若該筆貨款對應的商品尚未發出，屬于未滿足確認收入的條件，則直接賬務處理為：

借：銀行存款

貸：預收賬款

待貨物實際發出時，滿足收入確認條件時，再確認收入及銷項稅

借：預收賬款

貸：主營業務收入

應交稅金-應交銷項稅

從會計法律法規以及依法納稅的角度而言，公司銷售貨物因申報增值稅銷項稅，同時公司因生產經營需要購置的原材料等依據取得的增值稅發票做進項稅抵扣，公司實際繳納的增值稅款為銷項稅減去進項稅，因此若公司的當期進項稅大于銷項稅，公司可以不用納增值稅；

而企業所得稅是依據公司的應納稅所得額而定的，應納稅所得稅為利潤總額負數，則無需繳納所得稅。

因客戶有銀行存款匯款憑證，且為貨款轉入，因此不能做借款處理。

擴展資料：

《中華人民共和國稅收征收管理法》規定：

納稅人必須在規定的申報期限內到稅務機關辦理納稅申報。稅務機關憑借國家政權賦予的權力，以國家政權的名義，向納稅人征收稅款。如果納稅人偷稅、欠稅、騙稅、抗稅，稅務機關就要追繳稅款、滯納金，依法處以罰款，觸犯刑法的還要由司法機關予以刑事處罰。

1、偷稅，是納稅人有意違反稅法規定，用欺騙、隱瞞等方式（如偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，進行虛假的納稅申報等），不繳或少繳應納稅款的行為。

2、欠稅，是納稅人超過稅務機關核定的納稅期限，沒有按時納稅而拖欠稅款的行為。

3、騙稅，是納稅人或人員以假報出口或其他欺騙手段騙取國家出口退稅款的行為。在我國，出口退稅是對納稅人出口的貨物退還或免征在國內各生產和流通環節已納或應納的增值稅、消費稅。出口退稅是國際慣例。

4、抗稅，是納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。聚眾鬧事，威脅、圍攻稅務機關和毆打稅務干部，拒不繳納稅款的，就屬于抗稅。

參考資料：百度百科-稅收

參考資料：百度百科-收入

參考資料：百度百科-增值稅

從稅務稽查的角度出發，對于公司現金類科目的借方金額都是要核實的，因為有銀行借方記錄，不管是放入借款和預收款。

比較流行的處理方法有：

1、如果數額不是很大，比如在5000元內，用現金退還，沖平該帳戶即可。

2、該筆貨款數額較大，用方法1就比較異常，那就考慮與對方溝通，打回客戶帳戶，重新匯入公司老板的個人帳戶。這種方法最安全，但要對方配合。

3、放入借款類帳戶，但要注意的是，這只是暫時不交，如掛帳超過2年，稅務局仍可認為是收入。

4、資產的損失賠償款，擬一個業務場景：比如公司的小建筑物、小設備人為損壞，該款計入“固定資產清理”。

擴展資料：

一、 以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責任。情節輕微，未構成犯罪的，由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。參見《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十七條。

二、對于抗稅的處理， 《刑法》第二百零二條規定：以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金；情節嚴重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金。

對刑法中的“情節嚴重”的理解：

根據《最高人民法院關于審理偷稅抗稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第5條的規定：實施抗稅行為具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零二條規定的“情節嚴重”：

（一）聚眾抗稅的首要分子；

（二）抗稅數額在十萬元以上的；

（三）多次抗稅的；

（四）故意傷害致人輕傷的；

（五）具有其他嚴重情節。

參考資料來源：百度百科-納稅

借；庫存現金等科目；貸；主營業務收入 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）。賬務處理和開增值稅專用發票一樣，同樣要做銷項稅，因為只是不需要開具發票，收入還是實現了，就需要做收入，應交稅費的賬務處理的。

售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金即銷項稅金。所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項稅額。

擴展資料：

可抵扣進項稅

購進貨物或接受勞務所取得的增值稅專用發票上注明的增值稅款

進口貨物從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅款

購進農業生產者銷售的農業產品，或者向小規模納稅人購買的農產品，可以按照買價乘以13%的扣除率計算抵扣進項稅，其計算公式為：準予抵扣的進項稅額=買價×扣除率

納稅人支付運輸費用，可以根據運費發票所列運費金額(不包括隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費)乘以11%的扣除率計算抵扣進項稅，其計算公式為：準予抵扣的進項稅額=運費×扣除率

購入廢舊物資回收經營單位銷售的免稅廢舊物資，可以按照廢舊物資回收經營單位開具的由稅務機關監制的普通發票上注明的金額，乘以10%計算抵扣進項稅。

參考資料：百度百科-銷項稅