款 -11700
待認(rèn)證完畢實(shí)際入賬
借：原材料 10000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 1700
貸：預(yù)付賬款 11700
實(shí)際操作中比較靈活，有問(wèn)題可以Hi大家一塊探討。

如果銷(xiāo)售未稅是1000元，也就是價(jià)稅合計(jì)金額，計(jì)算增值稅的方法是：
價(jià)稅合計(jì)金額=1000/（1+13%）*13%
=1000/1.13*0.13=115.04
銷(xiāo)項(xiàng)稅額115.04元
繳納增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=應(yīng)交增值稅稅額
成本是不能減的，要進(jìn)項(xiàng)稅額才能減，開(kāi)進(jìn)來(lái)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，上面的稅額是進(jìn)項(xiàng)稅額。

我國(guó)增值稅是采用銷(xiāo)項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)計(jì)算的，這種方法適用用于一般納稅人。不是按銷(xiāo)項(xiàng)減成本，再乘以對(duì)應(yīng)稅率，銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額是分別計(jì)算，再相減。

其他1%，3%，6%，9%等

近日，《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“39號(hào)公告”)發(fā)布，細(xì)化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點(diǎn)之一就是允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額，即加計(jì)抵減政策。但是，你知道其中的十個(gè)細(xì)節(jié)嗎?下面就讓我們一起學(xué)習(xí)一下吧。
一要注意政策執(zhí)行期間
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意確認(rèn)條件
生產(chǎn)、生活性服務(wù)納稅人是指
提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)(簡(jiǎn)稱(chēng)四項(xiàng)服務(wù))
取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人
三要區(qū)分不同設(shè)立時(shí)間
2019年3月31日前設(shè)立的納稅人 自2018年4月至2019年3月期間的銷(xiāo)售額(經(jīng)營(yíng)期不滿12個(gè)月的 按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)期的銷(xiāo)售額)符合上述規(guī)定條件的 自2019年4月1日起適用加計(jì)抵減政策 2019年4月1日后設(shè)立的納稅人 自設(shè)立之日起3個(gè)月的銷(xiāo)售額符合上述規(guī)定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計(jì)抵減政策 四是確認(rèn)的連續(xù)性 確定適用加計(jì)抵減政策后
當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用
根據(jù)上年度銷(xiāo)售額計(jì)算確定
五是準(zhǔn)確計(jì)算加計(jì)抵減的基數(shù)
按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額
不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分
不能作為計(jì)提的基數(shù)
已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的
應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額
六要區(qū)分三種情況抵減
抵減前的應(yīng)納稅額等于零的
抵減前的應(yīng)納稅額大于零且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的
抵減前的應(yīng)納稅額大于零且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的
七要記住一個(gè)例外
出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策
兼營(yíng)出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為
且無(wú)法劃分不得計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額
需要按政策規(guī)定予以剔除
八是單獨(dú)核算加計(jì)抵減
納稅人應(yīng)單獨(dú)核算加計(jì)抵減額的
計(jì)提、抵減、調(diào)減、結(jié)余等變動(dòng)情況
九是首次需填表聲明
在年度首次確認(rèn)適用加計(jì)抵減政策時(shí)
需提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》
同時(shí)兼營(yíng)四項(xiàng)服務(wù)的
應(yīng)按照四項(xiàng)服務(wù)中收入占比最高的業(yè)務(wù)在表中勾選確定所屬行業(yè)
十是有始有終
加計(jì)抵減政策到期后
納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額
結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減

（20000-10000）-（3400-1700）=8300的利潤(rùn)

凈利潤(rùn)是指企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)總額減去所得稅后的金額，即企業(yè)的稅后利潤(rùn)。
20000-11700＝8300

答：你得凈利潤(rùn)應(yīng)該是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-成本-費(fèi)用