主營業稅金及附加是指企業的營業稅、城建稅、教育附加、地方教育附加等稅金。此部分稅金可以稅前扣除。營業稅是根據主營業務收入*稅率（行業不同稅率有點差異，一般是5%）計算的；城建稅、教育附加、地方教育附加是根據增值稅額*相應的稅率計算的，下面是稅率：
　　城建稅---增值稅額*0.05（縣級）
　　---增值稅額*0.07（縣級市以上）
　　教育附加------增值稅額*0.03
　　地方教育附加------增值稅額*0.02
　　分錄：計提時：借：主營業務稅金及附加
　　貸：
應交稅金-城建稅
　　應交稅金-教育附加
　　應交稅金-地方教育附加
　　繳納時：借：
應交稅金-城建稅
　　應交稅金-教育附加
　　應交稅金-地方教育附加
　　貸：銀行存款

1、借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅費----營業稅
----城建稅
其他應交款----教育費附加
----地方教育附加
2、借：應交稅費----營業稅
----城建稅
其他應交款----教育費附加
----地方教育附加
貸：銀行存款

按舊準則：
每月月底結轉的分錄：
借：應交稅金-銷項稅
-進項稅額轉出
貸：應交稅金-轉出未交增值稅
借：應交稅金-轉出未交增值稅
貸：應交稅金-進項稅
借/貸：應交稅金-轉出未交增值稅
貸/借：應交稅金-未交增值稅
每月月底計提的附加稅：
借：營業稅金及附加
貸：應交稅金-應交城市維護建設稅
其他應交款-教育費附加
-地方教育費附加
-河道管理費

按照稅法的規定，企業應交納的稅金主要有增值稅、營業稅、消費稅、所得稅、城市維護建設稅、房產稅、車船使用稅、土地增值稅、土地使用稅、印花稅、資源稅等。除印花稅與耕地占用稅及其他不需要預計應交的稅金外，其他稅金一般需要預計應交數額，并與稅務部門發生清算或結算關系，因此形成企業的流動負債。

2006年新的會計準則中，將“其他應交款”和“應交稅金”合并成“應交稅費”,教育費附加、礦產資源補償費都不再在“其他應交款”核算。
企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
在資產負債表中的“應交稅費”項目反映了企業尚未繳納的稅金（若為借方余額，則為企業多繳或尚未抵扣的稅金）。

因此，期末，“應交稅費”科目沒有結轉一說。

是啊，應交稅金每個月都要計提，實際繳納時在做分錄，如計提時：借;主營業務稅金及附加
貸;應交稅金-...(明細科目) ，繳納時，借：應交稅金-...（明細）貸：銀行存款/現金
這是地稅做法
增值稅就不一樣了，不用計提

1、會計做分錄時，需要計算應該交給稅務部門多少稅費時，計提稅費，會計分錄為：
借：營業稅金及附加、管理費用或所得稅費用
貸：應交稅費
2、交給稅務部門稅費時，做：
借：應交稅費
貸：銀行存款
應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

本月只要偶增值稅或是營業稅稅額發生 就要計提附加稅。每個季度末計提所得稅。如果涉及到城鎮土地使用稅的納稅人都要計提（也是按季度）
當月計提 當月申報網上劃款后，下月可以憑銀行完稅憑證入賬確認繳納稅費。

A月末、季末、年末，月末要根據（增值稅+營業稅+消費稅）計提城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加；季末還要計提企業所得稅或者個人所得稅，年末還要增加計提印花稅。
B要看公司經營范圍，稅務核定的稅種。一般的企業有增值稅、企業所得稅、營業稅、附加稅(城建稅及教育費附加，地方教育費附加，水利建設基金) 印花稅、房產稅，土地使用稅等，資源性企業還得交資源稅等，房地產開發企業要交城鎮土地使用稅。增值稅、營業稅、附加稅等按月繳納，一般是每月15日前，具體時間看納稅發票上納稅時間。金融業的營業稅納稅期限為一個季度，企業所得稅為季度終了后15日內，年度的在年度終了之后4個月內。房產稅和城鎮土地使用稅都是按年計算、分期繳納。繳納期限由省、自治區、直轄市人民政府確定。詳情請咨詢相關地方稅務局，其中增值稅、城建稅、教育費附加、消費稅、營業稅為每月10號之前，遇節假日順延。
房產稅是季度申報，每年的4、7、10、1月的15號之前申報。

1、每月計提的稅：
城市建設稅
教育費及附加
印花稅
2、每個季度需要預提所得稅
3、每月要結轉的科目
制造費用轉入生產成本
銷售出去的產品，要結轉完工成本，銷售成本
損益類科目結轉
4、年末要結轉本年利潤 入利潤分配

補充說明，如果是全套帳，還要做工資、廠租 、水電、折舊的計提，費用攤銷等

1、增值稅不用提取，因為銷售時，會計分錄中已經包含了“應交稅金--增值稅”科目。2、月末，還要按應交增值稅計算提取城建稅、教育費附加。（1）提取時借：主營業務稅金及附加貸：應交稅金--城建稅貸：其他應交款--教育費附加（2）結轉時借：本年利潤貸：主營業務稅金及附加3、所得稅要計提（1）提取時借：所得稅貸：應交稅金--所得稅（2）結轉時借：本年利潤貸：所得稅（3）上繳時借：應交稅金--所得稅貸：銀行存款目前還沒有銷售，也沒有稅票，而只是按稅務上說的交了稅而已，所以也沒有進項稅和銷項稅1、增值稅暫時不做提取。2、所得稅要做提取、結轉、上繳分錄。